在韩国的雇佣税

韩国实行一套完善的税收体系，涵盖国家税收和地方税收，影响个人和企业。对于雇主来说，了解并遵守工资税义务和所得税预扣要求是合法经营的基础。同样，员工也可以享受多种扣除和免税额，这些都可以显著影响其最终纳税义务。

掌握这些法规需要细致入微的注意力，从每个发薪期准确计算社会保险缴款和预扣所得税，到完成年度税务结算流程。该系统旨在确保向国家福利项目缴款，并根据收入逐步征收所得税，且有特定规则和截止日期，必须在全年内遵循。

雇主社会保险和 payroll 税务义务

韩国的雇主负责为其员工缴纳多项强制性社会保险计划。这些缴款通常由雇主和员工共同承担，基于员工的月标准工资或收入计算，往往设有上限。主要的社会保险项目包括：

预计2025年的缴费比例结构如下，具体比率可能略有调整：

计划	总比率（预计2025）	雇主份额（预计2025）	员工份额（预计2025）	计算依据
国民年金（NP）	9.0%	4.5%	4.5%	标准月收入
全民健康保险（NHI）	~7.09%	~3.545%	~3.545%	月工资
长期护理保险（NHI部分）	~12.95% of NHI缴费	~6.475% of NHI缴费	~6.475% of NHI缴费	NHI缴费
就业保险（EI）	1.6% - 2.0%（变动）	0.8% - 1.1%（变动）	0.8%	月工资
工伤补偿保险（IACI）	0.7% - 18.6%（变动）	0.7% - 18.6%	0%	总工资（行业风险不同）

注意：比率可能变动，且计算依据可能设有上限。

雇主必须为每个保险项目向相关机关注册，并准确申报员工信息。缴费通常按月计算和支付。

雇主依法必须从员工的月薪和奖金中预扣国税和地方税。预扣金额基于累进税率制度，适用于员工的应税收入。虽然最终纳税责任按年度计算，雇主却采用国家税务局（NTS）提供的预扣税表进行月度计算。这些表格考虑员工的月收入和抚养人数，以提供简化的预扣金额。

预计2025年的国所得税税率将采用如下累进结构：

地方所得税按国税的10%的税率征收。雇主通常同时预扣国税和地税，预扣款项须在次月10日前缴入税务机关。

韩国的员工在年度年终税务结算（연말정산）时，可以申请各种扣除和免税额，以减轻税负。这些扣除根据个人情况和特定支出设计。常见的扣除和免税额包括：

基本免税额： 适用于纳税人及其符合条件的抚养人。
抚养免税额： 适用于年长的抚养人、残疾抚养人等。
专项扣除：
- 保险费（健康、就业等）
- 医疗支出（超过总收入的某个阈值）
- 教育支出（自己及抚养人）
- 住房支出（租金，按揭利息）
- 向合资格组织的捐款
其他扣除：
- 信用卡和收据使用（超过一定额度）
- 养老保险缴款
- 中小企业（SME）投资扣除

员工需在年终结算期间（通常在一月）向雇主提交支持其申报的相关证明。雇主随后计算最终税款，调整每月预扣额度，退还多缴税款或代扣少缴税款。

雇主在全年内需遵守若干关键截止期限：

每月预扣税款支付： 员工工资预扣的国家税和地税须在次月10日前缴入税务机关。
每月社会保险缴款： 国民养老金、全民健康保险和就业保险的缴款通常在次月10日前缴清。工伤保险的缴纳时间根据行业不同有所差异。
年度年终税务结算（연말정산）： 雇主每年须在2月底前完成所有员工的年度税务结算，根据上一年收入计算最终税款、应用扣除和抵免，结清应缴税款与已预扣税款的差额。
申报缴款记录： 雇主应在次年3月10日前向税务机关提交员工的申报记录（如收入明细等）。

准确的纪录保存和及时申报对避免罚款和利息至关重要。

在韩国的外国工作人员和企业须遵守特定的税务规则，这些规则依据他们的居留身份和收入或经营性质而定。

居留身份： 通常认为，若个人在一个纳税年度内在韩国居住183天或以上，便为税收居民。居民对全球收入纳税，非居民只对在韩国来源的收入纳税。
税收协议： 韩国与许多国家签有税收协定。这些协定可以避免双重征税，并可能影响某些类型收入的税率或免税待遇。雇主应考虑适用的税收协定条款。
一次性税率选择： 某些外籍员工可以选择在特定期限内对其总收入按19%的统一税率（加上1.9%的地方所得税，总计20.9%）征税，而非采用累进税率和各种扣除。这对于高收入、扣除较少的员工来说可能更具优势。
外国企业： 在韩国运营的外国企业，可能需就其韩国来源的收入缴纳企业所得税，通常通过设在韩国的分支机构或常设机构进行征税。关于预扣税款的规定也适用于向外国实体支付款项。

了解这些特殊规定对于外国个人和企业确保遵守韩国税法至关重要。与本地税务专家或 Employer of Record（雇主代表）服务合作，有助于应对这些复杂性。