Geschäftserweiterung und Wachstum
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Veröffentlicht am:
Aug 11, 2025
Aktualisiert am:
Feb 12, 2026
Unser Employer of Record (EOR)-Lösung macht es einfach, globale Mitarbeiter einzustellen, zu bezahlen und zu verwalten.
Demo buchenDiese Anleitung hilft Ihnen, zu lernen, wie man Auftragnehmer in Dänemark einstellt und bezahlt, während Sie die Einhaltung lokaler Gesetze, Arbeitsstandards und verwaltungstechnischer Anforderungen sicherstellen. Sie wird auch dabei helfen, zwischen der Einstellung eines Auftragnehmers oder eines Mitarbeiters in Dänemark zu unterscheiden, Einblicke in die Gehaltsabrechnung für Auftragnehmer zu geben und praktische Schritte für die Einrichtung gesetzeskonformer Arbeitsbeziehungen mit lokalen oder internationalen Auftragnehmern zu bieten.
Wenn Sie Auftragnehmer in Dänemark einstellen, insbesondere wenn Sie mit den dänischen Arbeitsgesetzen nicht vertraut sind, ist es wichtig, den Prozess methodisch anzugehen. Der Unterschied zwischen Mitarbeitenden und unabhängigen Auftragnehmern hat erhebliche steuerliche, rechtliche und betriebliche Konsequenzen. Der dänische Arbeitsmarkt arbeitet nicht mit einem einzigen Beschäftigungsgesetz, um diese Unterscheidung zu treffen. Stattdessen hängt die Klassifizierung stark von der tatsächlichen Struktur und Substanz der Arbeitsvereinbarung ab.
Ein erster wichtiger Schritt ist sicherzustellen, dass die betreffende Person rechtlich als unabhängiger Auftragnehmer in Dänemark gilt. Das erfordert mehr als nur ein Label. Die dänischen Behörden prüfen die Natur der Arbeitsbeziehung, um festzustellen, ob sie mit Selbstständigkeit übereinstimmt oder ob die Person tatsächlich als Mitarbeitende in Dänemark behandelt werden sollte. Wenn der Auftragnehmer unter direkter Aufsicht arbeitet, feste Arbeitszeiten einhält, auf vom Unternehmen bereitgestellte Werkzeuge oder Ressourcen zugreift und regelmäßige Zahlungen ähnlich wie ein Gehalt erhält, könnten rote Flaggen der Fehlklassifizierung aufkommen.
Diese Klassifizierung ist entscheidend, da eine Fehlklassifizierung in Dänemark zu Bußgeldern, rückwirkender Steuer- und Sozialversicherungsbeitragszahlung und einer rückwirkenden erneuten Einstufung der Beziehung in den Bereich der Beschäftigung führen kann, was zusätzliche Verbindlichkeiten für das beteiligte Unternehmen nach sich zieht.
Ein weiterer Aspekt ist, ob der Auftragnehmer beim Dänischen Wirtschaftsinstitut (Danish Business Authority) registriert ist. Alle Auftragnehmer in Dänemark müssen eine gültige CVR-Nummer (Zentrale Wirtschaftsregister-Nummer) haben, im Wesentlichen eine Unternehmensregistrierungs-ID. Ohne diese kann ein Auftragnehmer keine rechtlich gültigen Rechnungen ausstellen, Mehrwertsteuer erheben oder als ein rechtmäßig operierendes Unternehmen nach dänischem Recht anerkannt werden.
In dänischem Recht hängt die Klassifizierung vom Grad der Unabhängigkeit des Auftragnehmers und dem Fehlen von Unterordnung ab. Während Mitarbeitende Anspruch auf eine Reihe von Schutzrechten nach Arbeitsrecht haben, wie Krankheitstage, Mutterschutzleistungen und Kündigungsfristen, sind unabhängige Auftragnehmer verantwortlich für ihre eigenen Schutzmaßnahmen und haben in der Regel keinen Anspruch auf dieselben Leistungen.
Unabhängige Auftragnehmer müssen ihre eigenen Steuern bezahlen und soziale Sicherheiten selbst regeln. Im Gegensatz dazu müssen Arbeitgeber Steuern und Sozialabgaben im Namen ihrer Gehaltsempfänger einbehalten. Dies schafft einen entscheidenden strukturellen Unterschied, wie unabhängige Auftragnehmer und Mitarbeitende in Dänemark operieren.
Ein unabhängiger Auftragnehmer in Dänemark:
Mitarbeitende hingegen:
Das Verständnis dieser Unterscheidung ist entscheidend für jedes Unternehmen, das Auftragnehmer in Dänemark einstellen möchte und dabei die Einhaltung der lokalen Vorschriften sicherstellen will.
