雇主税收缴纳

税种	比例	基数
企业所得税	22%	公司利润
养老与残疾保险	8.85%	毛工资
医疗保险	6.56%	毛工资
失业保险	0.06%	毛工资
产假保护	0.10%	毛工资

申报与合规

• 每月申报与缴纳：社会保险缴款和预扣所得税须在发薪月的次月18日前缴清。
• 年度申报：雇主必须在每个税务年度结束后的一月内提交年度报告，详细说明支付的收入和预扣的税款。
• 企业所得税申报：应在次年3月31日前提交上一财年的申报。

在斯洛文尼亚，雇主负责从员工工资中扣除各种税款，包括所得税和社会保障缴款。

所得税

• 累进税率： 斯洛文尼亚的所得税采用累进税率，即收入越高，税率越高。截止至2026年，税率如下：

  年收入（欧元）	税率
  不超过 9,721.43	16%
  9,721.43 – 28,592.44	26%
  28,592.44 – 57,184.88	33%
  57,184.88 – 82,346.23	39%
  超过 82,346.23	50%

• 一般税收减免： 所有纳税人都可以享受 €5,551.93 的一般税收减免，从而减少应纳税收入。

• 额外免税额： 针对特定情况如抚养人、残疾，及29岁以下且就业的人员，提供额外的免税额。例如，2026年，29岁以下就业者可获得年度 €1,300 的免税额。

• 税务居留： 居住者对全球所得纳税，而非居民仅对源自斯洛文尼亚的收入纳税。自2025年起，一项新免税额提供给在五年内符合特定条件的40岁以下新税务居民，税率减免7%的所得税。

社会保障缴款

• 共同缴款： 雇主和员工均需缴纳社会保障。
• 员工缴款： 截至2026年，员工总缴款为毛收入的22.1%，外加每月€35的健康保险缴款。这包括养老和残疾（15.5%）、健康保险（6.36%）、失业（0.14%）、育儿（0.10%）及工伤保险。
• 雇主缴款： 截至2026年，雇主总缴款为员工毛收入的16.1%，包括养老和残疾（8.85%）、健康保险（6.56%）、失业（0.06%）、工伤（0.53%）及育儿保险（0.10%）。
• 支付方式： 雇主须在发放工资的同时，从员工工资中代扣并一并支付税款及社会保障缴款。

其他扣除和税款

• 税前扣除： 可包括退休计划缴款和健康保险缴款。
• 税后扣除： 可能包括额外的保险费或其他约定的扣款。
• 特殊工作合同税： 对一次性工作或服务合同的毛支付额征收25%的税。
• 强制性福利： 雇主必须提供某些福利，如餐补（最高 €7.96/工作日）、交通补贴和居家办公补贴（员工居家工作时，最高为月薪的2%）。同时必须支付假期补贴，且每年会设定免税的最低和最高金额。
• 申报与截止日期： 雇主须通过电子化系统 eDavki 提交每月申报（REK-1 表），详细说明扣缴的税款和社会保障缴款，截止时间通常为员工发薪后的五天内。

其他信息

提供的资料截至2026年2月17日，可能会有所变动。建议查阅官方政府资源或税务顾问，以获得最新和具体的斯洛文尼亚税务法规指引。