税务 在 古巴

在任何国家，理解税收环境都是合规就业的关键要素，而古巴也有其独特的法规，雇主必须了解。由国家税务管理局（ONAT）监管的古巴税收体系，包括各类税收和缴款，这些都影响着企业和其员工。对于在古巴雇佣员工的公司，无论是本地还是外资，遵守这些规定对于顺利运营和法律合规至关重要。

理解与工资单、社会保障和所得税相关的具体义务是基本前提。这包括了解征收的税率和缴款比率，计算的依据，以及代扣和缴纳的程序。保持对这些细节的了解，可以确保雇主履行法律职责，并正确管理员工的税务义务。

雇主社会保障和工资税义务

古巴的雇主有责任代表其员工缴纳社会保障税。这些缴款用以资助各种社会福利，包括养老金、医疗保健和残障支持。雇主的缴款比例设定为员工总工资的14%。

具体的税率和缴款基础由政府规定，可能会因行业或实体类型而有所不同。一般来说，社会保障缴款对雇主来说是相当重要的工资单成本。根据行业规定或当地要求，可能还会有其他一些较小的与工资相关的税费或缴款。

所得税预扣义务

雇主必须从员工的工资中预扣所得税。这一“预付所得税”制度确保在年度内逐步收取员工的所得税责任。预扣的税款金额取决于员工的总应税收入以及适用的所得税率和税级。

古巴的个人所得税制度通常是累进的，即收入越高，税率也越高。雇主必须根据员工的收入应用正确的税率，并在规定的截止日期将预扣税款交付税务机关。

虽然2026年具体的税级和税率需以最新ONAT指南为准，但一个典型的累进结构可能如下（仅为示例）：

年度应税收入（CUP）	税率 (%)
高达800	0%
801至2,500	15%
2,501至5,000	20%
5,001至10,000	25%
10,001至20,000	30%
超过20,000	35%

注：实际2026年的起征点和税率须以官方公布为准。

员工税收扣除和津贴

在古巴，员工可能有资格享受某些扣除或津贴，从而降低其应税收入。这些可能包括标准的个人免税额或根据税法允许的某些费用扣除。可用的扣除和津贴的金额将影响员工的最终所得税义务，以及雇主需预扣的税款。

常见的津贴或潜在的扣除类型包括：

• 适用于所有纳税人的基本个人免税额。
• 根据税法定义的特定缴款或支出扣除。

雇主需要了解这些规定，以便正确计算预扣税的应税净收入，虽然在年度税务申报时，员工通常是自己申报并申请某些扣除的主要责任人。

遵从税务规章和申报截止日期

遵守税务义务涉及及时计算、预扣、缴纳和申报。雇主必须遵守特定的截止日期，将预扣的所得税和社会保障缴款汇交到相关部门。

主要的合规活动通常包括：

• 每月或每季度的预扣税款和缴款的缴纳。
• 每年向税务机关报告员工的收入和预扣税款（例如，通过年度信息申报表）。
• 保留所有员工的准确工资单记录。

截止日期受到严格执行，未能遵守可能导致罚款、利息和其他法律后果。雇主应查阅ONAT发布的官方税务日历，以确认2026年的具体申报日期。

外国工人及公司特殊税务事项

在古巴工作的外国工人和企业可能面临特定的税务规则。在古巴工作但非居民的个人，其税收可能与居民不同，仅对其在古巴的来源收入征税，税率或预扣规则也可能不同。

在古巴雇佣员工的外国公司，即使没有固定营业场所，也可能需履行与本地或居民员工相关的雇主义务。这些企业若在古巴有注册存在或常设机构，通常会受到与本地企业相同的雇主税务责任。

古巴与其他国家之间的特定税收协定也会影响外国工人和企业的税务处理，可能提供避免双重征税的减免或调整税务责任。对于外国实体及其员工来说，理解其居留身份及任何适用税收协定的影响至关重要。