在韩国的雇佣税

韩国拥有一套完善的税收体系，涵盖国家税收和地方税收，影响个人和企业。对于雇主来说，理解并遵守工资税义务和所得税预扣要求是合法运营的基础。同样，员工也可以享受各种扣除和免税额，这些都能显著影响其最终税负。

在遵守这些法规时，需要细心留意，从每个发薪期准确计算社会保险缴费和预扣所得税，到完成年度税务结算流程。该系统旨在确保为国家福利项目缴款，并根据收入逐步征收所得税，且有具体的规则和截止日期，必须在全年遵守。

雇主社会保险和工资税义务

韩国的雇主负责代表员工缴纳多项强制性社会保险。这些缴费通常由雇主和员工共同承担，依据员工的月标准工资或收入计算，通常设有上限。主要的社会保险项目包括：

预计2025年的缴费比例结构如下，具体比例可能会有细微调整：

项目	预计2025年总比例	雇主份额（预计2025年）	员工份额（预计2025年）	计算基础
国民年金	9.0%	4.5%	4.5%	标准月收入
国民健康保险	~7.09%	~3.545%	~3.545%	月工资
长期护理保险（NHI部分）	~NHI缴费的12.95%	~NHI缴费的6.475%	~NHI缴费的6.475%	NHI缴费
就业保险	1.6% - 2.0%（变动）	0.8% - 1.1%（变动）	0.8%	月工资
工伤补偿保险	0.7% - 18.6%（变动）	0.7% - 18.6%	0%	总工资（行业风险不同而异）

注：费率可能变动，且计算基础可能设有上限。

雇主必须在相关机构注册每项保险，并准确报告员工信息。缴费通常按月计算并支付。

雇主依法必须从员工的月薪和奖金中预扣国家所得税和地方所得税。预扣金额依据对应员工应税收入的累进税率系统计算。虽然最终税款每年确定，但雇主会使用国家税务局（NTS）提供的预扣税表进行每月计算。这些表格考虑员工的月收入和抚养人数，以提供简化的预扣金额。

预计2025年的国家所得税税率将采用累进结构：

地方所得税按国家所得税的10%征收。雇主通常会同时预扣国家和地方所得税。预扣的税款必须在次月10日前缴纳给税务机关。

韩国员工在年度年终税务结算（연말정산）时，可以通过申报各种扣除和免税额来减少应税收入。这些扣除旨在根据个人情况和特定支出减轻税负。常见的扣除和免税额包括：

基本免税额： 适用于纳税人及符合条件的抚养人，金额固定。
抚养免税额： 针对老年抚养人、残疾抚养人等提供额外金额。
专项扣除：
- 保险费（健康、就业等）
- 医疗支出（超过一定比例的总收入）
- 教育支出（本人及抚养人）
- 住房支出（租金、按揭利息）
- 向符合条件的组织捐款
其他扣除：
- 信用卡和现金收据使用（超过一定额度）
- 退休金缴费
- 中小企业（SME）投资扣除

员工需在年终结算期间（通常为一月）向雇主提交支持申报的相关资料。雇主据此计算最终税款，调整每月预扣的税额，并退还多缴税款或补缴少缴税款。

雇主在全年有几个关键截止日期以确保税务合规：

每月预扣税款支付： 国家和地方所得税必须在发薪次月的10日前缴纳。
每月社会保险缴费： 国民年金、国民健康保险和就业保险的缴费通常在次月10日前缴纳。工伤保险的缴费时间根据行业不同而不同。
年度年终税务结算（연말정산）： 雇主必须在每年二月底前完成所有员工的年终税务结算，依据上一年度的收入。这包括计算最终税款、应用扣除和抵免，并结清应缴税款与已预扣税款之间的差额。
申报缴款记录： 雇主必须在税务年度结束后的3月10日前向税务机关申报员工的缴款记录（如收入申报单）。

准确的记录和及时申报对于避免罚款和利息至关重要。

在韩国的外国工人和企业，依据其居留身份和收入或业务性质，适用特定的税收规则。

居留身份： 一般而言，若个人在一个税务年度内在韩国居住183天或以上，即被视为税务居民。居民需对全球收入纳税，非居民则通常只对来源于韩国的收入纳税。
税收协定： 韩国与许多国家签有税收协定。这些协定可以避免双重征税，并可能影响某些收入类型的税率或免税待遇。外籍工人的雇主应考虑适用的税收协定条款。
统一税率选择： 某些外国员工可以选择对其总收入适用19%的统一税率（加上1.9%的地方所得税，总计20.9%），而非累进税率和扣除。这对于高收入且扣除较少的员工可能更有利。
外国公司： 在韩国运营的外国公司，可能需对其在韩国来源的收入缴纳企业所得税，通常通过设立分支机构或常设机构实现。关于向外国实体支付款项的预扣税也有具体规定。

理解这些特殊规定对于外国个人和企业确保遵守韩国税法至关重要。建议咨询本地税务专家或雇主代表服务，以帮助应对这些复杂情况。