雇佣成本计算器 在 荷兰

雇主税收缴纳

税种	费率	基础
健康保险法案 (ZVW)	6.10%（雇主缴纳）	员工的基本工资，最高 €79,409
社会保障（员工保险）	根据行业和合同类型而异（例如失业保险 2.74% 或 7.74%；职业残障保险 6.26% 或 7.61%）	上限 €79,409
工作相关成本计划 (WKR)	2.00%（工资总额的前 €400,000），1.18%（超过 €400,000 部分）	总财务工资

申报与合规

• 工资税申报通常每月或每四周一次截止。
• 所得税申报一般在次年5月1日前截止。可以在5月1日前申请延期。
• 雇主必须在2月底之前向员工提供上一税务年度的年度所得声明（Jaaropgave）。

在荷兰，雇主负责从员工工资中扣除各种税款和贡献，包括工资税、社会保险贡献和医疗保健贡献。此外，某些税收优惠和扣除项目也可能适用，影响最终的净工资。

工资税

• 工资税（Wage Tax）： 这是一种累进税率，意味着税率随着收入增加而提高。截至2026年，税率和档次为：
  • €38,098 及以下：36.97%
  • €38,098 至 €75,518：36.97%
  • €75,518 以上：49.50%
• 税收抵免（Tax Credits）： 员工可能有资格获得税收抵免以减轻整体税负。
  • 2026年的一般税收抵免为 €3,362（适用于收入不超过 €24,813），收入越高，抵免越少。就业税收抵免为 €5,532，超出 €40,249的应税利润，抵免也会减少。

社会保险贡献

• 国家保险（National Insurance）： 征收于收入最高至 €38,098，年度上限为 €10,574。这些贡献不能从应税收入中扣除。
• 其他社会保险（Other Social Security）： 雇主还需扣除用于失业保险和工作与发展基金（Werkloosheidsfonds 和 Ontwikkelingsfonds）等其他社会保险项目的贡献。

医疗保健贡献

• 雇主医疗保健贡献（Employer Healthcare Contribution）： 雇主根据收入支付员工医疗保健的相关贡献。
• 员工医疗保健贡献（Employee Healthcare Contribution）： 也从员工工资中扣除一部分。

30% 裁决（30% Ruling）

• 资格： 该裁决允许雇主向符合条件的外派员工提供免税津贴，以补偿外国境外成本。需符合一定条件，包括最低薪资标准。员工应具备在荷兰劳动市场难以获得的专业技能。
• 变更： 从2024年起，30%的裁决已逐步缩减，采取（30%、20%、10%的阶段性）措施。裁决的上限以WNT基准为依据（2026年为 €246,000），年度最高免税报销额为 €73,800。有计划在2027年部分恢复此缩减，回归27%的裁决。
• 薪资门槛： 2026年，一般薪资门槛为 €46,107（不包括30%报销），特定人员为 €35,048（不包括30%报销）。

工作相关支出计划（WKR）

• WKR允许雇主为员工提供免税福利，例如健身会员卡。
• 2026年，免税额度为应纳税工资总额的1.92%，最高至 €400,000，超过部分为1.18%。

其他扣除

• 可扣除的费用： 某些与工作相关的费用，例如商务旅行或搬迁费用，雇主通常可以免税报销。
• 不可扣除的费用： 某些由雇主承担的费用，如特定餐饮和娱乐，税务上只部分抵扣。不可抵扣部分为应税工资的0.4%，最低 €5,600。

截止日期和程序

雇主必须按照既定截止日期预扣税款和贡献，并向荷兰税务机关缴纳。工资税申报必须按期提交。关于申请30%裁决和管理WKR，有专项法规和程序规定。

其他注意事项

• 最低工资： 扣除不得导致员工工资低于法定最低工资。
• 清算： 离职员工的最终结算必须正确计算并扣除税款和贡献。
• 扣押工资： 雇主有义务遵守法院关于工资扣押的命令。

此信息适用于2026税务年度，截止至2026年2月13日。税法法规可能会发生变更。请始终咨询税务顾问以获取个性化指导。