在博茨瓦纳的雇佣税

博茨瓦纳实行源泉税制，这意味着个人和公司在博茨瓦纳获得或被视为获得的收入将被征税。管理所得税的主要法律是《所得税法》。对于员工而言，所得税通过“预扣税制度”（Pay As You Earn，PAYE）征收，雇主负责从员工工资中预扣税款并将其缴纳给博茨瓦纳统一税务局（BURS）。

了解这些义务对于在博茨瓦纳运营的雇主来说至关重要，以确保合规并避免处罚。博茨瓦纳的税务年度从7月1日开始，到次年的6月30日结束。此处提供的信息基于一般适用的税收法规，包括截止到2025年6月30日的税务年度的规定，这影响到2025日历年度。

雇主社会保障和工资税义务

虽然博茨瓦纳没有像许多其他国家那样基于工资百分比的强制性社会保障缴款制度，但雇主确实有其他法定义务。

工人赔偿基金： 雇主必须向工人赔偿基金缴款。这不是工资的百分比，而通常根据企业性质和员工人数计算，涵盖工作场所的伤害和疾病。
培训征费： 某些行业可能需要缴纳培训征费，通常按总工资的百分比计算，用于国家培训和发展计划。具体费率和适用性取决于行业。
职业养老金计划： 虽然并非普遍强制，但许多雇主会根据行业规定或集体协议，为员工提供或被要求为职业养老金计划缴款。对批准计划的缴款在一定限度内通常可税前扣除。

雇主有责任了解哪些义务适用于其特定行业和运营，并确保及时支付所需的缴款。

博茨瓦纳的雇主必须根据PAYE制度，从员工的总薪酬中预扣所得税。预扣税款的金额取决于员工的应税收入以及适用的税率和门槛。

应税收入包括工资、薪金、奖金、津贴以及某些实物福利。税率是累进的，即收入越高，税率越高。免税门槛和税级通常每年调整，适用于税务年度（7月1日至6月30日）。

截至2025年6月30日的税务年度，居民的个人所得税税率和税级结构如下：

注意：这些税级和税率基于截止到2025年6月30日的税务年度，可能会由政府调整，通常从每年的7月1日生效。

雇主通过将员工的月度薪酬年化，应用年度税率和门槛，然后将年度税务责任除以十二，计算每月的PAYE预扣税款。

博茨瓦纳的员工可能有资格享受某些扣除和津贴，以减少其应税收入。雇主在计算PAYE时需要考虑这些，前提是员工提交了必要的文件。

常见的扣除和津贴包括：

员工有责任向雇主提供准确的信息和文件，以便在PAYE中申报这些扣除和津贴。

在博茨瓦纳，雇主在PAYE制度下有严格的合规和申报义务。

每月PAYE申报： 雇主必须在每个支付期（通常为每月）计算并预扣PAYE。应扣税款必须在次月15日之前缴付给BURS。每月的PAYE申报表（详细列出每位员工的预扣金额）也必须在此截止日期前提交。
年度PAYE调节： 在税务年度（6月30日）结束后，至次年3月31日，雇主必须提交年度申报（表格P10），调节在税务年度内预扣和缴纳的PAYE总额与根据员工年度收入计算的总税务责任。
员工税务证明（表格P9）： 雇主必须在次年3月31日之前向每位员工发放税务证明（表格P9），总结员工在税务年度内的总收入、扣除和预扣的PAYE金额，员工用于申报个人所得税。
年度员工所得税申报： 员工通常需要在次年9月30日之前提交个人所得税申报（表格ITW1），以完成税务年度的申报。

未能遵守这些截止日期和要求可能导致BURS的罚款、利息及其他执法措施。

在博茨瓦纳工作的外国工人和公司可能面临特定的税务考虑。

税务居民身份： 个人在博茨瓦纳的税务义务取决于其居留身份。一般而言，居民按全球收入纳税（尽管博茨瓦纳主要对源泉收入征税），非居民仅对源自博茨瓦纳的收入纳税。居留身份依据在博茨瓦纳的实际逗留时间确定（通常为税务年度内逗留超过183天，或在当前年度逗留超过120天且在前一年度逗留超过183天）。
非居民预扣税： 向非居民个人或公司支付的服务费可能需缴纳预扣税，税率与员工的PAYE制度不同。
避免双重征税协定（DTA）： 博茨瓦纳与多个国家签订了DTA，旨在防止双重征税。这些协议可能影响外国工人和公司的税务处理，可能减少或免除在博茨瓦纳已在本国缴纳税款的某些收入类型的税收。应查阅相关DTA的具体条款。
特定行业规则： 某些行业，如采矿或建筑，可能有特定的税务规则或申报要求，适用于本地和外国实体及其员工。

在博茨瓦纳雇用员工的外国公司，即使没有常设机构，如果在该国有员工工作，也可能需要注册为PAYE雇主。理解这些细节对于在博茨瓦纳合规运营的外国实体至关重要。