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摩尔多瓦实行一种税收制度，包括个人所得税、社会保险缴款和健康保险缴款，这些都与雇佣关系密切相关。雇主在代表其员工收取和缴纳这些税款和缴款方面发挥着关键作用，同时也需支付其自身应缴的强制性缴款。

应对这些义务需要清楚了解摩尔多瓦税务机关制定的适用税率、计算方法和申报程序。雇主有责任在规定的截止日期内正确计算、预扣并支付这些款项，以确保合规。

雇主与员工社会保险缴款

摩尔多瓦的雇主和员工都必须向国家社会保险系统（CAS）和强制健康保险基金（CAM）缴款。这些缴款是根据员工的总工资计算的，雇主和员工的缴款比例各有不同。雇主负责计算并缴纳自己和员工的缴款，员工的部分从其总工资中预扣。

预计2025年的缴款比例将基于当前结构：

社会保险可能存在最高缴款基数，通常每年更新一次。缴款一般是在扣除个人所得税免税额之前，基于总工资计算。

摩尔多瓦对就业收入适用统一的个人所得税税率。雇主有义务在扣除员工的强制社会保险和健康保险缴款以及适用的个人免税额后，从员工的总工资中计算并预扣此税。

个人所得税的统一税率目前为12%。

PIT应税收入的计算包括：

然后，雇主对这部分应税收入预扣12%的税款。

摩尔多瓦的员工有权享受某些个人免税额，以减少其PIT应税收入。雇主在计算应预扣的PIT金额时，必须考虑这些免税额。

主要免税额包括：

标准个人免税额： 大多数居民每年可享受的固定金额。预计2025年此金额将基于当前水平，可能会有所调整。
增加的个人免税额： 适用于某些类别的个人，例如切尔诺贝利清理人员、退伍军人、残疾人等。此金额高于标准免税额。
抚养人免税额： 每个由纳税人抚养的受抚养人都可以享受额外免税额。受抚养人通常包括18岁以下的子女、25岁以下的学生，以及符合特定条件的其他亲属。如果受抚养人是严重或明显残疾的人，还可以享受增加的免税额。

雇主必须从员工处获取必要的文件，以正确应用这些免税额。

摩尔多瓦的雇主需要定期申报预扣的税款和缴款，并将其支付到相关国家预算。主要的申报方式是每月提交的IPC21表格（关于预扣所得税、社会保险缴款和强制健康保险缴款的申报表）。

主要截止日期包括：

每月申报与缴款： IPC21申报表必须在报告月份的25日之前提交，相关税款和缴款也须在此日期前支付。例如，1月份的工资，申报和缴款截止日期为2月25日。
年度申报： 虽然每月的IPC21是主要的申报表，但可能还存在与员工收入相关的额外年度信息申报要求。

严格遵守这些截止日期对于避免罚款和利息至关重要。

在摩尔多瓦的税务义务很大程度上取决于员工的税务居民身份。

居民员工： 被视为摩尔多瓦税务居民的个人，其全球收入都须缴纳摩尔多瓦所得税。雇用居民外国人的雇主必须适用标准的摩尔多瓦税务规则，包括预扣个人所得税和缴纳社会保险及健康保险，就像对待摩尔多瓦公民一样。
非居民员工： 非摩尔多瓦税务居民的个人通常只对源自摩尔多瓦的收入缴税。在摩尔多瓦工作的收入被视为源自摩尔多瓦。非居民的税务处理可能较为复杂，可能受到摩尔多瓦与员工居住国之间的双重征税协定影响。雇用非居民在摩尔多瓦工作的雇主必须了解其预扣义务，这可能与对居民的要求不同。
没有常设机构（PE）的外国公司： 在摩尔多瓦雇佣个人但未设立注册实体或常设机构的外国公司，可能面临遵守摩尔多瓦劳动和税法的重大挑战。在这种情况下，外国公司仍可能承担雇主责任，包括预扣税款和社会缴款，这在远程管理时可能较为困难。在这种情况下，采用Employer of Record（EOR）服务是一种常见解决方案，因为EOR在摩尔多瓦作为合法雇主，负责所有本地薪酬、税务和合规责任。

双重征税协定可以通过允许抵免一国已缴税款或降低预扣税率，减轻双重征税负担。是否适用协定取决于员工的居住身份以及摩尔多瓦与另一国之间的具体条款。