在荷兰的雇佣税

荷兰税制是全面的，要求雇主代表员工管理各种工资税和社会保险缴款。理解这些义务对于在荷兰雇佣员工时遵守合规操作至关重要。这包括正确计算和缴纳工资税及国家保险缴款，以及了解影响员工净薪的扣除项和免税额。

掌握这些要求可以确保雇主和员工都能履行他们对荷兰税务局（Belastingdienst）的税务义务。正确的薪资处理包括准确计算税前工资，扣除正确的税款和缴款金额，并按时缴纳。

雇主社会保险与工资税义务

荷兰的雇主负责从员工工资中预扣工资税（loonheffing）和国家保险缴款（volksverzekeringen）。他们还需支付雇主专属的社会保险缴款（werknemersverzekeringen）。这些缴款为失业救济（WW）、疾病救济（ZW）和伤残保险（WIA）等计划提供资金。

雇主社会保险缴款的比率取决于诸如公司所在行业和员工合同类型（永久与临时）等因素。这些缴款通常按员工总收入的百分比计算，但有一定的最高收入门槛。

2026年的具体费率和阈值尚待政府最终批准，但通常基于上一年度的结构，经过经济因素调整。

雇主有义务从员工工资中预扣工资税（loonheffing）。这笔工资税是员工最终所得税负债的预付款。预扣金额取决于员工的收入水平和其所享受的税收抵免。

荷兰的所得税采用累进税率结构，分为不同的税档。2026年，具体的门槛和税率尚待确认，但一般包含两个主要税档，针对就业收入和房产所有（Box 1）。

以下是基于近年情况的示意结构，2026年可能有所调整：

应税收入（Box 1）	估算税率
至阈值1	税率1
超过阈值1	税率2

注意：2026年的具体阈值和税率将由荷兰税务局公布。

雇主必须使用荷兰税务局提供的正确税表，依据员工的税前工资和适用的税收抵免计算应预扣的确切工资税金额。

荷兰员工可以享受多种税收减免和免税额度，以减轻整体税负。其中最重要的是一般税收抵免（algemene heffingskorting）和劳动税收抵免（arbeidskorting）。这些额度通常由雇主在发薪时应用，减少预扣的工资税。

员工在年度所得税申报时还可以申领其他扣除项目，包括：

主导这些税收抵免的由雇主在工资单上处理，其他扣除项通常由员工在申报年度所得税时自行申领。

雇主必须在荷兰税务局注册。工资管理必须准确无误地进行并定期提交。

工资税申报（Aangifte loonheffingen）： 雇主必须按期申报工资税和社会保险缴款，通常为每月或每季度，具体取决于工资规模。申报及付款截止日期一般为报告期的次月最后一天。
年度报告（Jaaropgave）： 每年一月底之前，雇主须向每位员工提供年度总结（jaaropgave），列明上一年度的总毛收入、已预扣的工资税和社会保险缴款。此文件对员工申报个人所得税非常重要。
对税务局的年度申报： 雇主还需提交年度数据，概述所有员工的工资信息。

保持有关工资、预扣税款和缴款的准确记录是强制性的。

雇佣外国工人或作为外国公司在荷兰运营带来特定的税务考量。

30% 裁定（30% Ruling）： 从海外招聘的高技能移民可能符合30%的裁定资格。这允许雇主将员工总工资的30%以免税津贴方式发放，有效降低应税收入。具体条件涉及工资水平、专业技能和居住资格。
外派人员的社会保险： 外国工人的社会保险状况取决于其原籍国及相关的社会保险协议或欧盟规定。来自欧盟/欧洲经济区或签署社会保险协定的国家的员工，可能根据规定仍属于其本国的社会保险体系（例如A1证书）。
双重税收协定： 荷兰与众多国家签有双重税收协定。这些协议确定哪些国家有权对特定收入征税，防止个人和公司在同一收入上被双重征税。这对在荷兰雇佣员工的外国公司或在海外雇佣荷兰员工的荷兰公司尤其重要。
常设机构： 在荷兰雇佣员工的外国公司可能构成常设机构（vaste inrichting），这会引发荷兰企业所得税义务。员工的活动和存在是判断是否构成常设机构的关键因素。

处理这些国际事项时，需谨慎考虑个人情况和国际税规。