希腊的税收体系概述

希腊实行一套全面的税收体系，影响着雇主和员工。了解这些义务对于在该国经营的企业以及在那里赚取收入的个人都至关重要。该体系包括所得税、社会保障缴款以及各种其他税费，且有具体规则规定预扣、申报和合规事项。

对于【在希腊雇佣员工的公司】(/countries/greece/faq/#616)，管理薪资税和社会保障缴款是其主要责任。同样，员工的收入也需缴纳所得税，并且可享受各种扣除和补贴，这些都可能影响其最终税负。及时了解相关税率、起征点和截止日期，对于确保合规避免潜在罚款至关重要。

雇主的社会保障与薪资税义务

希腊的雇主主要负责代表员工缴纳社会保障金。这些缴款涵盖多种福利，包括养老金、医疗、失业和其他社会福利项目。缴款金额以员工毛工资的一定比例计算，设有最高限额。雇主与员工都要缴纳，雇主负责支付较大部分。

主要的社会保障基金是希腊社会保障基金（EFKA）。缴款比率可能因行业或职业不同略有差异，但一般适用于大多数私营部门员工。

缴款类型	雇主比例	员工比例	总比例
主要养老金	13.33%	6.67%	20.00%
附加养老金	3.25%	3.25%	6.50%
医疗（现金支付）	4.30%	2.15%	6.45%
医疗（实物福利）	2.55%	1.27%	3.82%
失业	2.49%	1.00%	3.49%
职业风险	1.00%	0.00%	1.00%
总计（估算）	26.92%	14.34%	41.26%

注意：税率可能会变化，并可能根据具体情况或集体协议调整，年度有最高缴费上限。

除社会保障外，雇主可能还需根据行业或特定情况缴纳其他少量税费或特许费。薪资税主要通过对员工工资的所得税预扣机制来处理。

所得税预扣规定

希腊的雇主每月必须从员工的工资中预扣所得税。这一预扣金额代表着员工年度所得税负的预付。预扣金额的计算基于员工的总收入，考虑到适用的所得税等级以及任何符合条件的税收减免或扣除。

希腊实行累进税率制度，即收入越高税率越高。适用于就业收入的税率和税级通常如下：

年度应纳税收入 (€)	税率 (%)
0 - 10,000	9
10,001 - 20,000	19
20,001 - 30,000	28
30,001 - 40,000	36
40,001+	44

注意：这些税级和税率适用于就业收入和养老金收入。

预扣计算还考虑免税额，通过税收抵免的方式提供。该税收抵免对有抚养子女的纳税人较高。年度税收抵免通常除以12，确定每月可抵减的税额，从而减少每月应缴税款。

员工的税收扣除与补贴

员工可以享受某些税收扣除和补贴，以减少应税收入或应缴税款。降低低收入税负的主要机制是与免税额相关的税收抵免制度。

年度税收抵免根据抚养子女数量计算：

无抚养子女：基础税收抵免，提供免税额。
1名抚养子女：增加税收抵免。
2名抚养子女：进一步增加税收抵免。
3名或以上子女：最高税收抵免。

该税收抵免会用来抵扣年度应缴税款。如果抵免金额超过税负，则无需缴纳所得税，超出部分不可退还。

某些支出也可以作为扣除项目或获得税收减免，尽管近年来可扣除范围有所收窄。常见可能享受税益的支出包括：

特定类型的保险费。
对批准慈善机构的捐赠。
某些医疗支出（通常有限额或特定条件）。
与房产能源升级相关的支出。

员工通常需要保存相关支出凭证，以便申报为扣除或享受税收抵免。

合规与申报截止日期

希腊的雇主有重要的申报责任，涉及薪资和员工税务。主要的每月申报义务是向EFKA提交分析性期次申报（APD），详细列明员工收入及社会保障缴款。该申报通常须在工资发放后次月的月底前完成。

雇主还需提交每月所得税预扣申报表（F24表），申报员工工资中预扣的所得税。提交和缴纳截止期限通常为发薪后的当月最后一个工作日。

每年，雇主需向员工发放一份收入证明（类似W-2或P60），详细列明上一纳税年度的总收入、预扣的所得税及社会保障缴款。此证明对员工申报个人所得税至关重要。

员工需通过AADE（国家税务局）在线平台以电子方式提交年度个人所得税申报表（Form E1）。申报截止通常在次年的6月或7月， Occasionally may grant extensions. 根据年度申报的应缴款项通常分几期缴清。

外国工人及企业的特殊税务事项

在希腊工作的外国个人若非税务居民，其希腊来源收入将须缴纳希腊所得税。若被视为希腊税务居民，则按全球收入纳税。税务居民通常由居留天数（超过183天）或在希腊的中心利益等因素判定。

希腊与许多国家签有双重征税协议（DTTs），旨在防止个人和企业对同一收入双重征税，并确定哪一国对特定收入有主要征税权，包括雇佣收入。相关DTT的条款可能会影响外国工人及其雇主的税务责任。

对于在希腊雇用人员的外国公司，设立常设机构（PE）可能触发企业所得税义务。但即使没有PE，如果外国公司直接雇用居住并工作在希腊的个人，仍可能有薪酬缴款（社会保障和所得税预扣）责任。采用【Employer of Record（EOR）服务】(/glossary/employer-of-record-eor/)）是一种常见策略，帮助外国公司合法雇用希腊员工，无需设立本地实体或PE，将薪酬、税务及合规责任转移给EOR。

希腊还提供一些特殊税制，比如面向转为希腊税务居民的高净值个人的非本土化税制，以及吸引外国人才的激励措施，但这些措施对常规就业收入和薪资义务的适用情况需详细评估。