雇主税收缴纳

税种	税率	基数
社会保障（CASS）- 一般分支	10.5%	毛工资
社会保障（CASS）- 退休分支	6.5%	毛工资
个人所得税（IRPF）预扣	递进（0-10%）	员工年度收入
非居民所得税（IRNR）预扣	10%	支付给非居民的毛款

申报与合规

• CASS缴款应在工资支付后的次月最后一天之前缴纳。
• IRPF预扣通常在支付期后的当月或次月的前20天内按月或季度支付。
• 雇主必须在税务年度结束后的早期（例如二月底或三月）提交年度申报，汇总工资和预扣的IRPF。

在安道尔，员工的税收扣除主要包括所得税和社会保障缴款。

所得税

• 税率和税级： 安道尔的所得税制度是累进制的。截至2025年，年收入的前24,000欧元免征税。收入在24,001欧元至40,000欧元之间的部分税率为5%，超过40,000欧元的部分税率为10%。此信息截至2025年2月5日有效，未来可能会有所变化。
• 预扣税： 雇主负责直接从员工工资中扣除所得税并上缴政府。预扣税率基于员工上一纳税年度的收入，范围从1%（收入在30,000欧元至40,000欧元之间）到7%（收入超过150,000欧元）。
• 扣除和免税额： 多项扣除可以减少应纳税所得额，包括租房/住宿免税额、抚养家庭成员、子女抚养费和养老金缴款。员工还可以扣除其社会保障缴款以及最高400欧元（收入的3%）的一般支出。
• 申报和缴纳： 个人所得税申报必须在报告期后的4月1日至9月30日期间进行并缴纳。需要提交个人税务申报表，不允许联合申报。

社会保障缴款 (CASS)

• 员工缴款： 员工向CASS缴纳其毛工资的6.5%。
• 可扣除性： 员工的CASS缴款可以从其应纳税所得额中扣除。

一般税务信息

• 税务年度： 安道尔的税务年度与公历年度一致，从1月1日开始至12月31日结束。
• 避免双重征税： 安道尔与多个国家签订了避免双重征税协定，允许居民将海外缴纳的税款从其安道尔税务责任中扣除。
• 税务居民： 如果个人在安道尔一年内居住超过183天，通常被视为税务居民。

需要注意的是，税法和法规可能会发生变化。为获取最新信息，建议咨询税务顾问或参考官方政府资料。