税收 在 厄瓜多尔

在厄瓜多尔运营的公司，了解就业税务的复杂性至关重要。该国的税收体系主要由Servicio de Rentas Internas (SRI) 监管，涉及雇主的各种义务以及员工的特定扣除和预扣要求。理解这些法规对于合规和顺利的工资单操作至关重要。

厄瓜多尔的雇主除了需要从员工工资中预扣所得税外，还负责代表员工向厄瓜多尔社会保障研究所（IESS）缴纳社会保险费。这些义务基于既定的费率和门槛，并会每年调整。正确计算、预扣并及时汇缴这些税款和缴款是强制性的。

雇主社会保险和工资税义务

厄瓜多尔的雇主必须在IESS注册，并为每位员工每月缴纳贡献。这些缴款涵盖多项福利，包括健康保险、养老金和失业救济。缴款由雇主和员工共同承担，雇主支付全部金额。

主要的雇主义务是IESS缴款。费率根据员工的总工资计算。

贡献者	贡献率
雇主	11.15%
员工	9.45%
总计	20.60%

在厄瓜多尔，标准的IESS缴款费率没有显著的地区差异。计算基础通常为员工应缴社会保险的总报酬。

所得税预扣要求

雇主有义务从员工的每月工资中预扣所得税（Impuesto a la Renta）。此预扣是对员工年度所得税负债的预付款。预扣金额取决于员工的预计年度收入以及其符合条件的个人扣除和免税额。

所得税的计算基于累进税率。预计到2025年，税级和税率将根据统一基本税额（Fracción Básica Desgravada）进行调整。年度所得税通过对超过基本税额部分的收入应用相应的边际税率，并加上该税级的基本税额来计算。

虽然2025年的具体税级将在年底前公布，但其结构通常遵循以下格式（使用基于当前结构的示意值，实际2025年的值会有所不同）：

年度应税收入（美元）	基本税（美元）	边际税率
不超过 [Fraction 1]	0	0%
从 [Fraction 1] 到 [Fraction 2]	0	[Rate 1]%
从 [Fraction 2] 到 [Fraction 3]	[Basic Tax 1]	[Rate 2]%
从 [Fraction 3] 到 [Fraction 4]	[Basic Tax 2]	[Rate 3]%
... 以及更高税级	...	...

雇主必须在年初或雇佣开始时预测员工的年度收入和扣除额，以确定每月的预扣金额。通常使用表格107进行此预测。

员工税收扣除和免税额

厄瓜多尔的员工可以通过申报某些个人支出扣除来减少应税收入。这些扣除降低了计算所得税的基础金额，从而减少年度税负和每月预扣金额。

符合条件的个人支出通常包括：

• 住房： 租金或按揭利息支付。
• 健康： 医疗支出、健康保险费。
• 教育： 学费、员工及其受抚养人的学习用品。
• 食品： 基本食品支出。
• 服装： 基本服装支出。

每年对个人支出的总扣除金额有限制。此限制通常以统一基本税额（Fracción Básica Desgravada）的倍数表示。员工必须向雇主提供这些支出的支持文件（用于年度预测），并在可能接受SRI审计时保留相关资料。

合规与申报截止日期

厄瓜多尔的雇主在申报和缴纳工资税及预扣所得税方面有具体截止日期。

• 每月IESS缴款： 通常根据雇主的税务识别号（RUC）确定，截止在工资期后的上半月内。
• 每月所得税预扣（表格107）： 雇主必须提交每月预扣申报并支付预扣款。截止日期也依据RUC，位于预扣期后的当月内。
• 年度所得税预测（表格107）： 雇主应在年初或雇佣开始时收集员工的所得税预测（表格107）。年度预扣汇总（也为表格107）须在次年1月31日前提供给员工，用于其个人报税。
• 年度信息申报： 雇主必须提交各种年度信息申报，详细说明员工薪酬、预扣和缴款情况。

遵守这些截止日期对于避免罚款和利息至关重要。

外国工人和企业的特殊税务考虑

在厄瓜多尔工作的外国工人和企业可能面临特定的税务问题。

• 税务居民身份： 外国工人在厄瓜多尔的税务义务取决于其税务居民身份。在12个月内在厄瓜多尔居住超过183天的个人通常被视为税务居民，其全球收入都须纳税。非居民通常只对其在厄瓜多尔境内的收入纳税。
• 避免双重征税协定： 厄瓜多尔已与多个国家签订避免双重征税协定。这些协定可能影响在厄瓜多尔工作的这些国家居民的收入税务待遇，可能提供减免双重征税的措施。
• 外国公司： 在厄瓜多尔雇佣工人的外国公司，即使没有注册分支机构，也可能因其活动的性质和持续时间而建立应税存在（常设机构），从而触发本地税务义务。利用Employer of Record服务可以帮助外国公司管理这些复杂性，确保合规，无需设立本地实体。
• 特定签证要求： 某些外国工人的签证类型可能涉及相关的税务影响或要求。

理解这些细节对于外国实体及其员工确保完全遵守厄瓜多尔税法至关重要。