Zum gleichen Thema werfen Sie einen Blick auf Rivermates Leitfaden: Remote Independent Contractor vs Remote Employee.
Um in Dänemark legal Auftragnehmer einzustellen, beginnt der Prozess mit der Überprüfung, ob die betreffende Person rechtlich berechtigt ist, in Dänemark zu arbeiten, und ordnungsgemäß registriert ist. Dazu gehört eine NemID (digitaler Ausweis), eine NemKonto (zugewiesenes Bankkonto für staatliche Zahlungen) und, falls relevant, eine CPR-Nummer (persönliche Identifikationsnummer für Einwohner).
Die Registrierung bei der dänischen Wirtschaftsinstitut ist unerlässlich. Auftragnehmer, die ohne Registrierung tätig sind, könnten in Wirklichkeit als verkappte Mitarbeitende angesehen werden, was Klassifizierungsprobleme und steuerliche Folgen auslöst. Zudem müssen Auftragnehmer ermitteln, ob ihre Leistungen der Mehrwertsteuer (VAT) unterliegen. Wenn sie mehr als DKK 50.000 (USD 7.735) jährlich verdienen, sind sie verpflichtet, sich für VAT zu registrieren und diese in ihren Rechnungen auszuweisen.
Ein schriftliches Abkommen sollte die Bedingungen der Dienstleistung, den Leistungsumfang, die Zahlungsstruktur, die Dauer und die Kündigungsbedingungen klar definieren. Obwohl dies rechtlich nicht vorgeschrieben ist, hilft ein detaillierter Vertrag, Unklarheiten zu reduzieren und beide Parteien im Falle von Streitigkeiten zu schützen. Er stärkt auch die Unabhängigkeit der Beziehung und hilft, Fehlklassifizierungen zu verteidigen.
Fehlklassifizierung in Dänemark ist nicht nur ein rechtliches Technikum; sie birgt echte finanzielle und reputationsbezogene Risiken. Ein Arbeiter, der fälschlicherweise als Auftragnehmer eingestuft wird, aber faktisch als Vollzeitmitarbeitender arbeitet, kann Prüfungen, rechtliche Maßnahmen und rückwirkende Finanzverpflichtungen auslösen.
Die dänische Regierung und Gerichte konzentrieren sich auf die Realität der Arbeitsbeziehung, nicht nur auf die Vertragsbedingungen. Häufige Fehlklassifizierungsursachen sind:
Solche Szenarien führen oft dazu, dass die Regulierungsbehörden entscheiden, dass der Auftragnehmer de facto ein Mitarbeitender in Dänemark ist. Die Konsequenzen umfassen die Nachzahlung von Einkommenssteuern, Sozialversicherungsbeiträgen, potenziellen Mitarbeitervorteilen wie Krankengeld oder Mutterschaftsleistungen und in einigen Fällen die rückwirkende Anwendung von Tarifverträgen. Unternehmen könnten auch mit einer Geldstrafe oder zusätzlichen Verbindlichkeiten konfrontiert werden, falls sie die Einhaltung nicht gewährleisten.
Sehen Sie sich Rivermates umfassenden Leitfaden an: Vermeidung von Fehlklassifizierungen bei Auftragnehmern: Ein Leitfaden für Unternehmen.
Sobald ein Unternehmen festgestellt hat, dass eine Person als unabhängiger Auftragnehmer nach dänischem Recht gilt, muss es sicherstellen, dass Zahlungen korrekt abgewickelt werden. Auftragnehmer sind verantwortlich für die Ausstellung einer Rechnung und die eigenständige Bezahlung von Einkommensteuer und Mehrwertsteuer (falls zutreffend), sodass Unternehmen ihre Gehalts- und Finanzsysteme entsprechend einrichten müssen.
Die unkomplizierteste Zahlungsmethode in Dänemark ist die direkte Banküberweisung auf das dänische Krone (DKK)-Konto des Auftragnehmers. Die meisten Auftragnehmer haben ein NemKonto eingerichtet, um Zahlungen von dänischen Institutionen und Unternehmen zu empfangen.
Alternativ können Unternehmen, die internationale Auftragnehmer beschäftigen, auf internationale Geldtransfers oder Zahlungsplattformen wie Wise, Payoneer oder Revolut zurückgreifen. Diese Methoden sind zwar bequem, müssen jedoch sorgfältig dokumentiert werden, um die Einhaltung der örtlichen Steuervorschriften zu gewährleisten und Verwirrungen bei Währungskonversionen oder Mehrwertsteuer zu vermeiden.
