Arbeitgeber in Ägypten sind verpflichtet, zum Sozialversicherungssystem für ihre Mitarbeiter beizutragen. Der gesamte Arbeitgeberbeitragssatz beträgt 24 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters. Dieser Beitrag ist in mehrere Kategorien unterteilt:

• Alters-, Invaliditäts- und Todesversicherung: 14 %
• Arbeitslosenversicherung: 2 %
• Arbeitsunfallversicherung: 1 %
• Krankenversicherung: 7 % (dies umfasst Beiträge sowohl des Arbeitgebers als auch des Arbeitnehmers)

Beitragsgrenzen

Es ist wichtig zu beachten, dass die Sozialversicherungsbeiträge auf ein monatliches Höchstgehalt begrenzt sind, das derzeit für den privaten Sektor bei etwa 12.200 EGP liegt. Beiträge werden nur bis zu dieser Gehaltsgrenze berechnet.

Meldung und Zahlung

Arbeitgeber müssen sich beim Sozialversicherungssystem registrieren, Arbeitnehmerbeiträge einbehalten, ihre eigenen hinzufügen und die Zahlungen monatlich überweisen. Dies ist ein wesentlicher Bestandteil ihrer Steuerpflichten.

In Ägypten gibt es ein progressives Einkommensteuersystem. Die aktuellen Einkommensteuersätze sind wie folgt:

• Bis zu 15.000 EGP (jährlich): 0%
• 15.001 EGP – 30.000 EGP: 2,5%
• 30.001 EGP – 45.000 EGP: 5%
• 45.001 EGP – 60.000 EGP: 10%
• 60.001 EGP – 200.000 EGP: 15%
• 200.001 EGP – 400.000 EGP: 20%
• Über 400.000 EGP: 22,5%

Ab Januar 2023 wird ein zusätzlicher Steuersatz von 25% auf ein jährliches Einkommen von über 1 Million EGP angewendet.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitnehmer in Ägypten sind verpflichtet, zu den folgenden Sozialversicherungssystemen beizutragen:

• Alters-, Invaliditäts- und Todesfallversicherung: 11% des Bruttogehalts
• Arbeitslosenversicherung: 1% des Bruttogehalts

Wichtige Punkte zu beachten

• Beitragsgrenzen: Die Sozialversicherungsbeiträge sind auf einen monatlichen Höchstlohn (derzeit etwa 9.860 EGP für den privaten Sektor) begrenzt. Beiträge werden nur bis zu diesem Gehaltslimit berechnet.
• Einbehaltung: Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die Einkommensteuer und die Sozialversicherungsbeiträge von den Gehältern ihrer Mitarbeiter abzuziehen.

In Ägypten beträgt der Standard-Mehrwertsteuersatz 14%. Bestimmte Kategorien von Dienstleistungen können jedoch von der Mehrwertsteuer befreit sein, einschließlich einiger wesentlicher Güter und Dienstleistungen.

Mehrwertsteuerpflicht für Dienstleistungen

Bei der Bestimmung Ihrer Mehrwertsteuerpflicht sollten Sie die folgenden Faktoren berücksichtigen:

• Ort der Lieferung: Die Regeln zum Ort der Lieferung spielen eine entscheidende Rolle bei der Bestimmung, wo eine Dienstleistung für Mehrwertsteuerzwecke als erbracht gilt. Je nach Art der Dienstleistung, ob der Kunde ein Unternehmen (B2B) oder ein Verbraucher (B2C) ist und dem Standort beider Parteien gelten unterschiedliche Regeln.

• Reverse-Charge-Mechanismus: Der Reverse-Charge-Mechanismus kann bei bestimmten B2B-Transaktionen zur Anwendung kommen. Dies bedeutet, dass das ägyptische Unternehmen, das die Dienstleistung von einem nicht-ägyptischen Anbieter erhält, möglicherweise für die Abrechnung der Mehrwertsteuer verantwortlich wird.

Wichtige Kategorien von Dienstleistungen

• Elektronisch erbrachte Dienstleistungen: Wenn Sie digitale Dienstleistungen (Software, Streaming-Inhalte, Website-Abonnements) an Verbraucher in Ägypten erbringen, könnten Sie für die ägyptische Mehrwertsteuer haftbar sein, selbst wenn Ihr Unternehmen außerhalb Ägyptens ansässig ist.

• Dienstleistungen im Zusammenhang mit unbeweglichem Vermögen: Dienstleistungen mit einem wesentlichen Bezug zu einer in Ägypten gelegenen Immobilie (z.B. Bau-, Immobilien-Dienstleistungen) fallen in der Regel unter die ägyptischen Mehrwertsteuervorschriften.

• Professionelle Dienstleistungen: Beratungs-, Rechts- und Buchhaltungsdienstleistungen, die in Ägypten erbracht oder als in Ägypten erbracht gelten, unterliegen typischerweise der Mehrwertsteuer.

Mehrwertsteuerregistrierung und -meldung

• Registrierungsschwelle: Unternehmen, die innerhalb Ägyptens eine bestimmte Umsatzschwelle überschreiten, müssen sich möglicherweise für die Mehrwertsteuer registrieren. Derzeit liegt die Standard-Registrierungsschwelle bei 500.000 EGP jährlich.

• Einreichung und Zahlung: Registrierte Unternehmen müssen periodische Mehrwertsteuererklärungen einreichen und entsprechende Zahlungen an die Steuerbehörden in Ägypten leisten.

Ägypten bietet einen wettbewerbsfähigen Körperschaftsteuersatz von 22,5 %. Unternehmen, die Gewinne in die Erweiterung ihrer Aktivitäten in Ägypten reinvestieren, können für teilweise Steuerbefreiungen auf die reinvestierten Beträge in Frage kommen.

Investitionsgesetz Nr. 72 von 2017

Das Investitionsgesetz Nr. 72 von 2017 bietet zahlreiche Anreize zur Förderung von Investitionen und zur Schaffung von Arbeitsplätzen. Neu gegründete Unternehmen in bestimmten Sektoren und Gebieten können für eine Steuerbefreiung von bis zu 5 Jahren in Frage kommen, die für spezifische strategische Investitionen weiter verlängert werden kann. Unternehmen können auch einen Prozentsatz ihrer Investitionskosten von ihrem zu versteuernden Einkommen abziehen. Unternehmen, die in bestimmten Sektoren tätig sind, können von Zollbefreiungen auf importierte Maschinen und Ausrüstungen profitieren.

Anreize für bestimmte Sektoren

Unternehmen, die in bestimmten Fertigungsindustrien tätig sind, können für einen ermäßigten Körperschaftsteuersatz von 10 % in Frage kommen. Unternehmen, die in landwirtschaftliche Projekte und Landgewinnungsaktivitäten investieren, können Steuerbefreiungen und -ermäßigungen erhalten. Unternehmen, die in ausgewiesenen Sonderwirtschaftszonen (SEZs) tätig sind, können Vorteile wie Steuerbefreiungen, vereinfachte Zollverfahren und subventionierte Betriebskosten genießen. Exporteure können je nach Art der exportierten Produkte für Steuererstattungen und andere Vorteile in Frage kommen.

Wichtige Überlegungen

Um für die Anreize in Frage zu kommen, müssen bestimmte Kriterien erfüllt werden. Ihre Geschäftstätigkeiten, der Standort, die Investitionsgröße und andere Faktoren bestimmen Ihre Berechtigung. Steueranreize erfordern oft formelle Anträge und die Genehmigung durch relevante Regierungsbehörden, wie die General Authority for Investment and Free Zones (GAFI).