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萨摩亚实行一套税收制度，包括对个人和公司征收的所得税，以及其他税种如增值商品与服务税（VAGST）。对于雇主和员工而言，主要关注点在于“按收入预扣税”（PAYE）系统以及对萨摩亚国家养老基金（SNPF）的缴款，后者作为国家社会保障计划。理解这些义务对于在国内合规运营至关重要。

确保准确计算、预扣和汇缴税款及缴款是任何萨摩亚雇主的基本责任。这包括遵守相关政府机构，主要是海关与税务部（MCR）和萨摩亚国家养老基金（SNPF）设定的具体税率、门槛和截止日期。

雇主社会保障与工资税义务

萨摩亚的雇主须代表其员工缴纳萨摩亚国家养老基金（SNPF）款项。这是主要的社会保障缴款。除了SNPF缴款外，没有对雇主总工资额征收的单独一般工资税。

SNPF缴款按员工的总工资或薪金的百分比计算。雇主和员工都需向基金缴款。雇主负责从员工工资中扣除员工部分，并将雇主和员工的总缴款（合计）汇缴至SNPF。

根据预计于2025年适用的现行法规，缴款比例为：

因此，向SNPF汇缴的总缴款为员工总工资的14%。这些缴款必须按月支付给SNPF。

雇主必须根据“按收入预扣税”（PAYE）系统，从员工的工资中预扣所得税。预扣税额取决于员工的应税收入和适用的所得税税率。应税收入通常为总工资减去任何符合条件的扣除或津贴。

萨摩亚个人的所得税税率是累进的，即收入越高，税率越高。雇主必须使用由海关与税务部（MCR）提供的官方税表或计算方法，确定每次发薪时应预扣的正确税额。

预计2025税年适用的所得税档次和税率如下：

雇主必须每月将从所有员工预扣的PAYE税款汇缴至MCR。

萨摩亚的员工可能有资格享受某些扣除和津贴，以减少其应税收入，从而影响雇主预扣的PAYE税款。虽然税制相对简单，但常见考虑事项包括：

雇主在计算员工的应税收入以进行PAYE预扣时，必须正确考虑符合条件的扣除和津贴。员工在申报年度所得税时，也可申请额外的扣除或津贴，可能导致退税。

萨摩亚的雇主在申报和汇缴PAYE税款及SNPF缴款方面有具体截止日期。遵守这些截止日期对于避免罚款和利息至关重要。

每月PAYE汇缴： 从员工工资中预扣的PAYE税款必须在支付工资的次月的7日之前汇缴至MCR。
每月SNPF汇缴： 雇主和员工的总缴款必须在支付工资的次月的14日之前汇缴至SNPF。
年度PAYE对账： 雇主需在税年结束后（通常为每年12月31日的日历年度）于9月30日之前向MCR提交年度PAYE扣缴对账，内容包括年度内支付的总工资和预扣的税款明细。
年度员工收入报表： 雇主必须向每位员工提供年度总收入和预扣税款的总结，以便员工申报个人所得税。

保持准确的工资记录对于满足这些申报义务至关重要。

在萨摩亚工作的外国工人和公司，可能会根据其居留身份和业务性质面临特定的税务考虑。

居留身份： 在萨摩亚的税务义务取决于是否被视为居民或非居民。一般而言，若个人在萨摩亚有住所或在任何12个月期间内在萨摩亚逗留超过183天，则视为居民。居民须对其全球收入纳税，而非居民通常只对源自萨摩亚的收入纳税。
外国工人（员工）： 在萨摩亚工作的外国员工，其源自萨摩亚的就业收入须缴纳PAYE，无论其居留身份如何。雇主必须像对待本地员工一样预扣PAYE。非居民员工可能无法享受与居民相同的扣除和津贴范围。
外国公司（雇主）： 在萨摩亚雇佣员工的外国公司，可能根据其业务的性质和持续时间，建立应税存在（常设机构）。若存在常设机构，该公司可能需就该机构的利润在萨摩亚缴纳企业所得税。无论是否存在常设机构，雇佣员工的外国公司都必须注册为雇主，并遵守PAYE和SNPF的义务。
税收协定： 萨摩亚已与某些国家签订避免双重征税协定（DTA）。这些协议可能影响在萨摩亚工作或开展业务的相关国家居民的所得税待遇，可能提供避免双重征税的优惠。

处理这些特殊考虑通常需要对具体情况进行仔细分析，包括雇佣合同条款、外国公司运营的性质以及任何适用税收协定的规定。