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东帝汶实行一套包括雇主和雇员义务的税收制度。了解这些要求对于在该国运营的企业来说至关重要，以确保合规并有效管理员工薪酬。该系统涵盖各种税收，包括社会保障缴款和所得税，这些税收对就业收入征收。雇主在该系统中扮演关键角色，通过从员工工资中预扣税款和缴款，并将其汇给相关当局，此外还需缴纳自身的贡献。

掌握薪资税、所得税预扣和社会保障缴款的具体细节需要细心关注。合规涉及理解税务和社会保障当局设定的适用税率、门槛、计算方法和申报截止日期。该框架旨在为社会福利项目和政府服务提供资金，影响企业的就业成本和员工的净收入。

雇主社会保障和薪资税义务

东帝汶的雇主必须为国家社会保障体系缴款。该体系提供养老金、疾病假和产假等福利。雇主和雇员都根据雇员的总工资缴纳强制性缴款。

根据预计于2025年适用的现行法规，标准社会保障缴款率为：

这些缴款通常基于包括基本工资、津贴和奖金在内的总毛工资计算，但须遵守社会保障法规定的某些限额或排除。雇主负责计算其自身的缴款和员工的缴款，预扣员工部分，并在规定截止日期前将总额汇入社会保障机构。

通常没有除社会保障缴款和预扣及汇缴员工所得税（PAYE）之外的单独薪资税。

雇主必须从支付给员工的工资中预扣“按你所赚” (PAYE) 所得税。预扣的税款随后由雇主汇交给东帝汶税务局（Autoridade Tributária）。预扣税额取决于员工的应税收入和适用的所得税税率。

对于就业收入，税率是累进的，即收入越高，税率越高。预计2025年的所得税税级和税率基于现行税法：

每月应税收入（美元）	税率
不超过500	0%
超过500	10%

应税收入通常为毛工资减去允许的扣除或津贴。雇主根据员工每月应税收入所在的税级计算每月的预扣税。例如，如果一名员工的月应税收入为800美元，前500美元按0%征税，剩余的300美元（800 - 500）按10%征税。每月PAYE预扣税为30美元（300的10%）。

雇主必须确保准确计算并及时缴纳预扣税，以避免罚款。

虽然东帝汶的所得税制度相对简单，但员工通常只能申请有限的特定扣除或津贴，以减少其应税基础，从而降低PAYE的税负。减少税负的主要机制是对每月收入的第一部分适用免税门槛。

目前，税法主要关注对超过门槛的收入适用的累进税率，而没有广泛的个人扣除，如医疗费用、教育或抚养人等，这在许多其他税制中较为常见。任何关于可用扣除或津贴的变更都需立法修订。员工应咨询具体税法或寻求专业建议，以了解其个人情况是否有超出标准免税门槛的潜在扣除。

东帝汶的雇主在申报和支付预扣所得税（PAYE）和社会保障缴款方面有具体义务。遵守这些截止日期对于合规至关重要。

每月PAYE和社会保障： 雇主通常须在次月15日之前提交月度申报表并缴纳预扣的所得税和雇主及雇员的社会保障缴款。例如，1月份的税款和缴款必须在2月15日前支付。
年度申报： 雇主还必须向员工提供年度收入总结，列出其在税务年度（即日历年）内的总收入以及扣缴的税款和社会保障缴款总额。此声明对于员工申报年度个人所得税申报表（如需要）是必要的。雇主发放这些声明的截止日期通常在新年初。
年度个人所得税申报： 收入超过一定门槛或有其他收入来源的个人员工可能需要提交年度个人所得税申报表。申报截止日期通常为次年3月31日。虽然雇主的主要职责是预扣和申报，但他们应了解员工的这一义务。

逾期申报或缴纳税款和缴款可能会受到处罚。

在东帝汶工作的外国工人和企业与本地实体和个人适用相同的税法，但有一些特殊考虑。

居留身份： 外国工人的税务待遇取决于其在东帝汶的居留身份。被视为税务居民的个人，其全球收入都须纳税；非居民通常只对源自东帝汶的收入纳税。居留身份通常由在该国的居留天数决定（例如，连续在境内超过183天的12个月期间）。
就业收入： 在东帝汶获得就业收入的外国工人，若其雇佣受东帝汶法律和社会保障法规管辖，则须遵守与东帝汶公民相同的PAYE预扣规则和社会保障缴款要求。
双重征税协定： 东帝汶与一些国家签订了双重征税协定。这些协定可以通过赋予一国或另一国征税权，或提供在另一国已缴税款的税收抵免，减轻双重征税。来自协定国家的外国工人和企业应查阅相关协定，以了解其税务义务的影响。
企业所得税： 通过常设机构在东帝汶运营的外国企业，其在东帝汶来源的收入须缴纳企业所得税。适用标准的企业所得税税率。
其他支付的预扣税： 东帝汶实体（包括在当地运营的外国公司）向非居民支付的服务费、特许权使用费、利息等，可能需按特定税率预扣税款，与就业所得税分开。

在东帝汶雇佣员工的外国公司，无论是本地员工还是外派员工，都必须遵守所有雇主义务，包括PAYE预扣和社会保障缴款。利用“Employer of Record”服务可以帮助外国公司应对这些复杂性，确保完全遵守东帝汶的劳动和税务法律。