在安道尔的雇佣税

安道尔实行现代税收制度，包括个人所得税、企业税和间接税，以及全面的社会保障体系。对于雇主和员工而言，主要关注点在于向Cassa Andorrana de Seguretat Social（CASS）缴纳的社会保险费以及个人所得税（Impost sobre la Renda de les Persones Físiques - IRPF）的适用。了解这些义务对于在公国内遵守法规的雇佣实践至关重要。该系统旨在具有国际竞争力，同时为基本社会服务和公共行政提供资金。

雇主社会保险和工资税义务

安道尔的雇主主要负责向Cassa Andorrana de Seguretat Social（CASS）缴费，涵盖健康、产假、陪产假和退休福利。缴费金额基于员工的总工资计算。CASS内部有两个分支：一般分支（健康和产假/陪产假）和退休分支。

2025年的缴费率预计将沿用现行结构，费率适用于员工的总工资，直到某一最高缴费基数。雇主和员工都需缴纳，雇主支付较大部分。

CASS 分支	雇主费率	员工费率	总费率
一般（健康）	10.5%	3%	13.5%
退休	6.5%	4%	10.5%
CASS 总计	17%	7%	24%

注意：这些费率基于现行法律，预计适用于2025年，可能会因立法变更而调整。

缴费基数通常为员工的总工资，但设有最高限额。预计2025年，最高基数将由政府每年设定。缴费通常按月支付。安道尔没有单独的市政或地区工资税；CASS是主要的社会保险缴费系统。

所得税预扣要求

雇主必须从员工工资中预扣个人所得税（IRPF）。预扣的IRPF金额取决于员工的年度总收入以及适用的扣除和免税额。安道尔的IRPF制度是累进制的，税率随着收入增加而提高。

预计2025年的IRPF税率和税级如下：

年度应税收入（EUR）	税率
不超过24,000	0%
24,001至40,000	5%
超过40,000	10%

雇主根据员工预计的年度收入，考虑标准扣除和员工申报的特殊免税额，计算每月预扣金额。预扣是员工年度最终税款的预付款。

员工税收扣除和免税额

安道尔的员工可以享受多种扣除和免税额，以减少其IRPF应税收入。这些包括：

一般个人免税额： 所有纳税人都可享受的基本免税额。
抚养免税额： 子女及其他受抚养家庭成员的额外免税额。
祖辈免税额： 受抚养的父母或祖父母的免税额。
残疾免税额： 对有残疾的纳税人或其受抚养人的特殊免税额。
住房相关扣除： 与主要住所相关的扣除，如按揭利息或在特定条件下的租金。
教育支出扣除： 受抚养子女的教育费用扣除。
赡养费和子女抚养费扣除： 根据法院命令支付的款项。
捐赠扣除： 对符合条件的机构的捐赠。
投资扣除： 某些投资可能符合扣除条件。

这些免税额的具体金额和适用条件由税法每年规定，雇主在计算每月IRPF预扣时，应根据员工提供的信息予以考虑。

税务合规与申报截止日期

雇主必须遵守关于CASS缴费和IRPF预扣及申报的特定截止日期。

CASS缴费： 通常应在支付工资的次月最后一天之前缴纳。
IRPF预扣： 从员工工资中预扣的金额必须每月或每季度支付给税务机关，具体取决于雇主规模和总预扣金额。具体截止日期通常在支付期后的第一个20天内确定。
年度申报： 雇主需提交年度申报，概述上一年度支付的总工资和为每位员工预扣的IRPF。这份申报对于员工申报年度IRPF非常重要。年度申报的截止日期通常在次年初几个月（例如二月底或三月末）之前。

准确记录工资、预扣和缴费情况对于合规至关重要。