Besteuerung und Compliance
6 Minuten Lesezeit
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Veröffentlicht am:
Apr 16, 2024
Aktualisiert am:
Dec 22, 2025
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Als Unternehmen, das unabhängige Auftragnehmer beschäftigt, sollten Sie sich mit den Steuerformularen W-9 und 1099-NEC vertraut machen. Das Steuerformular 1099 wird oft als das relevante Steuerformular für unabhängige Auftragnehmer erwähnt. Es gibt jedoch eine Untergruppe der 1099-Steuerformulare, die nicht für sie gelten.
Hier ist alles, was Sie über die Steuerformulare 1099 wissen sollten. Lassen Sie uns auch die Unterschiede zwischen 1099-MISC und 1099-NEC behandeln und wie Sie die 1099-Formulare als Arbeitgeber verwalten.
1099-Steuerformulare sind eine Sammlung verschiedener Formulare. Einige davon dienen dazu, das Einkommen der Person, das aus Quellen außer Gehalt stammt, beim IRS zu melden. Der Zahler ist verantwortlich für die Ausfüllung aller 1099-Steuerformulare und für deren Versand an den IRS und die betreffende Person.
Typischerweise enthält ein 1099-Steuerformular Angaben wie die Taxpayer ID Number (TIN) oder die Sozialversicherungsnummer. Wenn Sie ein 1099-Steuerformular erhalten, bedeutet dies, dass das Geld vom Arbeitgeber beim IRS gemeldet wurde.
Es gibt mehrere Arten von 1099-Formularen. Da sie oft einfach als 1099-Formulare bezeichnet werden, entsteht manchmal Verwirrung darüber, welche Formulare Sie für welchen Zweck verwenden können.
Folgende Arten von 1099-Formularen gibt es:
Sie verwenden dieses Formular zur Meldung diverser Einkünfte. Es umfasst beispielsweise Preise und Mieten.
Das 1099-NEC ist das Formular, das benutzt wird, um Einkünfte an unabhängige Auftragnehmer zu melden. Es wurde vom IRS 2020 eingeführt, um der wachsenden Gig-Economy in den USA Rechnung zu tragen.
Das 1099-R-Formular wird verwendet, um Renteneinkünfte oder Renten zu melden.
Falls Sie Zinseinkünfte haben, verwenden Sie 1099-INT, um diese beim IRS anzugeben.
Ähnlich wie bei 1099-INT verwenden Sie 1099-DIV, um Dividendeneinkünfte beim IRS zu melden.
Wie Sie sehen, meldet nur eines dieser Formulare Zahlungen, die ein Unternehmen oder eine Person an eine nicht-angestellte Person leistet. Es enthält außerdem Informationen über das Einkommen und die Art des Einkommens, das erzielt wurde.
Jetzt, wo Sie Ihre 1099-Formulare kennen, wissen Sie, dass Sie bei Zahlungen an unabhängige Auftragnehmer das 1099-NEC-Formular verwenden können, um dies zu melden.
Es herrscht noch Unsicherheit bei der richtigen Verwendung von 1099-MISC vs 1099-NEC. Das liegt daran, dass bis vor einigen Jahren das 1099-MISC für die Meldung von Einkommen für Nicht-Beschäftigte genutzt wurde. Mit der Zunahme der Gig-Worker hat der IRS jedoch das 1099-NEC eingeführt. Dieses dient dazu, Zahlungen an Auftragnehmer von anderen diversifizierten Ausgaben eines Unternehmens zu unterscheiden.
Um das 1099-NEC-Formular als Arbeitgeber auszufüllen, müssen Sie bei Ihren unabhängigen Auftragnehmern ein W-9-Formular anfordern. Das W-9-Formular enthält die notwendigen Informationen für die Einreichung des 1099-NEC.
Das W-9-Formular umfasst die Sozialversicherungsnummer des Auftragnehmers oder die Employer Identification Number (EIN). Es enthält auch ihre registrierte Adresse. Als Arbeitgeber müssen Sie das W-9-Formular nirgendwo einreichen. Sie sollten es jedoch in Ihren Unterlagen aufbewahren, um sicherzustellen, dass die in 1099-NEC angegebenen Daten korrekt sind.
Sie sollten das Formular 1099-NEC bei the IRS einreichen und eine Kopie bis zum 31. Januar an den Auftragnehmer schicken.
Sie müssen jeweils fünf Kopien des gleichen 1099-NEC pro Auftragnehmer ausfüllen. Die ersten beiden Kopien reichen Sie beim IRS ein, die nächsten zwei an den Auftragnehmer. Die fünfte Kopie wird in Ihrem Unternehmen aufbewahrt.
Das Ausfüllen des Formulars 1099-NEC erfordert drei Datensätze:
Informationen über Ihr Unternehmen
Informationen über den unabhängigen Auftragnehmer
Den gezahlten Betrag.
