在安哥拉的雇佣税

在安哥拉应对复杂的雇佣税务问题时，需要清楚理解雇主义务和员工扣税。在安哥拉税收体系中，尤其涉及劳动收入，主要由Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (IRT)，即劳动收入税，以及对国家社会保障协会（INSS）的缴款所管理。在安哥拉运营的雇主，无论是本地还是外资企业，均负责正确计算、代扣及缴纳这些税款和社会保险费。

遵守安哥拉税法对企业来说至关重要，以避免处罚并确保业务顺利进行。这包括理解由安哥拉税务机关和INSS制定的适用税率、门槛、计算方法以及报告截止期限。该框架旨在确保对劳动收入的公平征税，同时为员工提供社会保障福利。

雇主税务义务

安哥拉的雇主主要负责向国家社会保障协会（INSS）缴款并代扣Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (IRT)。

社会保险缴款（INSS）

雇主与员工均需为INSS缴款。这些缴款用于支付养老金、病假和失业支援等社会福利。

雇主缴款比例： 员工每月总工资的8%。
员工缴款比例： 员工每月总工资的3%。
缴费基数： 包含基本工资、津贴及其他定期福利的总月薪。通常设有缴费上限，且会定期调整。2026年，雇主应确认最新的缴费上限金额。

雇主必须计算每月总缴款（雇主部分+员工部分），并在指定截止日期前缴纳给INSS。

工资单税（IRT）代扣

雇主有义务根据适用不同收入区间的累进税率，从员工的毛月薪中代扣IRT。雇主充当税款代收人，将代扣的金额上缴给安哥拉税务机关（Administração Geral Tributária - AGT）。

员工所得税（IRT）代扣

**Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (IRT)**是一种对个人在安哥拉获得的就业收入征收的累进税。税额根据月度总收入计算，设有具体税阶和税率。

IRT税阶与税率（预计2026年）

以下表格概述了2026年预计的月度IRT税阶和税率，基于现行法规：

月度应税收入（AOA）	税率	固定金额（AOA）
不超过150,000	0%	0
150,001至200,000	16%	12,500
200,001至300,000	18%	31,250
300,001至500,000	19%	49,250
500,001至1,000,000	20%	87,250
1,000,001至1,500,000	21%	187,250
1,500,001至2,000,000	22%	292,250
2,000,001至2,500,000	23%	402,250
2,500,001至5,000,000	24%	517,250
5,000,001至10,000,000	24.5%	1,117,250
10,000,001及以上	25%	2,342,250

注意：这些税阶和税率基于最新公开信息，预计将在2026年适用。雇主应确认AGT公布的相关年度官方税率。

IRT的计算方式为，按对应收入区间的税率乘以应税部分，并加上该区间的固定金额。

员工税前扣除与免税额

安哥拉税法规定了某些扣除和免税额，可以降低员工的应税收入用于IRT计算。

基础免税额： 每月部分收入免税（目前为每月150,000 AO A）。
社会保险缴款： 必须的3%员工缴款在计算IRT前从总收入中扣除。
抚养人免税： 纳税人如有抚养人，可在法律规定的条件和限额内申请扣除。
其他潜在扣除： 法律可能允许特定支出的扣除，如医疗或教育费用，但通常需符合严格标准和限额。

雇主在计算IRT代扣的应税收入时，需正确应用这些扣除。员工通常需向雇主提供相关证明文件以申请部分扣除。

税务合规与申报

雇主在报告和缴纳代扣税款及社会保险费时有具体截止时间。

每月申报与缴款： IR T代扣款和INSS缴款（雇主和员工部分）通常需每月缴纳，截止日为扣缴工资的次月10日或15日。雇主须提交详列每位员工扣缴及缴纳金额的月度申报表。
年度申报： 雇主须提交年度申报，汇总前一年支付的总收入、代扣的IRT以及缴纳的INSS。通常截止日期为次年2月底前。

未在规定期限内履行可能会导致罚款、利息及其他法律后果。

外国工人及企业的特殊考虑

在安哥拉工作的外国个人及在境内运营的外资企业可能面临特定的税务问题。

税务居留： 外国工人的税务处理取决于他们在安哥拉的税务居留身份。非居民可能适用不同的IRT规则（例如对其安哥拉来源收入征收的统一税率），而居民则按其全球收入按累进税率缴税。居留通常以在安哥拉的实际居住天数决定（例如连续居住超过90天的12个月周期内）。
外国工人的社会保险： 由安哥拉实体雇用的外国工人或在安哥拉注册存在的外国公司，通常需缴纳强制性INSS，除非与安哥拉及其本国之间签有社会保障双边协定而免除。
外资企业： 外国公司的税务责任取决于是否在安哥拉设有永久机构（PE）。如有PE，按该PE的利润缴税，并对在安哥拉的员工承担相应的雇主责任（IRT预扣、INSS缴款）。如无PE，涉及的责任会不同，需具体分析实际情况和合同安排。
税收协定： 安哥拉已与多个国家签订避免双重征税协定。这些协定能影响外国工人和企业的税务责任，通过提供避税或调整安哥拉税法的适用。

理解这些细节对于外企及外派员工确保遵守安哥拉税务规定至关重要。