税收 在 古巴

在任何国家，导航税收环境都是合规就业的关键组成部分，而古巴也有其自身的一套法规，雇主必须了解。由国家税务管理局（ONAT）监管的古巴税收体系，包括影响企业及其员工的各种税收和缴款。对于在古巴雇用员工的公司，无论是本地还是外国，遵守这些要求对于顺利运营和法律合规都至关重要。

理解与工资单、社会保障和所得税相关的具体义务是基础。这包括了解征收缴款和税款的税率、计算依据以及扣缴和汇款的程序。保持对这些细节的了解，确保雇主履行法律责任，并正确管理员工的税务义务。

雇主社会保障和工资税义务

古巴的雇主负责代表其员工缴纳社会保障系统的费用。这些缴款用于资助各种社会福利，包括养老金、医疗保健和残疾支持。雇主缴款率通常按员工总工资的百分比计算。

具体的费率和缴款基数由政府规定，可能因行业或实体类型而异。一般而言，社会保障缴款是雇主工资成本的重要组成部分。根据具体行业法规或地方要求，可能还会有其他较小的与工资相关的税收或缴款。

所得税预扣要求

雇主必须从员工的工资中预扣所得税。这一“现收现付”系统确保在全年内收取员工的所得税责任。预扣的税款金额取决于员工的总应税收入以及适用的所得税税率和税级。

古巴的个人所得税制度通常是累进制的，意味着收入越高，税率越高。雇主必须根据员工的收入应用正确的税率，并在规定的截止日期前将预扣的款项上缴税务机关。

虽然2025年的具体税级和税率应以最新的ONAT指南为准，但一个典型的累进结构可能如下（仅为示意）：

年度应税收入（CUP）	税率 (%)
不超过[阈值1]	[税率1]%
[阈值1]至[阈值2]	[税率2]%
[阈值2]至[阈值3]	[税率3]%
超过[阈值3]	[税率4]%

注意：2025年的实际阈值和税率必须通过官方渠道确认。

员工税收扣除和免税额

古巴的员工可能有资格享受某些扣除和免税额，以减少其应税收入。这些可能包括标准个人免税额或税法允许的特定支出扣除。免税额和扣除额的可用性及金额会影响员工的最终所得税责任，以及雇主必须预扣的金额。

常见的免税或潜在扣除类型可能包括：

• 适用于所有纳税人的基本个人免税额。
• 根据税法规定的特定缴款或支出的潜在扣除。

雇主需要了解这些规定，以正确计算预扣税的净应税收入，尽管某些扣除的申报责任通常由员工在年度税务申报时承担。

税务合规与申报截止日期

遵守税务义务包括及时计算、预扣、支付和申报。雇主必须遵守特定的截止日期，将预扣的所得税和社会保障缴款上缴相关当局。

主要的合规活动通常包括：

• 每月或每季度预扣税款和缴款的汇缴。
• 向税务机关年度报告员工收入和预扣税（例如通过年度信息申报表）。
• 保持所有员工的准确工资记录。

截止日期严格执行，未能遵守可能导致罚款、利息及其他法律后果。雇主应查阅ONAT发布的官方税务日历，以获取2025年适用的具体日期。

外国工人和公司的特殊税务考虑

在古巴工作的外国工人和运营中的公司可能面临特定的税务规定。在古巴工作的非居民个人，其税务可能与居民不同，可能仅对其古巴来源的收入征税，税率或预扣规则也可能不同。

在古巴雇用员工的外国公司，即使没有常设机构，也可能仍有与工资单和社会保障相关的雇主义务。拥有注册存在或常设机构的公司，通常会受到与本地实体相同的雇主税务义务。

古巴与其他国家之间的具体税收协定也可能影响外国工人和公司的税务待遇，可能提供避免双重征税的优惠或调整税务责任。对于外国实体及其员工来说，理解其居留身份及任何适用税收协定的影响至关重要。