在厄瓜多尔的雇佣税

在厄瓜多尔运营的公司，了解就业税务的复杂性至关重要。该国的税收制度主要由Servicio de Rentas Internas (SRI) 负责管理，包括雇主的各种义务以及员工的特定扣除和预扣要求。理解这些法规对于合规运营和顺利的工资单操作是必不可少的。

厄瓜多尔的雇主除了需要为员工缴纳厄瓜多尔社会保障研究所（IESS）费用，还需从员工工资中预扣所得税。这些义务基于既定的费率和门槛，并会根据年度进行调整。正确的计算、预扣和及时缴纳这些税款和缴款项是强制性的。

雇主社会保障和工资税义务

厄瓜多尔的雇主必须在IESS注册，并为每位员工每月缴纳缴款。这些缴款涵盖包括健康保险、养老金和失业保险在内的各种福利。缴款由雇主和员工共同承担，雇主负责全额缴纳。

主要的雇主义务是IESS缴款。费率是根据员工的总工资计算的。

| 贡献者 | 贡献率 | | :---------- | :---------------- | | 雇主 | 12.15% | | 员工 | 9.45% | | 总计 | 21.60% |

在厄瓜多尔的不同地区，这些标准的IESS缴款费率没有显著差异。计算基础通常是员工应缴纳社会保障的总报酬。

雇主有义务从员工的月薪中预扣所得税（Impuesto a la Renta）。这项预扣是员工全年所得税负担的预付款。预扣的金额取决于员工的预计年度收入及其符合条件的个人扣除和免税额。

所得税的计算采用累进税率。到2026年，税率和税阶以统一基本免税指达（Fracción Básica Desgravada）为基础定制，该金额为 USD 12,208。年度所得税的计算方式是在每个税阶内将超出基本免税额的部分适用相应的边际税率，并在该阶加上基础税款。

2026年所得税税阶如下：

雇主必须在年初或雇佣开始时预测员工的年度收入和扣除额，以确定每月的预扣金额。这通常通过Form 107进行。

厄瓜多尔的员工可以通过申报特定个人支出来减少应纳税所得额。这些扣除会降低计算所得税的基础金额，从而减少年度税负和每月预扣金额。

符合条件的个人支出通常包括：

扣除的个人支出总金额以实际支出或相当于“canasta familiar básica”（基本家庭篮子）价值的7倍的较低者为限。员工必须向雇主提供这些支出的证明文件（用于年度预测），并在可能的审计中保留相关资料以备检查。

厄瓜多尔的雇主有特定的截止期限，用于申报和缴交工资税和预扣所得税。

**每月IESS缴款：**截止日期通常根据雇主的税务识别号（RUC）最后一位数字，落在工资期结束后的第10天到28天之间。
**每月所得税预扣申报（Form 103）：**雇主必须申报每月的预扣税款并缴纳预扣金额。截止日期也根据RUC确定，在预扣期后的当月内。
**年度所得税预测（Form 107）：**雇主必须在年初或雇佣时收集员工的所得税预测（Form 107）。年度预扣汇总（亦为Form 107）将在次年1月31日前提供给员工，用于个人报税。
**年度信息申报：**雇主还必须提交各种年度信息申报，详细说明员工薪酬、预扣税款和缴款情况。

遵守这些截止日期对于避免罚款和利息至关重要。

在厄瓜多尔的外籍工人和运营企业可能面临特定的税务问题。

**税务居住地：**外籍工人的税务义务取决于他们在厄瓜多尔的税务居住状态。居住超过183天的个人通常被视为税务居民，应对其全球收入纳税。非居民通常只对其在厄瓜多尔境内的收入征税。
**避免双重征税协定：**厄瓜多尔已与多个国家签订双重征税协定。这些协议可能会影响这些国家居民在厄瓜多尔工作的收入税务处理，有助于避免双重征税。
**外国公司：**在厄瓜多尔雇佣工人的外国公司，即使没有设立分支，也可能因其业务性质和持续时间而建立应税实体（永久机构），触发本地税务义务。利用Employer of Record服务，可以帮助外国公司管理这些复杂性，并确保遵从，本身无需设立本地实体。
**特定签证要求：**某些外国工人的签证类型可能涉及税务影响或要求。

了解这些细节对于外籍实体及其员工确保完全符合厄瓜多尔税法至关重要。