雇主税收缴纳

税种	税率	基数
社会保险	12%	员工的总工资
工资税（劳动利用率）	11% 或 25%	全部工资、薪金、奖金、佣金
劳动力使用税	20% 降至 5%	劳动力利用（根据雇佣年份变化）

申报与合规

• 雇主必须在 Oficina Nacional de la Administración Tributaria (ONAT) 注册。
• 雇主负责代扣员工所得税和社会保险缴款，并每月将其汇缴至国家社会保险局（INASS）和税务机关。
• 保持准确的工资单记录和员工税务文件。

在古巴，员工税收扣除包括所得税，主要影响私营部门工人以及非国家就业人员。

所得税

• 私营部门员工： 对私营部门员工适用累进所得税率，起始税率较低，随着收入增加而提高。这也适用于个体经营者、艺术和农业部门人员、设计师、社会传播者、记者、领取奖金的人员，以及从MSME（中小微企业）获得股息的合伙人。截至2024年，月收入超过30,000古巴比索（约合109美元）的部分征收20%的所得税。然而，农业部门的人员适用固定税率2%。

• 非国家就业： 从事政府以外经济活动的个人须缴纳所得税。存在两种制度：一种基于核算利润（适用于收入超过100,000 CUP，约合4,000美元，以及特定职业如食品零售），另一种根据职业设定固定月费（适用于其他零售商）。利润核算制度允许扣除成本，限额由财政部长规定，以及其他税收的扣除。

• 海外收入： 来自海外汇款的收入不征税。然而，从海外合同获得的收入按4%的税率征税，不允许扣除。

其他税收和扣除

虽然关于额外扣除的具体细节在提供的资料中有限，但可能存在其他税收和与古巴就业相关的潜在扣除，例如社会保障缴款和其他强制性扣除。建议咨询古巴官方政府资源或合格的税务顾问，以获取这些扣除的详细信息以及2025年的最新信息。

纳税申报与缴纳

纳税申报和缴纳活动通常在一月开始。对于2024纳税年度，自由职业者及其他适用累进所得税制度的人员，申报截止日期为2025年4月30日。其他税种，如法人利润税，截止日期可能不同。可能会提供提前缴纳的激励措施。请咨询ONAT（国家税务管理局）以了解当前的截止日期和激励措施。

务必记住，税法和法规可能会发生变化。此信息基于2025年2月5日的资料，可能未反映最新的更新。建议直接咨询古巴税务机关或专业人士，以获取最新的详细信息。