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Last updated: August 8, 2026
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博茨瓦纳
雇佣成本分解
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雇主税收贡献
| 税种 | 税率 | 基数 |
|---|---|---|
| PAYE（即日工资税） | 递进税率：居民0-26.5% / 非居民5-25% | 员工应税收入 |
| 培训征费 | 0.2%（营业额在 BWP 250,000 至 BWP 2亿之间）；0.05%（营业额超过 BWP 2亿） | 公司的年度营业额（针对营业额超过 BWP 250,000 的企业） |
| 工人赔偿保险 | 0.3% - 3% | 根据行业风险的年度工资总额 |
| 养老金缴款 | 通常最高15%（私营部门雇主缴款） | 员工工资 |
申报与遵从
- 雇主必须在博茨瓦纳统一税务局（BURS）注册税务身份，并获得税务识别号（TIN）。
- 每月的PAYE申报必须在次月15日前提交给BURS。
- 年度PAYE申报（表格ITW-10）必须在9月30日前提交，并向员工发放ITW-8证书。
所得税等级
| 收入范围 (BWP) | 税率 |
|---|---|
| 0 - 48,000 | 0% |
| 48,001 - 84,000 | 5% |
| 84,001 - 120,000 | 12.5% |
| 120,001 - 156,000 | 18.75% |
| 156,001 - 400,000 | 25% |
| 超过 400,000 | 27.5% |
员工缴款
| 扣除类别 | 比例 | 上限 |
|---|---|---|
| 养老金缴款（公共部门 - BPOPF） | 5% | 无具体说明 |
| 养老金缴款（私营部门 - 自愿） | 5%（常见） | 赚取收入的15% |
| 工人补偿基金 | 依行业/员工而异 | 无具体说明 |
个人免税额
- 为居民纳税人设有 BWP 48,000 的免税额，已纳入个人税务表。
- 向批准的退休金福利计划缴款最多可抵扣收入的15%。
- 向注册的医疗方案缴纳的医疗费通常可税前扣除。
作者
卢卡斯·博岑
卢卡斯·博策恩是Rivermate的创始人，这是一家全球就业平台，帮助企业在国际范围内招聘、雇佣和管理人才。自2020年12月创立Rivermate以来，他一直专注于构建实用的解决方案，以简化远程团队的国际薪酬、福利、税务、合同和雇佣合规事宜。 在创立Rivermate之前，卢卡斯共同创立并共同领导了Boloo，这是一家电子学习和软件公司，帮助创业者开启并发展电子商务业务。他将Boloo的年收入扩大到超过200万欧元，并于2020年成功退出了该业务。 卢卡斯拥有阿凡斯应用科学大学的商业创新学士学位。他在创业、技术、自动化和远程工作的背景，不断影响他让全球雇佣变得更加简单和人性化的方式。
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