税务 在 厄瓜多尔

应对厄瓜多尔就业税务复杂性的能力对在厄瓜多尔运营的公司至关重要。该国的税收体系主要由Servicio de Rentas Internas (SRI) 监管，涉及雇主的各种义务以及员工的特定扣除和预扣要求。理解这些法规对于合规和顺利的薪酬管理运营至关重要。

厄瓜多尔的雇主除了需要对员工的工资进行所得税预扣外，还负责代表员工缴纳厄瓜多尔社会保障基金（IESS）。这些义务基于既定的税率和门槛，且每年会进行调整。正确的计算、预扣以及及时上缴这些税款和缴款是强制性的。

雇主社会保障与薪酬税务义务

厄瓜多尔的雇主必须在IESS注册，并为每位员工每月缴纳费用。这些缴款涵盖多项福利，包括医疗保险、养老金和失业救济。缴款由雇主和员工共同承担，雇主支付全部金额。

雇主的主要义务是缴纳IESS缴款。费率基于员工的总薪资计算。

贡献者	贡献率
雇主	11.15%
员工	9.45%
总计	20.60%

在厄瓜多尔各地区，这些标准的IESS缴款率没有重大差异。计算基础通常是员工需缴社会保险的总报酬。

所得税预扣要求

雇主有义务从员工的月薪中预扣所得税（Impuesto a la Renta）。此预扣作为员工年度所得税负债的预付款项。预扣金额取决于员工预估的年度收入以及其符合条件的个人减免和免税额。

所得税的计算基于累进税率表。预计2025年的税阶和税率将根据统一基本税额（Fracción Básica Desgravada）进行调整。年度所得税的计算方式是对每个阶梯内超出基本税额的收入应用对应的边际税率，并加上该阶梯的基本税额。

尽管2025年的具体税阶将在年底前公布，但其结构通常遵循以下格式（使用基于当前结构的示意值，实际2025年的值会有所不同）：

年度应纳税收入（美元）	基本税（美元）	边际税率
至 [税额1]	0	0%
从 [税额1] 到 [税额2]	0	[费率1]%
从 [税额2] 到 [税额3]	[基本税1]	[费率2]%
从 [税额3] 到 [税额4]	[基本税2]	[费率3]%
... 及更高阶梯	...	...

雇主必须在年初或雇佣开始时预测员工的年度收入和减免额，以确定月度预扣金额。通常使用表格107进行此项预测。

员工税收扣除和免税额

厄瓜多尔的员工可以通过申报某些个人支出扣除来减少应纳税收入。这些减免降低计算所得税的基础金额，从而减少年度税负和每月预扣金额。

符合条件的个人支出通常包括：

• 住房： 租金或按揭利息支出。
• 医疗： 医疗费用、健康保险费。
• 教育： 学费、员工及受抚养人的学习用品。
• 食品： 基本食品支出。
• 服装： 基本服装支出。

每年对可扣除的个人支出总额有限制。此限制通常以统一基本税额（Fracción Básica Desgravada）的倍数表示。员工必须向雇主提供这些支出的证明文件（用于年度预测），并保留以备SRI审核。

合规申报及截止期限

厄瓜多尔的雇主须在规定期限内申报和缴纳薪酬税及预扣的所得税。

• 每月IESS缴款： 到期日通常依据雇主的税务识别号（RUC），在工资期后的上半月内。
• 每月所得税预扣（表格107）： 雇主必须提交月度预扣申报并支付预扣款项。截止日期也依据RUC，在预扣期后的当月内。
• 年度所得税预测（表格107）： 雇主必须在年初或雇佣开始时收集员工的所得税预测（表格107）。年度扣缴总额（也为表格107）须在次年的1月31日前提供给员工，以便其年度报税。
• 年度信息申报： 雇主还需提交多项年度信息申报，详细说明员工薪酬、预扣税款和缴款情况。

遵守这些截止期限对于避免罚款和利息至关重要。

外籍工人和公司特别税务考虑

在厄瓜多尔的外籍工人和运营公司可能面临特定的税务考虑。

• 税务居民身份： 外籍工人的税务义务取决于其在厄瓜多尔的税务居民状态。在连续183天或以上居住在厄瓜多尔的个人通常被视为税务居民，其全球收入都需纳税。非税务居民通常只对源自厄瓜多尔的收入纳税。
• 避免双重征税协定： 厄瓜多尔与多个国家签订了双重征税协定。这些协议可能影响相关国家居民在厄瓜多尔工作的收入税务待遇，提供双重征税豁免。
• 外国公司： 在厄瓜多尔雇佣工人的外国公司，即使没有注册分支机构，也可能根据其活动的性质和期限，建立应税存在（常设机构），触发本地纳税义务。利用Employer of Record服务可以帮助外国公司管理这些复杂性，确保合规，无需设立本地实体。
• 特定签证要求： 某些类型的外国工人签证可能涉及相关的税务影响或要求。

理解这些细节对于外国实体及其员工确保完全遵守厄瓜多尔税法至关重要。