Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Körperschaftsteuer (CIT)	25%	Steuerpflichtige Gewinne
Mindeststeuer (MIT)	1,5%	Umsatz
Sozialversicherung (INSESO)	21,5%	Bruttogehalt
Arbeitsschutzfonds (WPF)	1%	Bruttogehalt

Anmeldung & Einhaltung der Vorschriften

• Personal Income Tax (PIT) und Sozialversicherungsbeiträge werden in der Regel monatlich abgeführt.
• Die PIT-Verpflichtung sollte innerhalb der ersten 15 Tage des Monats nach Gehaltszahlung erklärt werden.
• Körperschaftsteuererklärungen (CIT) müssen innerhalb der ersten sechs Monate des Jahres nach dem steuerpflichtigen Geschäftsjahr eingereicht werden.

In Äquatorialguinea basieren die Steuerabzüge und Beiträge für Arbeitnehmer auf einem progressiven Steuersystem und umfassen Sozialversicherungsbeiträge sowie spezifische Spesensätze.

Einkommensteuer für Arbeitnehmer

• Steuerliche Ansässigkeit: Steueransässige Personen werden auf weltweites Einkommen besteuert, während Nicht-Ansässige nur auf Einkünfte aus Äquatorialguinea besteuert werden. Die Ansässigkeit wird durch physische Präsenz bestimmt—mehr als drei Monate in einem Kalenderjahr oder sechs Monate innerhalb von zwei Kalenderjahren.
• Versteuerbares Einkommen: Alle einkommensbezogenen Zahlungen im Zusammenhang mit der Beschäftigung sind steuerpflichtig, einschließlich Gehalt, Boni, Zulagen und geldwerte Vorteile.
• Besteuerung von geldwerten Vorteilen:
  • Wohnen: 15% des Gehalts
  • Haushaltskosten (Wasser, Strom, Haushaltsführung, Firmenwagen): 5% des Gehalts
  • Verpflegung: 15% des Gehalts (höchstens XAF 300.000 pro Monat)
• Abzüge:
  • Berufliche Aufwendungen: Bis zu XAF 1.000.000 oder die tatsächlichen Kosten der beruflichen Aufwendungen, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist. Dieser Abzug ist auf 20% der Gesamtvergütung begrenzt.
  • Sozialversicherungsbeiträge: Beiträge an das National Institute of Social Security (INSESO) und den Work Protection Fund (WPF) sind abziehbar.
• Steuersätze (Stand Februar 2026):
  • Bis XAF 1.400.000: Steuerbefreit
  • XAF 1.400.001 bis 5.000.000: 10%
  • XAF 5.000.001 bis 10.000.000: 15%
  • XAF 10.000.001 bis 15.000.000: 20%
  • Über XAF 15.000.000: 25%

Sozialversicherungsbeiträge

• INSESO:
  • Arbeitnehmer: 4.5% des Gehalts
  • Arbeitgeber: 21.5% des Gehalts
• WPF:
  • Arbeitnehmer: 0.5% des Gehalts
  • Arbeitgeber: 1% des Gehalts

Steuerverwaltung

• Abzug: Arbeitgeber ziehen die Einkommensteuer monatlich ab und überweisen sie innerhalb der ersten 15 Tage des folgenden Monats an die öffentliche Hand.

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Haftungsausschluss: Diese Informationen dienen nur der allgemeinen Orientierung und sind aktuell bis zum 13. Februar 2026. Konsultieren Sie stets einen qualifizierten Steuerberater für eine individuelle Beratung. Steuergesetze und -vorschriften können sich ändern.