在马来西亚的雇佣税

马来西亚为个人实施累进税制，Employment income（就业收入）是应税收入的主要来源。雇主在这一体系中发挥着至关重要的作用，履行各种义务，包括从员工工资中预扣所得税以及为社会保障计划进行强制性缴款。理解这些责任对于合规的工资处理和确保员工履行税务义务至关重要。

马来西亚内陆税收局（LHDN）是负责所得税征收与管理的主管机关。除所得税外，雇主还必须缴纳像Employees Provident Fund (EPF)、Social Security Organization (SOCSO)以及Employment Insurance System (EIS)这样的计划，这些计划分别提供退休储蓄、社会保障和失业福利。遵守LHDN及其他相关机构制定的法规对于在马来西亚经营的企业而言极为重要。

雇主社会保障及工资税义务

马来西亚的雇主需要为其员工缴纳多个强制性计划的款项。这些缴款通常基于员工的月薪进行计算。

Employees Provident Fund (EPF): 退休储蓄计划。缴款对雇主和员工均为强制性。缴款比例根据员工的年龄和月薪分层。
Social Security Organization (SOCSO): 为员工提供在就业伤害或伤残情况下的社会保障福利。缴款对马来西亚员工和永久居民为强制性。有两个计划：Employment Injury Scheme 和 Invalidity Scheme。缴款比例依据月薪而定。
Employment Insurance System (EIS): 为失业员工提供经济援助和求职支持。缴款对18至60岁的马来西亚员工和永久居民为强制性。缴款比例依据月薪。
Human Resources Development Fund (HRDF): 适用于特定行业且拥有一定数量员工的雇主。用于资助培训与技能提升项目。缴款比例依据马来西亚员工的月薪。

EPF、SOCSO和EIS的具体缴款比例及工资上限可能会变动，并由相关组织定期公布。雇主必须参照EPF、SOCSO和EIS提供的最新时间表进行准确计算。

所得税预扣要求

雇主依法必须通过Monthly Tax Deduction (MTD)或Potongan Cukai Bulanan (PCB)制度，从雇员的薪酬中每月扣缴所得税。PCB的金额依据员工的年度预估收入计算，考虑员工通过提交相关表格（如TP1表）申请的税收减免和扣除。

LHDN规定了PCB的计算方法，雇主可以使用LHDN的PCB计算器、工资软件或根据税收扣除时间表进行手工核算。每月扣除的金额由雇主汇缴给LHDN。该系统旨在逐步收取年度所得税，减轻员工在税务年度结束时一次性支付大量税款的负担。

员工税务扣除和免税额

马来西亚的员工可享受多项税务扣除和个人免税额，以减轻税负。这些减免旨在根据个人情况和支出减轻税务负担。

常见的个人免税额包括：

个人免税额
配偶免税额（如适用）
子女免税额（依据年龄和学历状态）
父母免税额
父母的医疗支出
生活方式减免（如书籍、体育用品、互联网订阅）
自身、配偶或患有严重疾病子女的医疗支出
自身的教育费
向EPF及批准的计划缴款
生命保险及延期年金保险费
医疗和教育保险费

员工需保存所有申报扣除和免税额的支持文件，LHDN可能要求验证。这些减免的具体金额由政府每年确定。

纳税合规与申报截止日期

雇主必须遵守严格的纳税和申报截止时间。未能按时完成可能导致罚款。

PCB汇缴: 雇主须在次月15日前，将当月从所有员工扣缴的PCB总额汇交给LHDN。
E表提交: 雇主每年须在3月31日前向LHDN提交年度雇佣收入申报表（Form E）。
EA表发放: 雇主须在每年2月底之前向每位员工提供雇佣收入证明（Form EA）。
BE表发放: 雇主须在每年2月28日前向每位员工提供雇佣收入证明（Form EA）。

员工负责在每年4月30日前提交年度所得税申报表（针对居民个人的Form BE）。

外国工人和企业的特殊税务考虑

马来西亚的外籍工人税务义务主要取决于其是否为税收居民。

税收居民: 在一个日历年内在马来西亚居住182天或以上的个人通常视为税收居民。其在马来西亚取得或收到的收入根据递进税率征税，与马来西亚公民类似。他们也享有相同的税收减免和扣除。
非税收居民: 在马来西亚居住少于182天的个人通常视为非居民。非居民在马来西亚所得的就业收入按30%的固定税率征税，不享受个人减免。

在马来西亚雇用个人的外国公司，无论是本地还是外国，都须遵守与马来西亚公司相同的雇主义务，包括EPF、SOCSO、EIS、HRDF（如适用）和PCB的预扣。成立法律实体或使用Employer of Record服务是合法雇用个人并管理马来西亚的工资和税务义务的必要措施。马来西亚与其他国家之间的具体税收协定可能影响外国工人在马来西亚某些收入的税务处理。