Für den ersten benötigen Sie Ihre Informationen, wie Name, Adresse und TIN. Überprüfen Sie diese Angaben genau, da sie korrekt und fehlerfrei sein müssen. Andernfalls müssen Sie das 1099-NEC möglicherweise erneut einreichen.
Der zweite Abschnitt beinhaltet die Angaben, die Sie vom unabhängigen Auftragnehmer auf dem W-9-Formular erhalten haben. Es umfasst deren Name, Adresse und TIN, falls zutreffend. Schließlich müssen Sie auch den an den Auftragnehmer gezahlten Betrag einschließen.
Die zusätzlichen Felder auf dem Formular sind möglicherweise auf Ihre Zusammenarbeit mit dem Auftragnehmer anzuwenden oder nicht. Falls ja, ist es ratsam, den Anleitungen des IRS auf deren Website zu folgen, wie diese Abschnitte auszufüllen sind.
Der Schwellenwert für das 1099-NEC-Formular liegt bei $600. Wenn Ihr Unternehmen im Steuerjahr $600 oder mehr an einen unabhängigen Auftragnehmer gezahlt hat, müssen Sie das Formular 1099-NEC beim IRS einreichen. Das kann bedeuten, dass Sie mehr als eine 1099-NEC ausfüllen müssen.
Sie benötigen für jeden Auftragnehmer ein 1099-NEC. Wenn Sie das 1099-NEC beim IRS einreichen, müssen Sie es zusammen mit Formular 1096 senden, das die jährliche Zusammenfassung und Übermittlung der US-Informationsrückgabe enthält.
Das Formular 1099-MISC wird verwendet, um diverse Geschäftsausgaben zu melden. Es umfasst Mieten, medizinische Ausgaben, Preise und Vergütungen für Anwälte. Es gibt mehrere Ausgaben, die das IRS empfiehlt, über 1099-MISC zu melden, also informieren Sie sich darüber.
Diese Formulare sind ähnlich, weshalb es häufig zu Fehlern bei der Wahl zwischen 1099-MISC und 1099-NEC kommt. Das letztere ist ebenfalls neu, und einige Arbeitgeber sind möglicherweise noch an die Verwendung des 1099-MISC gewöhnt, um Einkommen unabhängiger Auftragnehmer zu melden.
Sie müssen eine Korrektur beim IRS einreichen, falls Sie 1099-MISC mit 1099-NEC verwechselt haben. Es gibt keine Frist für Korrekturen, und Sie können eine Korrektur auch für Unterlagen der letzten drei Jahre einreichen.
Für die Einreichung einer Korrektur benötigen Sie eine weitere Kopie des entsprechenden Formulars, in diesem Fall das 1099-NEC. Markieren Sie das Kästchen neben dem Wort „CORRECTED“ am oberen Rand. Senden Sie außerdem das Formular 1096 zusammen damit.
Als unabhängiger Auftragnehmer sollte ein Subunternehmer ein W-9-Formular ausfüllen und an den Arbeitgeber schicken. Der Arbeitgeber verwendet die Angaben im W-9-Formular, um das 1099-NEC-Formular auszufüllen. Anschließend übermittelt der Arbeitgeber das 1099-NEC an den IRS und schickt eine Kopie an den Auftragnehmer.
Der Auftragnehmer verwendet dann das 1099-NEC, um Einkommen oder Verlust aus seinem Einzelunternehmen zu melden. Einzelunternehmen melden ihre Einkünfte und Verluste über das Formular 1040.
Was ist der Unterschied zwischen einem 1099 und einem W-2?
Der Unterschied zwischen 1099 und W-2 liegt im Beschäftigungsstatus. 1099 wird an unabhängige Auftragnehmer ausgegeben, während das W-2-Formular für Angestellte bestimmt ist.
Wie erhalte ich mein Steuerformular 1099?
Es liegt in der Verantwortung des Arbeitgebers oder Zahler, Ihnen das Steuerformular 1099 bis zum 31. Januar zuzuschicken. In einigen Fällen ist eine Zustellung bis zum 15. Februar möglich.
Falls Sie Ihr 1099-Formular Mitte Februar noch nicht erhalten haben, empfiehlt es sich, Ihren Arbeitgeber zu kontaktieren und danach zu fragen.
Muss ich einem unabhängigen Auftragnehmer ein 1099 ausstellen?
Wenn Ihr Unternehmen im vorherigen Steuerjahr $600 oder mehr an jemanden gezahlt hat, der kein Arbeitnehmer war, müssen Sie ein 1099-Formular ausstellen.
Wie melde ich Einkünfte aus unabhängiger Tätigkeit in meiner Steuererklärung?
Unabhängige Auftragnehmer verwenden das Formular 1040, um ihre Geschäftseinkünfte und -ausgaben zu melden.
Autor und Gehaltsexperte.
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