税收 在 斯洛文尼亚

斯洛文尼亚实行累进税制，包括所得税、社会保险缴款以及各种其他税费。雇主在这一体系中扮演着关键角色，负责直接向相关当局计算、预扣并缴纳雇主缴款和员工税款。了解这些义务对于在该国合规运营至关重要。

斯洛文尼亚的税务年度与公历年度一致，从1月1日持续到12月31日。无论是居民还是非居民个人，都需对其收入缴税，但征税范围根据居留身份而有所不同。雇主必须遵循这些规定，确保工资单的准确处理和及时申报。

雇主社会保险和工资税义务

斯洛文尼亚的雇主需要代表其员工缴纳多个社会保险基金的费用。这些缴款基于员工的总工资计算。缴款率由法律规定，涵盖养老金和残疾保险、健康保险、失业保险以及父母保护等领域。

基于总工资的标准雇主缴款率通常如下（2025年税务年度的费率可能会变）：

缴款类型	雇主费率
养老金和残疾保险	8.85%
健康保险	6.56%
失业保险	0.06%
父母保护	0.10%
雇主总缴款	15.57%

除了这些社会保险缴款外，雇主还需从员工的总工资中预扣员工应缴的社会保险部分，并与雇主缴款一同缴纳。

所得税预扣要求

雇主必须每月从员工工资中预扣个人所得税（dohodnina）。此预扣作为员工年度所得税负债的预付款。预扣金额取决于员工的总收入、适用的税级以及员工申报的任何免税额或扣除额。

斯洛文尼亚采用累进所得税制度，设有多个税级。税率和税级每年可能调整。为示意，通常适用的税级和税率（基于当前信息，2025年可能会修订）如下：

年度应税收入（欧元）	税率
不超过15,000	16%
15,000.01至25,000	26%
25,000.01至50,000	33%
50,000.01至72,000	39%
超过72,000	50%

雇主根据预计的年度收入，结合累进税率和相关免税额，计算每月的预扣税款。

员工税收扣除和免税额

斯洛文尼亚的员工有权享受各种税收扣除和免税额，以减少应税收入，从而降低整体税负。雇主在计算每月预扣税款时需考虑这些，前提是员工已正确告知或提交了相关表格。

主要免税额包括：

• 一般个人免税额： 所有纳税人都可享受的基础免税额，其金额取决于年度收入水平。收入越高，免税额通常越低。
• 特殊个人免税额： 适用于某些类别的纳税人，例如残疾人士。
• 抚养家庭成员免税额： 员工可为未成年子女、配偶或其他家庭成员申领免税额，须符合特定条件和限制。
• 通勤费用免税额： 根据距离或公共交通费用，可能对通勤产生的相关支出提供扣除，有限额。
• 工作期间餐费免税额： 工作期间的餐费部分支出可能免税或可扣除，限额内。

员工通常在入职或税务年度开始时，或在情况发生变化时，通知雇主其符合条件的免税额。

税务合规与申报截止日期

斯洛文尼亚的雇主有特定的截止日期，用于申报和缴纳工资税及社会保险缴款。遵守这些截止日期对于避免罚款和利息至关重要。

• 每月申报与缴款： 雇主必须在工资发放的次月18日之前，计算并支付社会保险缴款和预扣的所得税。这通常通过电子提交相关表格（如REK-O表格）完成。
• 年度申报： 雇主还需提交年度报告，详细列出每位员工的支付收入和预扣税款。税务机关据此预填员工的年度纳税申报表。该年度申报的截止日期通常为次年一月。

员工一般在次年的5月31日之前提交个人所得税年度申报表，尽管税务机关通常会根据雇主提供的数据预填申报表，员工只需核对并确认或修正预填内容。

外国工人和企业的特殊税务考虑

在斯洛文尼亚，外国工人和企业的税务义务主要取决于其税务居留身份。

• 税务居留： 如果个人在斯洛文尼亚拥有永久住所或习惯居所，或其主要利益中心在斯洛文尼亚，则通常被视为税务居民。居民需对其全球收入纳税。非居民通常只对源自斯洛文尼亚的收入纳税。
• 外国员工： 若外国员工被视为斯洛文尼亚税务居民，则适用与斯洛文尼亚公民相同的税收规则，包括累进所得税和社会保险缴款。非居民则只对源自斯洛文尼亚的收入（如在斯洛文尼亚工作的工资）纳税。双重征税协定可能适用，以避免在两国都被征税。
• 外国公司： 若外国公司在斯洛文尼亚设有常设机构（PE），则须缴纳公司所得税。常设机构通常指公司在斯洛文尼亚有固定营业场所或通过依赖代理人开展业务。如果外国公司在没有常设机构的情况下雇佣员工，可能需遵守特定规则，可能需要注册为雇主或使用Employer of Record服务。

理解这些规则，特别是关于居留和常设机构的规定，对于在斯洛文尼亚雇佣员工的外国实体至关重要。