雇主税收贡献

税种	费率	基础
社会保险	12%	员工的税前工资
工资税（劳动利用率）	11% 或 25%	全部工资、薪金、酬金、佣金
劳动力使用税	20% 降至 5%	劳动力利用率（根据雇佣年份变化）

报税与合规

• 雇主必须在国家税务局（Oficina Nacional de la Administración Tributaria，ONAT）注册。
• 雇主负责扣缴员工所得税和社会保险缴款，并每月将其缴纳给国家社会保险研究所（INASS）和税务机关。
• 保持准确的工资单记录和员工税务文件。

在古巴，员工所得税扣除包括所得税，主要影响私营企业工人以及那些从事非国家就业的人。

所得税

• 私营企业员工： 适用于私营企业员工的逐步累进所得税率，从较低的税率开始，随着收入的增加而提高。这也适用于个体经营者、艺术和农业行业从业者、设计师、社会传播者、记者、领取奖金的人员，以及中小企业（MSME）股东的股息分配。从2026年起，以逐步递增的税率最高可达50%，适用于年收入超过一百万比索的人士。然而，农业行业人员适用固定税率2%。

• 非国家就业： 从事政府之外经济活动的个人需缴纳所得税。有两种制度：一种基于账面利润（适用于收入超过100,000 CUP，约合4,000美元，以及食品零售等特定职业），另一种根据职业使用固定月费（适用于其他零售商）。利润基础制度允许扣除成本，额度由财政部长确定，还可以扣除其他税费。

• 海外收入： 来自海外汇款的收入不征税。然而，从海外合同获得的收入按照4%的税率征税，且不允许扣除。

其他税收与扣除

虽然有关其他扣除项的具体细节在提供的资料中有限，但古巴就业相关的其他税收和潜在扣除项目可能存在，例如社会保险缴款和其他法定扣除。务必咨询古巴官方资源或合格的税务顾问，以获取这些扣除的具体细节及2026年的最新信息。

纳税申报与缴纳

纳税申报和缴纳的活動通常在一月开始。2025年纳税年度，个体经营者及其他采用逐步累进所得税制度的人员的申报截止日期为2026年4月30日。其他税种，如法人盈利税，有不同的截止日期。可能会提供提前缴纳的激励措施。请向ONAT（国家税务管理局）咨询最新的截止日期和激励政策。

务必记住，税法和法规可能会发生变更。这些信息基于2026年2月13日的资料，可能未能反映最新的更新情况。建议直接咨询古巴税务机关或专业人士以获取最新的详细信息。