在东帝汶的雇佣税

东帝汶实行一套包括雇主和雇员义务的税收制度。了解这些要求对在该国运营的企业确保合规和有效管理员工薪资至关重要。该体系涵盖多种税收，包括社会保险缴款和所得税，这些税收对就业收入征收。雇主在该体系中发挥关键作用，通过从员工工资中预扣税款和缴款，并将其汇交给相关机构，此外还需缴纳自己的贡献。

掌握薪资税、所得税源泉扣缴及社会保险缴款的具体规定需要细心留意。合规涉及理解税务和社会保险机构设定的适用税率、阈值、计算方法和申报截止日期。该框架旨在资助社会福利项目与政府服务，影响企业的就业成本及员工的净收入。

雇主社会保险和薪资税义务

东帝汶的雇主须为国家社会保险体系缴费。该系统提供养老金、疾病假和产假等福利。雇主和雇员都根据员工的毛工资缴纳强制性缴款。

根据预计于2026年实施的现行法规，标准社会保险缴费率为：

雇主缴款： 员工毛工资的 6%。
雇员缴款： 员工毛工资的 4%（由雇主代扣）。

这些缴款通常基于总毛工资计算，包括基本工资、津贴和奖金，但须遵守社会保险法律规定的某些限制或排除。雇主有责任计算自己和员工的缴款部分，扣除员工应缴金额并在规定截止日期前将总额汇交给社会保险机构。

通常不存在除社会保险缴款和源泉扣缴（PAYE）员工所得税义务之外的额外薪资税。

所得税源泉扣缴要求

雇主必须从支付给员工的工资中扣缴“按你收入缴税”(PAYE)的所得税。该扣缴金额随后由企业转交给东帝汶税务局（Autoridade Tributária）。扣缴的税款金额取决于员工的应税收入和适用的所得税税率。

对于就业收入，税率采用累进制，即收入越高，税率越高。预计2026年的所得税抵税级距和税率如下：

每月应税收入（美元）	税率
高达 500	0%
超过 500	10%

应税收入通常指毛工资减去允许扣除的各项扣除或免税额。雇主根据员工每月应税收入所在的级距，计算每月的源泉扣缴税款。例如，如果一名员工的月应税收入为 800 美元，前 500 美元按 0% 征税，其余的 300 美元（800 - 500）按 10% 征税。那么，每月的 PAYE 扣缴为 30 美元（300 的 10%）。

雇主必须确保准确计算并及时缴纳扣缴的税款，以避免处罚。

员工税务扣除和免税额

虽然东帝汶的所得税制度较为简单，但通常员工可以申请的特定扣除或免税额有限，不能显著减少其应税基础以降低 PAYE 税款。减轻税负的主要机制是对月收入的首部分适用免税门槛。

目前，税法主要关注对超过门槛的收入采用累进税率，而没有针对医疗、教育或家属等开支提供广泛的个人扣除。任何关于可用扣除额或免税额度的变更均须立法修正。员工应咨询具体税法或寻求专业建议，以了解其个人情况是否有额外适用的扣除项目，超出免税门槛。

合规与申报截止日期

东帝汶的雇主就扣缴所得税（PAYE）和社会保险缴款有具体申报和缴纳义务。遵守这些截止日期对于合规至关重要。

月度 PAYE 和社会保险： 雇主通常须在次月15日之前提交月度申报表并缴纳扣缴的所得税及雇主和员工的社会保险缴款。例如，1月的税款和缴款须在2月15日之前缴纳。
年度申报： 雇主还须向员工提供年度声明，汇总其在本税务年度（即日历年度）内的总收入以及扣缴的税款和社会保险缴款总额。此文件是员工申报年度个人所得税的依据之一。该声明一般在新年初发放截止。
年度个人所得税申报： 赚取超出一定门槛或有非就业收入的个人员工可能须在次年的3月31日之前提交年度个人所得税申报。尽管雇主主要负责源泉扣缴和申报，员工的申报义务雇主应有所知晓。

逾期申报或未按时缴纳税款和缴款可能会被处以处罚。

外国员工和企业的特殊税务考虑

在东帝汶的外国员工和公司与本地实体一样，必须遵守相关税法，但也存在一些特殊考虑。

居留身份： 外国员工的税务处理依其在东帝汶的居留身份。被视为税务居民的个人，其全球收入均须缴税；非居民一般仅对在东帝汶境内来源的收入缴税。居留身份通常以在境内居住天数判定（例如，连续在境内超过 183 天算作居留）。
就业收入： 在东帝汶获得就业收入的外国员工，必须遵守与东帝汶公民相同的 PAYE 扣缴规则和社会保险缴款义务，前提是其雇佣受到东帝汶法律和社会保障规定约束。
双重征税协定： 东帝汶与一些国家签订了双重征税协定，可避免双重征税，或通过税收抵免减免在一国已缴纳的税款。来自协定国家的外国员工和企业应查阅相关协定，了解其对税务义务的影响。
企业所得税： 通过永久机构在东帝汶运营的外国公司，需对其在东帝汶获取的收入缴纳企业所得税。适用标准企业所得税税率。
其他款项的预扣税： 东帝汶实体（包括在当地经营的外国公司）向非居民支付的服务费、特许权使用费、利息等款项，可能需按特定税率预扣税，且不同于就业所得税。

在东帝汶雇佣员工的外国公司，无论本地员工还是外派人员，均须遵守所有雇主义务，包括 PAYE 扣缴和社会保险缴款。采用“雇主记录” (Employer of Record) 方式，可帮助外国公司应对这些复杂问题，确保完全遵守东帝汶的劳动和税务法律。