雇主税收缴纳

税种	税率	基数
超级养老金保障（SG）	12%	员工的正常工作时间收入，季度上限为$62,500。
Fringe Benefits Tax (FBT)	47%	非现金福利的应税价值的毛额。
预扣税（PAYG）	员工的边际税率	员工的工资或薪金。
工资税	各州/地区不同	超过门槛的澳大利亚应税工资总额（例如，QLD：工资最高达$6.5M的部分税率为4.75%，超过$6.5M的部分为4.95%）。

申报与合规

• 超级养老金保障（SG）： 每季度截止日期为10月28日、1月28日、4月28日和7月28日的支付。
• 单一触发工资单（STP）： 每次发薪时向澳大利亚税务局（ATO）报告工资/薪金、PAYG预扣税和超级养老金信息。
• ** Fringe Benefits Tax (FBT)：** FBT财年截止于3月31日。申报和缴款截止日期为5月21日（纸质申报）或6月25日（税务代理电子申报）。

2025年澳大利亚员工税收扣除

本摘要说明了2024-25财年澳大利亚员工的主要税收扣除。请注意，信息截至2025年2月5日，可能会有所变动。

所得税

澳大利亚的所得税制度采用累进税率，意味着收入越高，缴纳的税款比例越大。2024-25财年的居民税率为：

• 0%： 收入最高至$18,200
• 16%： 收入在$18,201至$45,000之间
• 30%： 收入在$45,001至$135,000之间
• 37%： 收入在$135,001至$190,000之间
• 45%： 收入超过$190,001

这些税率不包括医疗保险征费（Medicare Levy）。

医疗保险征费

医疗保险征费是对应税收入征收的2%的税，用于资助澳大利亚的公共卫生系统。大多数纳税人都需缴纳此征费。适用一定的门槛和豁免条件。

税收抵免

税收抵免可以直接减少应缴税款。有多种抵免，包括：

• 低收入税收抵免（LITO）： 针对低收入者，2024-25年度，税前收入低于$37,501时最高抵免额为$700。随着收入增加，此抵免逐步减少，不适用于收入超过$66,667的情况。
• 抚养人残疾及照料者税收抵免： 支持有照料需求的抚养人，最高抵免额为$3,300。适用收入门槛和减免规则。
• 老年人和养老金领取者税收抵免： 针对符合条件的老年人和养老金领取者。
• 私人健康保险抵免： 帮助支付私人健康保险费。此抵免根据收入进行测试，并随年龄变化。

与工作相关的支出

许多与工作相关的支出可以抵扣，减少应纳税所得额。示例包括：

• 家庭办公支出： 可以申报每小时$0.67的固定费率，用于覆盖能源、电话、互联网和文具等费用。也可以申报实际支出，包括资产折旧、维修和专用家庭办公室的清洁等。需要详细记录。
• 工作相关差旅： 包括飞行、住宿、餐饮和交通在内的工作差旅费用通常可以抵扣。
• 汽车支出： 可以使用每公里计费法或日志簿法申报工作用车的支出。
• 其他支出： 工会会费、专业订阅以及某些工作专用服装或设备也可能抵扣。

关键日期与义务

• 报税截止日期： 2025年10月31日
• 每月PAYG预扣： 全年持续进行。请使用预扣税款计算器确保预扣金额正确。
• 单一触摸工资（STP）终结： 2025年7月14日
• ** Fringe Benefits Tax（FBT）申报：** 2025年5月21日（如果由税务代理电子申报，则截止至2025年6月25日）。FBT年度截止至2025年3月31日。
• 商业活动申报表（BAS）： 按季度申报，截止日期分别为2024年10月28日、2025年2月28日和4月28日。也可选择每月申报。
• 超级养老金保障（SG）： 每季度支付，截止日期为1月28日、4月28日、7月28日和10月28日。从2025年7月1日起，SG比例将提高至12%。

强烈建议咨询注册税务代理，以获得个性化建议。他们可以提供针对个人情况的指导，帮助最大化扣除额。