在博茨瓦纳的雇佣税

博茨瓦纳采用源泉税制度，这意味着个人和公司税收根据在博茨瓦纳获得或被视为获得的收入进行征收。主要的收入税立法是《所得税法》。对于员工来说，所得税通过“预扣税制（PAYE）”系统收取，雇主负责从员工的工资中预扣所得税并缴纳至博茨瓦纳统一税务局（BURS）。

了解这些义务对于在博茨瓦纳运营的雇主来说至关重要，以确保合规并避免处罚。博茨瓦纳的税务年度为每年7月1日至次年6月30日。此处提供的信息基于通常适用的税收规定，包括截止至2025年6月30日的税务年度的规定，该年度影响2025日历年。

雇主社会保障和工资单税务义务

虽然博茨瓦纳没有类似于许多其他国家的基于工资比例的强制性广泛社会保障缴费制度，适用于所有私营部门员工，但雇主确实有其他法定义务。

雇主需了解其行业和运营中哪些义务适用，并确保及时缴纳相关款项。

博茨瓦纳的雇主必须根据“预扣税（PAYE）”系统，从员工的总薪酬中预扣所得税。应预扣的税款金额取决于员工的应税收入、适用的税率和门槛。

应税收入包括薪金、工资、奖金、津贴以及特定的实物福利。税率是累进制的，即较高收入水平适用更高税率。免税门槛和税级通常每年审查一次，适用于此次税务年度（7月1日至6月30日）。

针对截止至2025年6月30日的税务年度，本地居民的个人所得税税率和税级结构如下：

备注：这些税级和税率基于截止至2025年6月30日的税务年度，可由政府根据情况每年调整，通常自每年7月1日起生效。

雇主通过将员工每月薪酬年化，应用年度税率和门槛，计算出年度应缴税款，再除以12得出每月预扣税额。

博茨瓦纳的员工可能有资格获得一些可以减免应税收入的扣除和免税额。雇主在计算PAYE时需要考虑这些，只要员工提交了相关文件。

常见的扣除和免税项目包括：

员工需提供准确的信息和文件，以便雇主在PAYE计算中申领这些扣除和免税。

在博茨瓦纳，雇主在遵守PAYE系统方面有严格的合规和申报义务。

每月PAYE申报： 雇主必须在每个支付期（通常是每月）计算并从员工工资中预扣PAYE，且应于“下月第15天”前将预扣的税款缴纳至BURS。每个月还需提交详细列明每位员工预扣金额的PAYE申报表。
年度PAYE调整： 在税务年度（6月30日）结束后，次年3月31日前，雇主须提交年度申报表（表格P10），核对年内预扣和缴纳的PAYE总额与基于年度收入计算的税务总额是否吻合。
员工税务证明（表格P9）： 雇主须在税务年度结束后（次年3月31日前）向每位员工发放税务证明（表格P9），该证明总结了员工的总薪酬、扣除额及全年预扣的PAYE金额，供员工申报个人所得税。
年度员工所得税申报： 员工通常须在税务年度结束后（6月30日）次年的9月30日前申报个人所得税（表格ITW1）。

未按时完成这些义务可能导致BURS的罚款、利息及其他执法措施。

在博茨瓦纳工作的外籍员工和公司可能面临特定的税务情况。

税收居民身份： 在博茨瓦纳的个人税务责任取决于其居住身份。居民通常就全球收入纳税（尽管博茨瓦纳主要对源自本地的收入征税），非居民仅对源自博茨瓦纳的收入纳税。居住判定依据包括在博茨瓦纳的实际居住天数（通常超过183天的税务年度，或在当前年度超过120天且在前一年累计超过183天）。
非居民预扣税： 向非居民个人或公司支付服务费可能涉及相应的预扣税，税率与员工的PAYE系统不同。
避免双重征税协议（DTA）： 博茨瓦纳已与多个国家签订DTA协议。这些协议旨在防止双重征税，可能影响外籍工人和企业的税务待遇，已在其原籍国纳税的收入在博茨瓦纳或可减免相关税。应查阅相关DTA条款。
特定行业规则： 如矿业或建筑行业，可能有特定的税收规定或申报要求，适用于本地及外籍公司及其员工。

在博茨瓦纳雇佣员工的外企，即使没有固定场所，只要在当地雇佣员工，也可能需要作为雇主在PAYE方面注册。理解这些细节对于在博茨瓦纳合规运营的外资实体至关重要。