雇主税务缴款

税种	比例	基数
健康保险法（ZVW）	6.10%（雇主缴款）	员工的基本工资，最高 €79,409
社会保险（员工保险）	根据行业和合同类型不同而变化（如失业保险2.74%或7.74%；职业残疾保险6.26%或7.61%）	上限为 €79,409
职业相关费用计划（WKR）	2.00%（第一 €400,000 的工资总额），1.18%（超过 €400,000 的部分）	总财政工资

报税与合规

• 工资税申报通常每月或每四周一次。
• 所得税申报通常在次年5月1日前完成。可以在5月1日前申请延期。
• 雇主必须在二月底之前向员工提供上一税年的年度收入报表（Jaaropgave）。

在荷兰，雇主负责从员工工资中扣除各种税款和缴款，包括薪资税、社会保险缴款和医疗保健缴款。此外，某些税收优惠和扣除也可能适用，影响最终的净工资。

薪资税

• 工资税： 这是一种累进税率，意味着随着收入的增加税率也会提高。截止2026年，税级和税率如下：
  • €38,098 及以下：36.97%
  • €38,098 至 €75,518：36.97%
  • €75,518 以上：49.50%
• 税收抵免： 员工可能有资格获得税收抵免，以减少总体税负。
  • 2026年的一般税收抵免额度为 €3,362，适用于最高收入 €24,813，收入越高抵免额度越低。就业税收抵免为 €5,532，适用于应课税利润超过 €40,249 的情况。

社会保险缴款

• 国家保险： 对收入最高 €38,098 的部分征收，年度最高缴款为 €10,574。这些缴款不可抵扣应课税收入。
• 其他社会保险： 雇主还会为其他社会保障项目如失业保险和就业发展基金（Werkloosheidsfonds 和 Ontwikkelingsfonds）缴款。

医疗保健缴款

• 雇主医疗缴款： 雇主根据收入支付员工医疗保健的缴款。
• 员工医疗缴款： 一部分也从员工工资中扣除。

30% 规则

• 资格： 该规则允许雇主为符合条件的外派人员提供免税补贴，以补偿境外支出。须满足某些条件，包括最低薪资门槛。员工应具备荷兰劳动力市场上不易获得的专业技能。
• 变更： 自2024年起，30% 规则已逐步缩减，采取阶段性（30%、20%、10%）的方式。此规则的上限基于WNT标准（2026年为 €246,000），每年的最高免税报销为 €73,800。计划在2027年部分恢复这一缩减，回归27%的规则。
• 薪资门槛： 2026年，普通薪资门槛为 €46,107（不包括30%报销），某些特殊群体为 €35,048（不包括30%报销）。

职工相关费用计划（WKR）

• WKR允许雇主向员工提供免税福利，如健身会籍。
• 2026年，免税额度为应课税工资总额的1.92%，最高至 €400,000，超过部分为1.18%。

其他扣除

• 可抵扣费用： 某些与工作相关的开支，如商务旅行或迁移费用，通常可由雇主免税报销。
• 不可抵扣费用： 一些由雇主承担的开支，例如某些餐饮和娱乐，仅部分可用于税务抵扣。不可抵扣部分为应课税工资的0.4%，最低 €5,600。

截止期限和程序

雇主必须在规定截止日期前预扣税款和缴款并上缴荷兰税务当局。薪资税申报必须定期提交。有关于申请30%规则和管理WKR的具体法规和程序。

其他须知事项

• 最低工资： 扣款不得使员工的工资低于法定最低工资。
• 结算： 离职员工的最终结算必须准确计算并扣除应缴的税款和缴款。
• 扣押令： 雇主有义务遵守法院关于工资扣押的命令。

本信息适用于2026年税务年度，截至2026年2月13日。税法法规可能会发生变化。建议咨询税务顾问以获取个性化指导。