在安道尔的雇佣税

安道尔采用现代化的税收系统，包括个人所得税、企业税和间接税，以及全面的社会保障体系。对于雇主和员工来说，主要关注的事项集中在缴纳Cassa Andorrana de Seguretat Social（CASS）以及个人所得税（Impost sobre la Renda de les Persones Físiques - IRPF）的应用。了解这些义务对于在公国内合规就业实践至关重要。该系统旨在具有国际竞争力，同时为基本社会服务和公共行政提供资金。

雇主社会保险和工资税义务

安道尔的雇主主要负责向Cassa Andorrana de Seguretat Social（CASS）缴纳款项，覆盖健康、产假、陪产假和退休金福利。缴款根据员工的总工资计算。CASS设有两个分支：一般分支（健康和产假/陪产假）以及退休分支。

2026年的缴款率预计将沿用现行结构，适用于员工总工资的最高缴款基数。雇主和员工都需缴纳，雇主负担较大部分。

CASS 分支	雇主缴费率	员工缴费率	总缴费率
一般（健康）	7%	3%	10%
退休	8.5%	3.5%	12%
CASS 合计	15.5%	6.5%	22%

注意：这些费率基于现行立法，预计将适用于2026年，具体可能受立法变动调整。

缴费基数通常为员工的总工资，但设有最高限额。2026年的最高基数预计由政府每年确定。缴费通常按月支付。安道尔没有额外的市政或区域工资税，CASS是主要的社会保障缴费体系。

所得税预扣要求

雇主须从员工工资中预扣个人所得税（IRPF）。预扣金额取决于员工的年度总收入以及适用的扣除和免税额。安道尔的IRPF采用累进税率，收入越高税率越高。

2026年IRPF税率和级距预计如下：

年度应税收入（EUR）	税率
最高24,000	0%
24,001至40,000	5%
超过40,000	10%

雇主根据员工预估的年度收入，考虑标准扣除及员工申报的特定免税额，计算每月预扣金额。预扣是员工年度最终税负的预付款。

员工税收扣除和免税额

安道尔的员工可以享受多项扣除和免税额，减免其IRPF应税收入。这些包括：

一般个人免税额： 所有纳税人都可享有的基础免税额度。
抚养人免税额： 子女及其他受赡养家庭成员的额外免税。
升辈免税额： 对有赡养父母或祖父母的免税。
残疾免税额： 针对有残疾的纳税人或其受赡养人的免税。
住房相关扣除： 与主要居所相关的扣除，例如抵押贷款利息或在某些条件下的租金。
教育扣除： 受赡养子女的教育相关支出。
赡养费和子女抚养费扣除： 根据法院判决支付。
捐赠扣除： 对符合条件实体的捐赠。
投资相关扣除： 某些投资可能符合扣除条件。

这些免税额的具体金额和应用条件由税法每年制定，雇主在计算月度IRPF预扣时应根据员工提供的信息考虑。

税务合规与申报截止期限

雇主须遵守特定的缴款和预扣申报截止期限。

CASS 缴款： 月度缴款通常在支付工资的次月最后一日前缴纳。
IRPF 预扣： 从员工工资中预扣的款项须每月或每季度支付给税务当局，具体取决于雇主规模和总预扣额。具体截止日期一般设定在支付期后的当月的前20天内。
年度申报： 雇主须提交年度申报，汇总上一年度支付的总工资和预扣的IRPF，为员工申报年度IRPF提供依据。该申报的截止时间通常在次年1月至2月或3月的头几个月。

准确记录工资、预扣款和缴费情况对于遵守法规至关重要。