Beschäftigungssteuern in Ägypten

Das Navigieren durch die Komplexität der Beschäftigungssteuern in Ägypten ist ein entscheidender Aspekt für compliant Betrieb von Unternehmen, die Personal im Land beschäftigen. Arbeitgeber sind verantwortlich dafür, die spezifischen Vorschriften bezüglich ihrer eigenen Beiträge sowie der Beträge, die sie von den Gehältern der Mitarbeiter einbehalten müssen, zu verstehen und einzuhalten. Dies umfasst die Verwaltung von Sozialversicherungsbeiträgen, die Quellensteuer auf Einkommen sowie verschiedene Meldepflichten gegenüber den zuständigen ägyptischen Behörden.

Das ägyptische Steuersystem, insbesondere im Zusammenhang mit Beschäftigung, wird hauptsächlich vom Income Tax Law und vom Social Insurance Law geregelt. Diese Gesetze schreiben sowohl Arbeitgeber- als auch Arbeitnehmerbeiträge vor, die auf der Basis der Vergütung der Mitarbeiter berechnet werden. Eine korrekte Verwaltung dieser Verpflichtungen stellt die rechtliche Konformität sicher, vermeidet Bußgelder und erhält die gute Stellung gegenüber den Regierungsstellen, die Steuern und Sozialversicherung überwachen.

Arbeitgeber Sozialversicherung und Lohnsteuerpflichten

Arbeitgeber in Ägypten sind verpflichtet, Beiträge zum Sozialversicherungssystem im Namen ihrer Mitarbeiter zu leisten. Diese Beiträge decken verschiedene Leistungen ab, einschließlich Altersvorsorge, Invalidität, Tod, Arbeitsunfall, Arbeitslosigkeit und Krankheit. Die Beitragssätze werden auf bestimmte Komponenten des Gehalts eines Mitarbeiters angewendet, in der Regel auf Grundgehalt und variablen Gehaltsbestandteilen, bis zu bestimmten Höchstgrenzen.

Basierend auf den aktuellen, voraussichtlich für 2026 geltenden Vorschriften sind die Beitragssätze für die Sozialversicherung im Allgemeinen wie folgt:

Beitragszahler	Satz des Grundgehalts	Satz des variablen Gehalts
Arbeitgeber	18,75%	10,75%
Arbeitnehmer	11%	10%
Summe	29,75%	20,75%

Grundgehalt: Diese Komponente ist gesetzlich definiert und stellt typischerweise einen festen Anteil des Gehalts dar.
Variables Gehalt: Dieser umfasst Zulagen, Boni, Incentives und andere variable Vergütungselemente.
Beitragsobergrenzen: Es gibt monatliche Höchstgrenzen für Grundgehalt und variables Gehalt, auf die Beiträge berechnet werden. Diese Höchstgrenzen werden jährlich angehoben. Für 2026 wird das minimale beitragspflichtige Gehalt von EGP 2.300 auf EGP 2.700 steigen, während das maximale beitragspflichtige Gehalt von EGP 14.500 auf EGP 16.700 steigen wird. Beiträge werden auf die tatsächlichen Gehaltsbestandteile bis zu diesen jeweiligen Höchstgrenzen berechnet.

Die Lohnsteuer im ägyptischen Kontext umfasst oftmals zusammenfassend die Verantwortung des Arbeitgebers, sowohl die Sozialversicherungsbeiträge als auch die Lohnsteuer (Quellensteuer auf Einkommen) vom Gehalt der Mitarbeiter einzubehalten und an die Regierung zu überweisen.

Einkommenssteuer-Quellensteuerpflichten

Arbeitgeber sind gesetzlich verpflichtet, die Einkommenssteuer (auch bekannt als Gehaltssteuer oder Lohnsteuer) monatlich von den Gehältern ihrer Mitarbeiter einzubehalten und an die Egyptian Tax Authority (ETA) abzuführen. Ägypten betreibt ein progressives Einkommensteuersystem, bei dem höhere Einkommensstufen mit höheren Sätzen besteuert werden. Die Steuer wird auf das Bruttogehalt der Mitarbeiter nach Abzug der verpflichtenden Sozialversicherungsbeiträge und etwaiger persönlicher Freibeträge berechnet.

Für das Steuerjahr 2026, basierend auf der aktuellen Steuergesetzgebung, werden die jährlichen Einkommenssteuerklassen und Sätze voraussichtlich wie folgt aussehen:

Jährliches Netto steuerpflichtiges Einkommen (EGP)	Steuersatz
Bis 40.000	0%
Von 40.001 bis 55.000	10%
Von 55.001 bis 70.000	15%
Von 70.001 bis 200.000	20%
Von 200.001 bis 400.000	22,5%
Von 400.001 bis 1.200.000	25%
Über 1.200.000	27,5%

Berechnung: Die Steuer wird monatlich auf Basis des annualisierten, netto steuerpflichtigen Einkommens berechnet. Der Arbeitgeber muss das gesamte Bruttogehalt des Mitarbeiters bestimmen, den Anteil des Mitarbeiters an Sozialversicherungsbeiträgen und den monatlichen Anteil des persönlichen Freibetrags abziehen und die progressiven Steuersätze auf das resultierende, netto steuerpflichtige Einkommen anwenden.

