雇主税收缴纳

税种	税率	基数
社会保障（健康）	10%	毛工资
社会保障（养老金/AFP）	4.71% - 7.51%（行业不同而异）	毛工资
国家住房基金（FONVIS）	2%	毛工资
职业风险保险	1.71%（大致，行业不同而异）	毛工资

申报与合规

• 根据纳税人识别号（NIT），每月在下月13日至22日之间提交RC-IVA申报。
• 社会保障缴款每月支付给相关管理机构（CNS、AFP、FONVIS）。
• 雇主必须通过SIN的SIAT en Línea平台进行每月申报。

在玻利维亚，雇主有责任从员工工资中扣除各种税款，包括所得税和社会保障缴款。这些扣款将提交给相关的玻利维亚税务机关。

所得税 (Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas - IUE)

玻利维亚的所得税，也被称为 RC-IVA (增值税补充制度)，为员工应纳税收入的 13% 固定税率。截至2026年，没有免税额或个人免税额。雇主扣缴此税并将其上缴国家税务局（Servicio de Impuestos Nacionales - SIN）。税务周期为季度，截止日期分别为3月31日、6月30日、9月30日和12月31日。

社会保障缴款

员工通过多个渠道缴纳社会保障：

• 长期社会保障（残疾、养老和死亡保险）： 总工资的10%
• 普通风险 (Riesgo Común)： 总工资的1.71%
• 养老金基金委员会 (Comisión de las AFPs)： 总工资的0.5%
• 养老金团结贡献 (Aporte Solidario)： 总工资的0.5%

月收入超过 BOB 13,000 的员工需缴纳额外的支持性社会贡献，按照以下比例分级：

• 月收入在 BOB 13,000 至 BOB 24,999 之间，缴纳 1%
• 月收入在 BOB 25,000 至 BOB 34,999 之间，缴纳 5%
• 月收入超过 BOB 35,000，缴纳 10%

对长期、普通风险和养老金基金的缴款上限为国家最低工资的 60 倍。

雇主缴款

雇主还代表员工缴纳社会保障：

• 住房基金 (Fondo de Vivienda)： 2% 的员工总工资
• 风险溢价 (Prima de Riesgo Profesional)： 1.71% 的员工总工资
• 医疗保障 (Caja Nacional de Salud)： 10% 的员工总工资
• 团结贡献 (Aporte Solidario)： 3% 的员工总工资

Aguinaldo（第13个月工资）

员工有权在12月领取第13个月工资（Aguinaldo）。此款项免征所得税和社会保障缴款。如果满足一定经济条件（如国家GDP超过4.5%），还可能有强制性第14个月工资。

扣除事项

虽然员工不能抵扣普通支出以减少所得税，但可以扣除社会保障缴款，并利用增值税抵免用于个人消费。

其他注意事项

• 雇主必须在相关税务机关注册，并遵守所有申报和缴款截止日期，以避免处罚。
• 由于税法法规可能会发生变化，本信息基于2026年2月17日的玻利维亚税收法规理解。建议咨询官方渠道或合格税务顾问，以获取最新信息。