Für Unternehmen, die mehrere Auftragnehmer beschäftigen oder in mehreren Jurisdiktionen tätig sind, kann die Zusammenarbeit mit einem Contractor of Record (COR) wie Rivermate den Prozess vereinfachen. Diese Plattformen helfen, Auftragnehmer in Dänemark und im Ausland einzustellen und zu bezahlen, bieten rechtssichere Verträge, automatisierte Rechnungsstellung und Steuerberechnungen.
Solche Plattformen sind oft der effizienteste Weg, Auftragnehmer in Dänemark zu bezahlen, während das Risiko einer Fehlklassifizierung und der Verwaltungsaufwand minimiert wird.
Im Gegensatz zu Mitarbeitenden werden Auftragnehmer in Dänemark nicht über Gehaltsabrechnungssysteme bezahlt, bei denen Steuern automatisch einbehalten werden. Auftragnehmer sind verantwortlich für die eigenständige Bezahlung ihrer Steuern, einschließlich Einkommensteuer und Mehrwertsteuer.
Bezüglich der Einkommensteuer müssen unabhängige Auftragnehmer Vorauszahlungen bei der dänischen Steuerbehörde (SKAT) auf Grundlage ihres geschätzten Jahresgehalts einreichen. Dies umfasst Gemeindesteuer, Beiträge zum Arbeitsmarkt und die Einkommensteuer des Staates. Diese Beiträge können je nach Einkommen des Auftragnehmers und Gemeinde über 40 % des Bruttogehalts ausmachen.
Auftragnehmer kümmern sich auch um ihre eigenen Renteneinsparungen, Arbeitslosigkeitsversicherung (falls gewünscht) und andere Leistungen. Aus Sicht des Auftraggebers besteht keine Verpflichtung, Steuern einzubehalten oder Arbeitgeberabgaben zu leisten, sofern die Person korrekt klassifiziert ist.
Es ist wichtig zu verifizieren, dass Ihr Auftragnehmer über seine Verantwortung informiert ist und ein registriertes Gewerbe betreibt. Falls nicht, besteht das Risiko, dass der Arbeitgeber rückwirkend für die Steuer- und Sozialversicherungsabgaben haftbar gemacht wird.
Zum gleichen Thema werfen Sie einen Blick auf Rivermates Leitfaden: Wie bezahlt man internationale Auftragnehmer & unabhängige Arbeiter.
Jede Zahlung an einen Auftragnehmer sollte auf einer ordnungsgemäßen Rechnung basieren. Das dänische Steuergesetz schreibt vor, dass Rechnungen den Namen des Auftragnehmers, die CVR-Nummer, Adresse, Rechnungsnummer, Datum, Zahlungsbedingungen, eine Beschreibung der erbrachten Leistungen, den fälligen Gesamtbetrag und ggf. die Mehrwertsteuer enthalten.
Rechnungen müssen gemäß den dänischen Buchhaltungsvorschriften mindestens fünf Jahre aufbewahrt werden. Das Versäumnis, ordnungsgemäße Rechnungen auszustellen oder aufzubewahren, kann zu Prüfungen und Bußgeldern führen, insbesondere wenn ein Auftragnehmer untersucht wird und seine Geschäftstätigkeit nachweisen muss.
Unternehmen, die mit Auftragnehmern arbeiten, sollten einen standardisierten Rechnungs- und Genehmigungsprozess etablieren, der sicherstellt, dass alle Zahlungen an gültige Dokumentation gebunden sind. Dies hilft nicht nur bei der Einhaltung der Vorschriften, sondern schützt das Unternehmen auch im Streitfall.
Auftragnehmer, die in Dänemark tätig sind, gelten als Selbstständige, was bedeutet, dass sie die volle Verantwortung für ihre Geschäftstätigkeit, Steuerkonformität und persönliche Schutzmaßnahmen übernehmen.
Während das dänische Arbeitsrecht Mitarbeitende durch Gesetze und Tarifverträge schützt, sind unabhängige Auftragnehmer nicht durch diese Rechte abgedeckt. Auftragnehmer haben keinen gesetzlichen Anspruch auf Urlaubsgeld, Mindestlohn, Krankheitsurlaub oder andere Leistungen, die Mitarbeitenden zustehen.
