税务 在 斯洛文尼亚

斯洛文尼亚实行累进税制，包括所得税、社会保险缴款和其他各种税费。雇主在这一制度中起着至关重要的作用，负责直接向相关当局计算、预扣并缴纳雇主缴款和雇员税款。了解这些义务对于在该国合规运营至关重要。

斯洛文尼亚的纳税年度与公历年度一致，从1月1日开始至12月31日结束。无论是居民还是非居民个人，均需对其所得缴纳税款，尽管征税范围会因居住状态而异。雇主必须遵守相关法规，确保准确的工资发放和及时申报。

雇主社会保险和工资税义务

斯洛文尼亚的雇主需要为其员工缴纳多项社会保险基金。这些缴款根据员工的总收入计算。缴款率由法律规定，涵盖养老和残疾保险、医疗保险、失业保险以及育儿保障等领域。

基于税前年总收入的标准雇主缴款率通常如下（2025年税务年度的比率可能有所变动）：

缴款类别	雇主缴款率
养老和残疾保险	8.85%
医疗保险	6.56%
失业保险	0.06%
育儿保障	0.10%
总雇主缴款	15.57%

除了这些社会保险缴款外，雇主还负责从员工的总工资中预扣员工应缴的社会保险费用，并与雇主缴款一同缴付。

所得税预扣要求

雇主必须每月从员工工资中预扣个人所得税（dohodnina）。这笔预扣款作为员工年度所得税负债的预付款项。预扣金额取决于员工的总收入、适用的税级以及员工申报的任何免税额或扣除项。

斯洛文尼亚实行累进所得税制，设有多个税级。税率和税级会每年调整。以目前信息为基础，通常适用的税级和税率如下（可能在2025年有所修订）：

年度应税收入（欧元）	税率
不超过15,000	16%
15,000.01至25,000	26%
25,000.01至50,000	33%
50,000.01至72,000	39%
超过72,000	50%

雇主根据预计的年度收入，结合累进税率和相关免税额，计算每月的税款预扣。

员工税收扣除和免税额

斯洛文尼亚的员工有权享受各种税收扣除和免税额，以减少应纳税所得，从而降低整体税负。雇主在计算每月预扣税款时需要考虑这些，前提是员工已正确通知雇主或提交了必要的表格。

主要免税额包括：

• 一般个人免税额： 所有纳税人都可享受的基础免税额，其金额取决于年度收入水平。收入越高，一般免税额越低。
• 特殊个人免税额： 提供给特定类别的纳税人，例如残障人士。
• 抚养家庭成员免税额： 员工可申领对抚养子女、配偶或其他家庭成员的免税额，条件和额度有限。
• 通勤费用免税额： 可就上下班通勤所产生的费用申报扣除，依据距离或公共交通费用设有上限。
• 工作餐费用免税额： 工作期间的部分餐费可能免税或可扣除，金额有限。

员工通常在就业或税务年度开始时，或在情况发生变化时，通知雇主其符合资格的免税额情况。

遵从性与申报截止日期

斯洛文尼亚的雇主管有特定的申报和缴纳工资税及社会保险的截止日期。遵守这些截止日期对于避免处罚和利息极为关键。

• 每月申报与缴款： 雇主必须在薪资支付后的18日之前，计算并缴纳社会保险费和预扣所得税。通常通过电子提交相关表格（例如 REK-O 表格）来完成。
• 年度申报： 雇主还需提交年度报告，详细列出每位员工的支付收入和预扣税款。税务机关将利用这些信息预填写员工的年度报税表。此年度申报的截止日期通常为1月，针对前一年度。

员工一般应在次年5月31日之前提交年度个人所得税申报表，虽然税务机关通常会根据雇主提供的数据预填申报单，员工只需核对确认或修正预填内容。

外国工人和企业的特殊税务注意事项

在斯洛文尼亚，外国工人和企业的税务义务主要取决于其税务居民身份。

• 税务居民： 如果个人在斯洛文尼亚有常驻住所或 habitual abode，或其在斯洛文尼亚的中心利益在该国，则通常被视为税务居民。居民需对其全球收入缴税。非居民通常只对来源于斯洛文尼亚的收入征税。
• 外国雇员： 如果外国雇员被视为斯洛文尼亚税务居民，则须遵循与斯洛文尼亚公民相同的税收规定，包括累进所得税和社会保险缴款。非居民仅对在斯洛文尼亚产生的收入（例如在斯洛文尼亚工作的薪水）缴税。避免双重征税的条约可能适用，以防止在双方国家被重复征税。
• 外国公司： 如果外国公司在斯洛文尼亚设有常设机构（PE），则应在斯收取企业所得税。通常，PE的成立条件是公司在斯洛文尼亚有固定营业场所或通过依赖代理人开展活动。若外国公司在无PE的情况下雇用斯洛文尼亚员工，可能须遵守特定规则，涉及注册为雇主或使用Employer of Record服务。

掌握这些规则，特别是关于居留和常设机构的规定，对于在斯洛文尼亚“雇用员工”的外国实体来说至关重要。