雇主税收缴纳

税种	税率	基数
统一社会保险费 (USC)	22%	员工的税前工资（有上限）
个人所得税 (PIT)	18%	员工的税前收入
军事征税	5%（大多数公民适用）	员工的税前收入

申报与合规

• 每月缴纳： 扣缴的个人所得税、军事征税和应缴的USC通常在报告月份的次月20日前缴纳。
• 季度报告： PIT、军事征税和USC的合并报告必须在季度结束后的第40天之前提交。
• 年度税务年度： 公司的财务年度通常遵循日历年度（1月1日 - 12月31日）。

在乌克兰，雇主会从员工工资中扣缴并上缴多项税款，包括个人所得税（PIT）、军事税和统一社会贡献（USC）。

个人所得税（PIT）

标准的个人所得税税率为员工总收入的18%。

军事税

自2025年1月1日起，军事税率提高至员工总收入的5%。这比之前的1.5%有了显著增加。

统一社会贡献（USC）

USC是由雇主和员工共同缴纳的税款。雇主的缴纳比例为员工总工资的22%，上限为每月最高工资。自2025年1月1日起，该上限为最低月工资的20倍（截至目前为UAH 160,000，假设最低工资为UAH 8,000）。

税收减免

多项减免可以减少员工的应纳税所得额。这些包括在乌克兰境内的教育支出（上限为最低工资的三倍——截至2025年1月1日为UAH 24,000/月）、某些医疗支出、抵押贷款利息、寿险保费以及慈善捐款，尤其是用于军事援助的捐款。可能还存在其他减免。请咨询税务专业人士以获取具体指导。

雇主责任

乌克兰的雇主作为税务代理人，负责从员工工资中扣缴税款并上缴税务机关。银行转账时，税款必须在员工发薪日支付。现金支付时，税款必须在三天内上缴。雇主必须在季度结束后40天内提交季度工资报告。每个支付期后，必须向员工提供工资单（纸质或电子），详细列出工资、扣缴的税款及其他扣除项目。

税务居民身份

乌克兰税务居民对其全球收入征税，而非居民仅对乌克兰来源的收入征税。两者适用相同的税率。通常，如果员工在乌克兰有住所，即被视为居民。在居住在其他国家但为乌克兰雇主远程工作的员工，可能会面临两国不同的税务义务。这是一个复杂的问题，建议咨询税务顾问。

其他信息

• 最低工资： 截至2023年，乌克兰的最低工资为每月UAH 6700。请核实当前的最低工资，因为可能已调整。工资必须每月支付两次，提前支付在15日至20日之间，剩余部分在次月1日至7日之间。

• 年度纳税申报： 如果个人收入未全部由税务代理人代扣（例如外国投资收入），则必须在次年4月30日前提交年度纳税申报表，并缴清剩余税款。如果申报某些减免，也适用此规定。

本信息截至2025年2月5日，可能会有变动。请始终咨询合格的税务专业人士以获取个性化建议。