Das bedeutet, dass bei der Einstellung von unabhängigen Auftragnehmern in Dänemark die Verantwortung für die Bereitstellung dieser Leistungen nicht beim Arbeitgeber liegt, allerdings müssen die Engagement-Bedingungen so gestaltet sein, dass sie nicht einem herkömmlichen Arbeitsvertrag ähneln. Wenn der Alltag des Auftragnehmers der eines Vollzeitmitarbeiters ähnelt, könnte das Unternehmen haftbar gemacht werden für rückwirkende Arbeitnehmerleistungen.
Auftragnehmer sind verantwortlich für die Bezahlung ihrer eigenen Steuern und Sozialversicherungsbeiträge. Sie müssen:
Im Gegensatz zu festangestellten Mitarbeitenden, bei denen Steuern automatisch vom Arbeitgeber einbehalten werden, müssen Auftragnehmer ihre Verpflichtungen selbst verwalten und abwickeln. Unternehmen, die Auftragnehmer bezahlen, sollten sicherstellen, dass diese über ihre Verantwortung informiert sind und diese auch erfüllen.
Ein umfassender Vertrag zwischen Unternehmen und Auftragnehmer ist essenziell. Während das dänische Recht nicht vorschreibt, schriftliche Verträge für alle Engagements abzuschließen, ist es die beste Praxis, einen solchen zu haben, um Erwartungen zu klären und beide Parteien zu schützen.
Der Vertrag sollte umfassen:
Die Aufnahme von Klauseln, die die Autonomie und Unabhängigkeit des Auftragnehmers betonen, verringert das Risiko von Fehlklassifizierungen zusätzlich. Dies ist insbesondere bei der Einstellung ausländischer Auftragnehmer oder bei der Beschäftigung von Personen, die mit den lokalen Gesetzen in Dänemark nicht vertraut sind, wichtig.
Fehlklassifizierung bleibt in Dänemark eine zentrale Herausforderung für Unternehmen bei der Einstellung von Auftragnehmern. Wie bereits erwähnt, konzentrieren sich die dänischen Behörden auf die Substanz statt auf die Form. Auch wenn ein Vertrag jemanden als Auftragnehmer bezeichnet, sind die tatsächlichen Arbeitsbedingungen ausschlaggebend dafür, ob er in Dänemark als Arbeitnehmer gilt.
Sie sollten Ihre Auftragnehmer-Beschäftigungen regelmäßig überprüfen, um sicherzustellen, dass:
Wenn eine dieser Bedingungen nicht erfüllt ist, könnte Ihre Klassifizierung angezweifelt werden.
Die Fehlklassifizierung eines Arbeiters als unabhängiger Auftragnehmer, obwohl er rechtlich als Mitarbeitender eingestuft werden sollte, ist eine schwerenfalls Verstöße gegen die Vorschriften mit erheblichen finanziellen und betrieblichen Konsequenzen. Die dänischen Arbeitsbehörden nehmen die Klassifizierung ernst, und Durchsetzungsmaßnahmen können hohe Bußgelder, Steuerprüfungen und rückwirkende Beschäftigungsobliegenheiten umfassen. Dies gilt vor allem für Unternehmen, die in Dänemark ohne etablierte HR- oder Rechtspraxis tätig sind oder versuchen, Gehaltszahlungen durch eine umgehende Behandlung langfristiger oder Vollzeitbeiträge als Auftragnehmer zu umgehen.
In Dänemark gehen die Konsequenzen der Fehlklassifizierung über Strafen hinaus. Unternehmen, die wegen Fehlklassifizierung für schuldig befunden werden, haften für alle gesetzlichen Leistungen, auf die Mitarbeitende Anspruch haben, gemäß dänischem Arbeitsrecht. Dazu gehören unbezahlte Urlaubsansprüche, Krankheitsgelder, Elternzeit- oder Mutterschutzleistungen, und sogar Überstundenzuschläge. Wenn ein falsch klassifizierter Auftragnehmer über einen längeren Zeitraum regelmäßig Stunden unter Anleitung des Unternehmens gearbeitet hat, könnten dänische Gerichte feststellen, dass eine Beschäftigungsbeziehung besteht.
Rückwirkende Verpflichtungen können umfassen:
Redakteur für juristische Inhalte
Anri ist juristischer Redakteur und spezialisiert auf klare, prägnante Zusammenfassungen komplexer Rechtsthemen. Er war als Rechtsberater im Justizministerium von Georgien tätig, mit besonderem Schwerpunkt auf EU-Recht und internationalen Rechtsstreitigkeiten. Zu seinen Fachgebieten gehören die Erstellung juristischer Inhalte für Bildungszwecke sowie die Beratung zu rechtlichen Rahmenbedingungen der Europäischen Union und zum Völkerrecht.
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