在安道尔的雇佣税

安道尔实行现代税收体系，包括个人所得税、公司税和间接税，以及完善的社会保障体系。对于雇主和员工来说，主要关注点围绕着向Cassa Andorrana de Seguretat Social（CASS）的缴款以及个人所得税（Impost sobre la Renda de les Persones Físiques - IRPF）的适用。理解这些责任对于在公国内依法用工至关重要。该体系旨在具有国际竞争力，同时为公共服务和公共行政提供资金。

雇主社会保障和工资税义务

安道尔的雇主主要负责向Cassa Andorrana de Seguretat Social（CASS）缴款，CASS涵盖健康、产假、陪产假和退休福利。缴款金额基于员工的税前工资计算。CASS内设有两个分支：一般分支（健康和产假/陪产假）和退休分支。

2025年的缴款比例预计将沿用现行结构，按员工的税前工资计算，最高缴款基数也将每年由政府设定。雇主和员工都需缴纳，雇主支付较大部分。

CASS分支	雇主比例	员工比例	总比例
一般（健康）	10.5%	3%	13.5%
退休	6.5%	4%	10.5%
CASS总计	17%	7%	24%

备注：这些比率基于现行法律，预期将适用于2025年，但可能会因立法变更而调整。

缴款基数一般为员工的税前工资，设有最高限额。2025年，最高基数预计将由政府每年调整。缴款通常为月度缴纳。安道尔没有单独的市政或区域工资税，CASS是主要的社会保障缴款体系。

所得税预扣要求

雇主必须从员工的薪资中预扣个人所得税（IRPF）。预扣的IRPF金额取决于员工的年度总收入以及适用的扣除和免税额。安道尔的IRPF系统是累进税率，收入越高，税率越高。

预计2025年的IRPF税率和税级如下：

年度应税收入（EUR）	税率
至24,000	0%
24,001 至40,000	5%
超过40,000	10%

雇主根据员工预估的年度收入，考虑标准扣除和员工申报的特殊免税额，计算每月预扣金额。预扣额度为员工最终年度税款的预付。

员工税收扣除与免税额

安道尔的员工可以享受多项扣除和免税额，以减少其IRPF应税收入，包括：

一般个人免税额： 所有纳税人均可享有的基础免税额。
抚养免税额： 子女及其他受抚养家庭成员的额外免税额。
祖辈免税额： 对受抚养父母或祖父母的免税。
残疾免税额： 针对本人或受抚养人的残疾情况的特殊免税。
住房相关扣除： 关于主要住所的扣除，如按揭利息或在特定条件下的租金。
教育支出扣除： 受抚养子女的教育费用。
赡养费和子女抚养费： 根据法院裁定支付的款项。
捐赠扣除： 向符合条件的实体的捐赠。
投资扣除： 某些投资可能符合扣除条件。

这些免税额的具体数额及其适用条件由税法每年规定，雇主在计算每月IRPF预扣时应依据员工提供的信息予以考虑。

税务合规及申报截止日期

雇主必须遵守CASS缴款和IRPF预扣及申报的特定截止期限。

CASS缴款： 通常每月应在支付薪资的次月的最后一天前缴纳。
IRPF预扣： 从员工薪资中预扣的金额应在支付后的每月或每季度内缴入税务机关，具体时间取决于企业规模和总预扣金额。通常截止时间是在支付期次月的前20天内。
年度申报： 雇主必须提交年度申报，概述上一年度支付的总薪资及预扣的IRPF金额。该申报对于员工申报年度IRPF非常关键。提交截止日期通常在次年初几个月（例如二月底或三月）之前。

准确记录薪资、预扣和缴款情况是合规的关键。