雇主税收缴纳

税种	税率	基数
社会保障（健康）	10%	毛工资
社会保障（养老金/AFP）	4.71% - 7.51%（行业不同而异）	毛工资
国家住房基金（FONVIS）	2%	毛工资
职业风险保险	1.71%（大致，行业不同而异）	毛工资

申报与合规

• 根据纳税人识别号（NIT），每月在下月13日至22日之间提交RC-IVA申报。
• 社会保障缴款每月支付给相关管理机构（CNS、AFP、FONVIS）。
• 雇主必须通过SIN的SIAT en Línea平台进行每月申报。

在玻利维亚，雇主负责从员工工资中扣除各种税款，包括所得税和社会保障缴款。这些扣款将提交给相关的玻利维亚税务机关。

所得税（Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas - IUE）

玻利维亚的所得税，也称为RC-IVA（增值税补充制度），税率为员工应税总收入的13%。截至2025年，没有免税额或个人免税额。雇主会预扣此税并将其缴纳给国家税务局（Servicio de Impuestos Nacionales - SIN）。税期为季度，截止日期为3月31日、6月30日、9月30日和12月31日。

社会保障缴款

收入超过BOB 13,000的员工通过多个渠道缴纳社会保障：

• 长期社会保障（残疾、养老和死亡）： 10%的总工资

• 普通风险（Riesgo Común）： 1.71%的总工资

• 养老金基金委员会（Comisión de las AFPs）： 0.5%的总工资

• 养老金团结贡献（Aporte Solidario）： 0.50%的总工资。对于收入超过Bs 13,000的人员，此贡献也可能采用阶梯费率，具体如下：

  • 月收入在Bs 13,000至Bs 24,999之间，费率为1%
  • 月收入在Bs 25,000至Bs 34,999之间，费率为5%
  • 月收入超过Bs 35,000，费率为10%

• 长期、普通风险和养老金基金缴款的总额上限为国家最低工资的60倍。

雇主缴款

雇主也代表员工缴纳社会保障：

• 住房基金（Fondo de Vivienda）： 2%的员工总工资
• 风险溢价（Prima de Riesgo Profesional）： 1.71%的员工总工资
• 医疗（Caja Nacional de Salud）： 10%的员工总工资
• 团结贡献（Aporte Solidario）： 3%的员工总工资。

Aguinaldo（第13个月工资）

员工有权在12月获得第13个月工资（Aguinaldo）。此支付免征所得税和社会保障缴款。如果满足某些经济条件（如国家GDP超过4.5%），可能还会有强制的第14个月工资。

扣除事项

虽然员工不能为所得税目的扣除一般支出，但他们可以扣除社会保障缴款，并利用增值税抵免用于个人消费。

其他注意事项

• 雇主必须在相关税务机关注册，并遵守所有申报和缴款截止日期，以避免处罚。
• 由于税法和法规可能发生变化，本信息基于2025年2月5日对玻利维亚税务法规的理解。建议咨询官方渠道或合格的税务顾问，以获取最新信息。