在荷兰的雇佣税

荷兰税制是全面的，要求雇主代表员工管理各种工资税和社会保险缴款。理解这些义务对于在荷兰雇佣员工时的合规运营至关重要。这包括正确计算和缴纳工资税及国民保险缴款，以及了解可提供给员工、影响其净工资的扣除额和免税额。

掌握这些要求确保雇主和员工都能遵守荷兰税务局（Belastingdienst）的纳税责任。正确的工资单处理包括精确计算税前工资、扣除正确的税款和缴费金额，以及按时缴纳这些资金。

雇主社会保险和工资税义务

荷兰的雇主负责从员工工资中预扣工资税（loonheffing）和国民保险缴款（volksverzekeringen）。他们还需支付雇主专属的社会保险缴款（werknemersverzekeringen）。这些缴款用于资助失业救济（WW）、疾病救济（ZW）和残疾保险（WIA）等计划。

雇主社会保险缴款的费率会因公司所在行业和员工合同类型（永久与临时）等因素而异。通常按员工的毛工资的一定百分比计算，至某一最大收入门槛。

2025年的具体费率和门槛尚待政府最终批准，但一般基于上一年度的结构并根据经济因素进行调整。

雇主必须从员工工资中预扣工资税（loonheffing）。这部分税款是员工最终所得税义务的预付款。预扣金额依员工收入水平及其享有的税收抵免而定。

荷兰的所得税制度采用累进税率结构，有不同的税级。2025年的具体门槛和税率待确认，但通常针对雇佣收入和住房（Box 1）设有两个主要税级。

以下是根据近几年数据、2025年调整可能的示意结构：

应税收入（Box 1）	费率（大约）
至门槛1	费率1
超过门槛1	费率2

注：2025年的具体门槛和费率将由荷兰税务局公布。

雇主必须使用荷兰税务局提供的正确税表，根据员工的毛工资和适用的税收抵免，计算应预扣的确切工资税。

荷兰的员工可以享受多种税收扣除和免税额，以减轻其整体税负。其中最重要的是普通税收抵免（algemene heffingskorting）和劳动税收抵免（arbeidskorting）。这些抵免由雇主在工资单处理时自动应用，减少预扣的工资税金额。

员工在年度所得税申报中还可以申报其他扣除，包括：

雇主主要通过工资单处理普通和劳动税收抵免的申请。其他扣除通常由员工在申报年度所得税时申请。

雇主必须在荷兰税务局注册。工资管理应准确无误，并定期提交报告。

**工资税申报（Aangifte loonheffingen）：**雇主需按期申报工资税和社会保险缴款，通常为每月或每季度，具体取决于工资规模。申报和缴款截止日通常为报告期后的当月最后一天。
**年度总结（Jaaropgave）：**每年一月底前，雇主须向每位员工提供年度总结，详列其上一年度的总毛工资、预扣工资税和社会保险缴款。该文件对员工申报个人所得税时至关重要。
**年度向税务机关提交报告：**雇主还需向税务局提交年度数据，总结所有员工的工资信息。

保持工资、预扣税款和缴款的准确记录是强制要求。

在荷兰雇用外国员工或作为外国企业运营，会涉及特定税务事项。

**30%免税待遇（30% Ruling）：**从海外招聘的高技能移民可能符合该政策。允许雇主为员工的毛工资提供30%的免税津贴，从而有效降低应税所得。相关条件涉及工资水平、专业技能和居住身份。
**外派人员的社会保险：**外国员工的社会保险状况依其原籍国及相关社会保险协定或EU法规而定。来自欧盟/欧洲经济区（EU/EEA）或签有社会保险协议的国家的员工，在某些条件下仍可继续适用本国的社会保险体系（如A1证书）。
**税收协定：**荷兰签订广泛的双重征税协定。这些协定决定哪国有权对某类收入征税，防止个人和企业就同一收入被双重征税。这对在荷兰雇用员工的外国公司或在国外雇佣荷兰员工尤为重要。
**常设机构：**在荷兰雇用员工的外国公司可能形成常设机构（vaste inrichting），这可能引发荷兰的企业所得税义务。员工的活动和存在是判断是否存在常设机构的关键因素。

应对这些跨国相关问题，需要仔细考虑个人情况和国际税收规则。