Steuerliche Abzüge und Freibeträge für Arbeitnehmer

Arbeitnehmer in Ägypten haben Anspruch auf bestimmte Abzüge und Freibeträge, die ihr zu versteuerndes Einkommen reduzieren. Der primäre Freibetrag ist der jährlich gewährte persönliche Freibetrag.

Persönlicher Freibetrag: Basierend auf der aktuellen Gesetzeslage beträgt der jährliche persönliche Freibetrag EGP 20.000. Dieser Betrag wird vom Bruttojahreseinkommen des Mitarbeiters vor Anwendung der Steuerklassen abgezogen. Für die monatliche Steuerberechnung wird dieser Freibetrag in der Regel durch 12 geteilt und vom monatlichen Bruttogehalt abgezogen.
Sozialversicherungsbeiträge: Die obligatorischen Beiträge des Mitarbeiters zur Sozialversicherung sind ebenfalls vom Bruttogehalt für die Einkommenssteuerberechnung abziehbar.
Weitere mögliche Abzüge: Während der persönliche Freibetrag und die Sozialversicherung die häufigsten sind, könnten unter bestimmten Umständen weitere begrenzte Abzüge erlaubt sein, wie sie durch das Steuerrecht festgelegt sind.

Steuerliche Einhaltung und Meldefristen

Arbeitgeber in Ägypten haben spezifische Fristen für die Meldung und Abführung der einbehaltenen Steuern und Sozialversicherungsbeiträge.

Monatliche Einreichungen (Formular 4): Arbeitgeber müssen eine monatliche Steuererklärung (Formular 4) einreichen, in der die gezahlten Gehälter, einbehaltenen Steuern und Sozialversicherungsbeiträge für alle Mitarbeiter aufgeführt sind. Diese Erklärung, zusammen mit der Zahlung der einbehaltenen Einkommenssteuer und der Beiträge von Arbeitgeber und Arbeitnehmer zur Sozialversicherung, ist in der Regel bis zum 15. Tag des folgenden Monats fällig.
Jährliche Abrechnung: Eine jährliche Abrechnung der Lohnsteuern ist erforderlich. Dies umfasst die Einreichung eines umfassenden Berichts, der alle im Kalenderjahr gezahlten Gehälter, einbehaltenen Steuern und geleisteten Sozialversicherungsbeiträge zusammenfasst. Die Frist für diese jährliche Einreichung ist im Allgemeinen Ende Januar des Folgejahres.

Die Einhaltung dieser Fristen ist entscheidend, um Strafen und Zinsen zu vermeiden.

Besondere Steuerliche Überlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Arbeitnehmer, die in Ägypten beschäftigt sind, unterliegen im Allgemeinen den gleichen Einkommenssteuer- und Sozialversicherungsregelungen wie ägyptische Staatsangehörige, sofern sie als steuerliche Ansässige gelten. Die Steueransässigkeit wird in der Regel anhand der Anzahl der Tage in Ägypten bestimmt (z. B. mehr als 183 Tage innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums).

Steuerliche Ansässigkeit: Nicht ansässige ausländische Arbeitnehmer werden in der Regel nur auf Einkommen aus Ägypten besteuert. Für Arbeitsentgelt ist jedoch der Ort, an dem die Arbeit ausgeführt wird, entscheidend. Wenn ein ausländischer Arbeitnehmer tatsächlich in Ägypten arbeitet, unterliegt sein Gehalt in der Regel der ägyptischen Einkommensteuer und möglicherweise auch der Sozialversicherung, abhängig von den Sozialversicherungsvereinbarungen seines Heimatlandes mit Ägypten.
Sozialversicherungsabkommen: Ägypten hat bilaterale Sozialversicherungsabkommen mit mehreren Ländern. Diese Vereinbarungen können ausländische Arbeitnehmer von der Beitragspflicht in das ägyptische Sozialsystem befreien, wenn sie in das System ihres Heimatlandes einzahlen, vorausgesetzt bestimmte Bedingungen sind erfüllt und die entsprechenden Nachweise sind erbracht.
Ausländische Firmen: Auslandsgesellschaften, die Personal in Ägypten beschäftigen, auch wenn sie keine eingetragene lokale Niederlassung haben, sind dennoch verpflichtet, Arbeitgeberpflichten zu erfüllen, einschließlich Steuerabzug und Sozialversicherungsbeiträge. Die Nutzung eines Employer of Record (EOR) Dienstes ist ein gängiger Ansatz für ausländische Unternehmen, um die Einhaltung dieser lokalen Lohnsteuer- und Sozialversicherungsanforderungen sicherzustellen, ohne eine rechtliche Einheit in Ägypten zu gründen. Der EOR agiert als rechtlicher Arbeitgeber für Steuer- und Compliance-Zwecke.