雇主税收缴纳

税种	比例	基数
企业所得税	22%	公司利润
养老与残疾保险	8.85%	毛工资
医疗保险	6.56%	毛工资
失业保险	0.06%	毛工资
产假保护	0.10%	毛工资

申报与合规

• 每月申报与缴纳：社会保险缴款和预扣所得税须在发薪月的次月18日前缴清。
• 年度申报：雇主必须在每个税务年度结束后的一月内提交年度报告，详细说明支付的收入和预扣的税款。
• 企业所得税申报：应在次年3月31日前提交上一财年的申报。

在斯洛文尼亚，雇主负责从员工工资中扣除各种税款，包括所得税和社会保险缴款。

所得税

• 累进税率： 斯洛文尼亚的所得税采用累进税率，意味着收入越高，税率越高。预计到2025年，税率将从16%到50%不等，分布在不同的收入档次中。
• 一般税收减免： 所有纳税人都可享受€7,500的普通税收减免，减少应纳税所得额。
• 额外津贴： 针对特定情况提供额外津贴，例如抚养人、残疾以及29岁以下且在职人员。例如，2024年，29岁以下在职人员可获得€1,300的年度津贴。
• 税务居留： 居民按全球收入纳税，非居民仅对源自斯洛文尼亚的收入纳税。从2025年起，针对符合条件的40岁以下新税务居民，提供最高五年的7%所得税减免。

社会保险缴款

• 共同缴款： 雇主和员工都需缴纳社会保险。
• 员工缴款： 截至2024年，员工总缴款为毛收入的22.1%，加上每月€35的健康保险缴款。这包括养老金和残疾保险（15.5%）、健康保险（6.36%）、失业保险（0.14%）、育儿保险（0.10%）以及工伤保险。
• 雇主缴款： 截至2024年，雇主总缴款为员工毛收入的16.1%，包括养老金和残疾保险（8.85%）、健康保险（6.56%）、失业保险（0.06%）、工伤保险（0.53%）以及育儿保险（0.10%）。
• 缴款方式： 由雇主代扣并与所得税一同缴纳。

其他扣除和税款

• 税前扣除： 包括退休计划和健康保险的缴款。
• 税后扣除： 可能包括额外的保险费或其他协议扣款。
• 工作合同特别税： 对单一工作或服务合同的毛支付金额征收25%的税。
• 强制福利： 雇主必须提供某些福利，例如餐补（每个工作日最高€7.96）、交通补贴以及居家办公补贴（最高占月薪的2%）。还必须支付假期津贴，免税的最低和最高金额每年设定。
• 申报与截止日期： 雇主必须通过电子系统eDavki向税务机关和AJPES提交每月的报告（REK-1表格），详细说明扣缴的税款和社会保险缴款。截止日期通常为员工发薪日后的五天内。

其他信息

所提供的信息截至2025年2月5日，可能会有所变动。建议咨询官方政府资源或税务顾问，以获取最新和最具体的斯洛文尼亚税务法规指南。