雇主税收缴纳

税种	税率	基数
健康保险法 (ZVW)	6.51%（雇主缴纳）	员工的基本工资，最高 €75,864
社会保障（员工保险）	根据行业和合同类型而异（例如，失业保险 2.74% 或 7.74%；职业残疾保险 6.28% 或 7.64%）	上限为 €75,864
工作相关费用计划 (WKR)	2.00%（工资总额的前 €400,000），1.18%（超过 €400,000 的部分）	总财政工资

申报与合规

• 工资税申报通常每月或每四周一次。
• 所得税申报通常在次年的5月1日前完成。可以在5月1日前申请延期。
• 雇主必须在2月底之前向员工提供上一税年的年度收入证明（Jaaropgave）。

在荷兰，雇主负责从员工工资中扣除各种税款和缴款，包括工资税、社会保险缴款和医疗保险缴款。此外，某些税收优惠和扣除也可能适用，影响最终的净工资。

工资税

• 工资税： 这是一种累进税，意味着税率随着收入增加而提高。截止2025年，税级和税率如下：
  • 最高至 €38,441：35.82%
  • €38,441 至 €76,817：37.48%
  • 超过 €76,817：49.50%
• 税收抵免： 员工可能有资格获得税收抵免，减少其整体税负。
  • 2025年的一般税收抵免为 €3,068，适用于收入不超过 €24,813，收入越高，抵免越少。就业税收抵免为 €5,599，适用于应税利润超过 €43,071。

社会保险缴款

• 国家保险： 对收入最高至 €38,441 的部分征收，年度上限为 €10,628。这些缴款不可从应税收入中扣除。
• 其他社会保险： 雇主还会为其他社会保险项目扣缴缴款，如失业保险和工作与发展基金（Werkloosheidsfonds 和 Ontwikkelingsfonds）。

医疗保险缴款

• 雇主医疗保险缴款： 雇主根据收入支付员工医疗保险的缴款。
• 员工医疗保险缴款： 也会从员工工资中扣除一部分。

30% 裁定

• 资格： 该裁定允许雇主向符合条件的外派员工提供免税补贴，以补偿境外成本。适用某些条件，包括最低工资门槛。员工应具备荷兰劳动力市场上不易获得的特定专业技能。
• 变更： 自2024年起，30% 裁定已逐步缩减，采用分阶段（30%、20%、10%）的方式。裁定的上限基于 WNT 标准（2025年为 €246,000），每年最高免税补偿为 €73,800。计划在2027年部分逆转此缩减，恢复至27%的裁定。
• 工资门槛： 2025年，一般工资门槛为 €46,660（不包括30%的补偿），某些个人为 €35,468（不包括30%的补偿）。

工作相关费用计划（WKR）

• WKR 允许雇主向员工提供免税福利，如健身会员资格。
• 2025年，免税额度为应税工资总额的2%，最高至 €400,000，超过部分为1.7%。

其他扣除

• 可扣除费用： 某些与工作相关的费用，如商务旅行或搬迁费用，通常可以由雇主免税报销。
• 不可扣除费用： 一些由雇主承担的费用，如某些餐饮和娱乐，仅部分可在税务上扣除。不可扣除部分为应税工资的0.4%，最低 €5,600。

截止日期与程序

雇主必须按照既定截止日期预扣税款和缴款，并将其汇交荷兰税务局。工资税申报必须定期提交。关于申请30% 裁定和管理WKR，有特定的法规和程序。

其他注意事项

• 最低工资： 扣除不能使员工的工资低于法定最低工资。
• 结算：终止员工的最终结算必须包括准确的税款和缴款的计算与扣除。
• 扣押： 雇主有义务遵守法院关于工资扣押的命令。

此信息适用于2025税务年度，截止至2025年2月5日。税法和法规可能会发生变化。请始终咨询税务顾问以获得个性化指导。