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在安哥拉应对就业税务的复杂性需要清楚了解雇主义务和员工扣除事项。安哥拉的税收体系，特别是关于劳动收入的部分，主要由Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (IRT)，即劳动收入税，以及对国家社会保障研究所（INSS）的缴款所管理。在安哥拉运营的雇主，无论是本地还是外国，都负责为其员工正确计算、预扣并汇缴这些税款和缴款。

遵守安哥拉税法对于企业避免处罚和确保顺利运营至关重要。这包括了解由安哥拉税务机关和INSS设定的适用税率、门槛、计算方法和申报截止日期。该框架旨在确保劳动收入的公平征税，同时为员工提供社会保障福利。

雇主税务义务

安哥拉的雇主主要负责向国家社会保障研究所（INSS）缴款，并从员工工资中预扣Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (IRT)。

社会保障缴款（INSS）

雇主和员工都必须向INSS缴款。这些缴款用于资助养老金、病假和失业支持等社会福利。

雇主缴款比例： 员工月总工资的8%
员工缴款比例： 员工月总工资的3%
缴款基数： 包括基本工资、津贴及其他常规福利的毛月薪。通常设有缴款上限，该上限会定期更新。2025年，雇主应确认当前的上限金额。

雇主必须计算每月的总缴款（雇主和员工部分）并在规定截止日期前汇缴至INSS。

工资税（IRT）预扣

雇主有义务根据适用于不同收入区间的累进税率，从员工的毛月薪中预扣IRT。雇主作为税款代收人，将预扣的金额上缴给安哥拉税务管理局（Administração Geral Tributária - AGT）。

员工所得税（IRT）预扣

Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (IRT) 是对安哥拉个人就业收入征收的累进税。税款根据月度毛收入计算，设有具体的税级和税率。

IRT税级和税率（预计2025年）

以下表格基于现行立法，列出2025年预期的月度IRT税级和税率：

月度应税收入（AOA）	税率	固定金额（AOA）
不超过100,000	0%	0
100,001至150,000	10%	0
150,001至200,000	13%	4,500
200,001至300,000	16%	10,500
300,001至500,000	18%	16,500
500,001至1,000,000	20%	26,500
1,000,001及以上	25%	76,500

注意：这些税级和税率基于最新公开信息，预计在2025年适用。雇主应确认AGT公布的相关税率以符合当年规定。

IRT的计算涉及将收入对应的税率应用于相应税级，并加上该税级的固定金额。

员工税收扣除和免税额

安哥拉税法规定了某些扣除和免税额，可以减少员工的应税收入以计算IRT。

基本免税额： 每月收入的一部分免征IRT（目前为每月100,000 AO A）。
社会保障缴款： 强制性3%的员工向INSS缴款，可在计算IRT前从毛收入中扣除。
抚养人： 纳税人可能有资格享受抚养人扣除，具体条件和限额由法律规定。
其他潜在扣除： 法律可能允许某些特定支出的扣除，如医疗或教育支出，但通常需符合严格条件和限额。

雇主在计算IRT预扣的应税收入时，需正确应用这些扣除。员工通常需向雇主提供相关证明文件以申请某些扣除。

税务合规与申报

雇主有特定的截止日期用于申报和汇缴预扣的税款及社会保障缴款。

每月申报与缴款： 预扣的IRT和INSS缴款（包括雇主和员工部分）通常按月申报。截止日期一般为工资期后的第10或15天。雇主必须提交每月申报，详细列明每位员工的预扣和缴款金额。
年度申报： 雇主需提交年度申报，汇总上一年度支付的总收入、预扣的IRT和缴纳的INSS。这份申报通常在下一年度第一季度的特定日期前完成。

未按时完成申报可能导致罚款、利息及其他法律后果。

外籍员工和企业的特殊考虑事项

在安哥拉工作的外国个人和在该国运营的外国企业可能面临特定的税务考虑。

税务居民身份： 外国员工的税务待遇取决于其在安哥拉的税务居民身份。非居民可能适用不同的IRT规则，可能对其安哥拉来源收入征收统一税率，而居民则按其全球收入适用累进税率。通常以在安哥拉的实际居留时间判定（例如，连续在安哥拉逗留超过183天的12个月期间）。
外国员工的社会保障： 由安哥拉实体或在安哥拉注册的外国实体雇用的外国员工，通常须缴纳强制性INSS，除非有安哥拉与其本国之间的双边社会保障协议豁免。
外国企业： 外国企业在安哥拉的税务义务取决于是否在该国设有常设机构（PE）。若有PE，通常对该PE的利润征税，并承担与国内企业相同的雇主义务（IRT预扣、INSS缴款）。若无PE，外国企业在安的员工相关义务可能不同，需具体分析具体情况和合同安排。
税收协定： 安哥拉已与多个国家签订避免双重征税协定。这些协定可能影响外国员工和企业的税务义务，通过提供税收减免或调整安哥拉税法的适用。

理解这些细节对于外国企业和外派员工确保遵守安哥拉税务法规至关重要。