雇主税务缴款

税种	税率	基准
PAYE（预扣所得税）	递进税率：0% - 27%（基于每两周收入）	员工的税前工资/薪金
萨摩亚国家养老基金（SNPF）	21%：雇主10%，员工10%	员工的税前工资/薪金
增值商品与服务税（VAGST）	15%	应税供应的价值（如果营业额超过SAT$130,000）
工伤赔偿公司（ACC）征费	按行业而异	员工的工资

申报与合规

• PAYE：在支付工资的次月第7天之前申报。
• SNPF：在支付工资的次月第7天之前申报。
• VAGST：每两个月一次的申报，截止日期为每两个月期结束后的第21天。

在萨摩亚，雇主从超过特定门槛的员工工资中扣除“Pay As You Earn”（PAYE）税。

PAYE 税

PAYE 从员工的工资和薪金中扣除。如果员工的收入低于免税门槛，则不扣除 PAYE，但雇主仍需注册并每月提交 P4 报告。这些报告与年度所得税申报表中申报的工资和薪金费用相对应。目前的 PAYE 门槛为每两周 SAT$576。这是最终税款，员工无需为此收入单独申报税。

雇主义务

雇主必须注册 PAYE，为超过门槛的员工扣缴并汇出 PAYE，即使没有扣除 PAYE，也必须提交每月的 P4 报告。年度所得税申报在税务年度结束后三个月内到期。大多数企业遵循法定税务年度（1月至12月），即申报截止日期为3月31日。其他税务年度需事先批准。记录必须保存七年。

其他税种

虽然不会直接从员工工资中扣除，但还存在其他相关税收，包括对承包商付款的预扣税（居民为10%，非居民为15%）以及对大部分商品和服务征收的15% 增值货物与服务税（VAGST）。企业所得税税率为27%。

所得税申报与预缴税

在萨摩亚运营的企业和个人必须注册并提交年度所得税申报表。合伙企业提交合伙企业申报表，每位合伙人依据其股份提交单独的个人申报表，反映其收入和扣除情况。应税人士的预缴税在税务年度的3月31日、7月31日和10月31日到期。

免税

某些员工免于PAYE，其中包括持有外国政府或国际组织正式职位的非公民，详见《1978年外交豁免与特权法》。

请注意，本信息截止至2026年2月17日，可能会有所变动。请务必查阅官方政府资源，获取最新详情和具体要求。