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Last updated: July 25, 2026
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马来西亚
雇佣成本分解
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雇主税务缴款
| 税种 | 费率 (雇主) | 基数 |
|---|---|---|
| EPF（雇员公积金） | 13%（工资 ≤ RM5,000）；12%（工资 > RM5,000） | 员工每月工资 |
| SOCSO（社会保险组织） | 1.75%（员工< 60岁）；1.25%（员工 ≥ 60岁） | 员工每月工资（上限为RM6,000） |
| EIS（雇佣保险系统） | 0.2% | 员工每月工资（上限为RM6,000） |
| HRDF（人力资源发展基金） | 1%（≥10名马来西亚员工）；0.5%（5-9名马来西亚员工，可选） | 马来西亚员工的每月工资（基本工资 + 固定津贴） |
申报与合规
- 每月缴款（EPF、SOCSO、EIS、PCB/MTD、HRDF）： 于次月15日前缴纳。
- EA表（员工报酬声明）： 在2月28日前发放给员工。
- E表（雇主税务申报）： 最迟于3月31日（纸质申报）或4月30日（电子申报）提交。
所得税档次
| 收入范围（RM） | 税率（%） |
|---|---|
| 0 - 5,000 | 0 |
| 5,001 - 20,000 | 1 |
| 20,001 - 35,000 | 3 |
| 35,001 - 50,000 | 6 |
| 50,001 - 70,000 | 11 |
| 70,001 - 100,000 | 19 |
| 100,001 - 400,000 | 25 |
| 400,001 - 600,000 | 26 |
| 600,001 - 2,000,000 | 28 |
| 2,000,001 及以上 | 30 |
员工缴纳
| 扣除类型 | 比例（员工） | 上限（月薪） |
|---|---|---|
| 销售公积金（EPF）（60岁以下） | 11% | 无 |
| SOCSO（工伤及伤残保险） | ~0.5% | RM6,000 |
| EIS（就业保险系统） | 0.2% | RM6,000 |
个人免税额
- 个人及受抚养亲属：RM9,000
- 个人、配偶或子女的重大疾病医疗费用：最高RM10,000
- 生命保险费和批准的公积金缴款：最高RM7,000
作者
卢卡斯·博岑
卢卡斯·博策恩是Rivermate的创始人，这是一家全球就业平台，帮助企业在国际范围内招聘、雇佣和管理人才。自2020年12月创立Rivermate以来，他一直专注于构建实用的解决方案，以简化远程团队的国际薪酬、福利、税务、合同和雇佣合规事宜。 在创立Rivermate之前，卢卡斯共同创立并共同领导了Boloo，这是一家电子学习和软件公司，帮助创业者开启并发展电子商务业务。他将Boloo的年收入扩大到超过200万欧元，并于2020年成功退出了该业务。 卢卡斯拥有阿凡斯应用科学大学的商业创新学士学位。他在创业、技术、自动化和远程工作的背景，不断影响他让全球雇佣变得更加简单和人性化的方式。
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