在博茨瓦纳的雇佣税

博茨瓦纳采用源泉税制度，即个人和公司在来自博茨瓦纳或被视为来自博茨瓦纳的收入上缴税。主要的收入税立法是《所得税法》。对于雇员而言，所得税通过“预扣税系统”（Pay As You Earn, PAYE）征收，雇主负责从员工工资中预扣税款并将其上缴博茨瓦纳统一税务局（BURS）。

理解这些义务对于在博茨瓦纳运营的雇主来说至关重要，以确保合规并避免处罚。博茨瓦纳的纳税年度为每年7月1日至次年6月30日。这里提供的信息基于普遍适用的税收法规，包括截至2026年6月30日的税务年度的规定，这影响到2026日历年度的税务事项。

雇主社会保障和工资税义务

虽然博茨瓦纳没有像许多其他国家那样基于工资百分比的强制性全民社会保障缴款制度，但雇主仍具有其他法定义务。

工人赔偿基金： 雇主须向工人赔偿基金缴款。这不是按工资百分比计算，而通常根据业务性质和员工人数而定，涵盖工作场所的工伤和疾病。
培训征费： 某些行业可能需缴纳培训征费，通常按总工资的某个百分比计算，用于国家培训和发展计划。具体比率和适用性依行业而异。
职业养老金计划： 虽然未普遍强制，但许多雇主提供或根据行业法规或集体协议要求，为员工缴纳职业养老金计划。对获批准方案的缴款通常在一定限额内具有税前扣除资格。

雇主应了解其所属行业和运营中哪些义务适用，并确保及时支付相关缴款。

博茨瓦纳的雇主必须根据PAYE系统从员工的总收入中预扣所得税。预扣税额取决于员工的应纳税收入以及适用的税率和门槛。

应纳税收入包括工资、薪金、奖金、津贴以及某些实物福利。税率为累进制，即较高收入水平适用较高税率。免税门槛及税率档次会每年审查一次，适用于该税务年度（7月1日至6月30日）。

截至2026年6月30日的税务年度，本地居民的个人所得税税率和档次如下：

注意：这些档次和税率基于截至2026年6月30日的税务年度，可能由政府调整，通常从每年7月1日生效。

雇主通过年度化员工的月薪，应用年度税率和门槛，计算出年税负，然后再除以12，得出每月PAYE预扣税额。

博茨瓦纳的员工可能有资格获得某些扣除和津贴，以降低其应纳税收入。雇主在计算PAYE时应考虑这些扣除，员工须提交所需文件。

常见的扣除和津贴包括：

员工需向雇主提供准确的信息和文件，以便申报这些扣除和津贴用于PAYE。

雇主在博茨瓦纳的PAYE系统下负有严格的合规和申报责任。

每月PAYE申报： 雇主须每个支付期（通常每月）计算并从员工工资中预扣PAYE。应预扣总额必须在次月15日前缴交给BURS。每月应提交详细列明每位员工预扣金额的PAYE申报表。
年度PAYE核对： 在税务年度结束后的7月31日之前，雇主须提交年度申报（表格ITW10），核对税务年度内预扣并上缴的PAYE总额与根据年度收入计算的税务总责任。
员工税务证明（表格ITW8）： 雇主须在税务年度结束后的3月31日前为每位员工发放税务证明（表格ITW8），总结年度总收入、扣除金额和已预扣的PAYE金额。员工用以申报个人所得税。
年度员工税务申报： 员工一般须在9月30日之前完成个人所得税申报（表格ITW1），申报截止为税务年度结束后的当年9月30日（6月30日）。

未按时完成这些申报和支付义务可能导致BURS处罚、利息及其他执法行动。

在博茨瓦纳工作的外国工人和企业可能面临特殊的税务规定。

税收居民身份： 一个人在博茨瓦纳的税务义务取决于其居住身份。一般而言，税收居民须就其全球收入纳税（尽管博茨瓦纳主要对源泉收入征税），非居民仅对源自博茨瓦纳的收入纳税。居住身份依据实际在境内的天数判定（通常超过183天即为税务居民）。
非居民预扣税： 向非居民个人或企业支付的在博茨瓦纳提供的服务费用，可能须按特定税率预扣税款，与员工的PAYE系统分开适用。
避免双重征税协定（DTA）： 博茨瓦纳与多个国家签订了DTA，以防止双重征税。这些协定可能影响外国工人和企业的税务待遇，已在源国家征税的某些收入在博茨瓦纳可能享受减免或免税。建议查阅相关DTA的具体规定。
特定行业规则： 某些行业，如采矿或建设，可能有特定的税务规则或申报要求，适用于国内外实体及其员工。

雇佣员工但没有常设机构的外国公司，也可能需要注册为PAYE雇主。如果其有员工在当地工作，了解这些细节对于合法合规运营至关重要。