税务 在 爱沙尼亚

丁县运营着一个现代化、数字化为核心的税收系统，以其简便性和统一的税率而闻名。这种方式旨在简化个人和企业的合规流程。在爱沙尼亚运营的雇主负责从员工工资中预扣所得税，并为社会保障基金缴款，确保就业相关的税款正确管理并及时缴交税务机关。

了解这些义务对于在爱沙尼亚雇用员工的公司至关重要，无论是本地员工还是外国工人。该系统要求准确计算并及时报告，以保持合规并避免罚款。

雇主社会保障和工资税义务

在爱沙尼亚，雇主需代表员工缴纳社会保障金。主要的缴款包括社会税和失业保险。这些缴款依据员工的总薪资计算。

社会税是重要的雇主缴款，用于资金支持国家养老金和健康保险。其税率应用于总薪资，即使薪资低于最低基数也须按最低基数计算。

失业保险费由雇主和员工共同缴纳。雇主从员工的工资中预扣员工部分，并与自己的缴款一同支付。

以下是2025年主要的雇主缴款税率：

缴款类型	费率（雇主）	计算基础
社会税	33%	总薪资
失业保险	1.6%	总薪资

社会税有最低月基数，该基数与国家最低工资挂钩。如果员工的总薪资低于此最低基数，仍须按最低基数计算并缴纳社会税，除非有具体例外（例如员工为养老金领取者、学生或处于育婴假期）。

所得税预扣要求

爱沙尼亚实行统一的所得税率，适用于个人和公司（对分配利润）。雇主负责在发放工资前预扣所得税（PAYE - 随发所得税）。

标准所得税率应用于员工的应税收入。应税收入为总薪资减去任何适用的免税额度和特定扣除。

爱沙尼亚个人所得税系统的一个显著特征是递进的免税额度。该额度随着收入增加而递减，最终对高收入者变为零。雇主在计算月度所得税预扣时必须考虑这一点，前提是员工已向雇主提交申请以适用免税额度。

2025年的主要所得税信息如下：

税种	费率
所得税	20%

2025年的年度免税收入额度最高为€7848（每月€654）。当年收入超过€14,400时，此额度开始递减；收入达到€25,200或以上时，免税额度为零。若员工申请，雇主用来计算的每月免税额的公式取决于员工的总月收入。

员工税收扣除和免税额

爱沙尼亚的员工须缴纳所得税，并为失业保险和强制性基金养老金缴款。雇主会从员工的总薪资中预扣这些款项。

2025年员工的缴款费率如下：

缴款类型	费率（员工）	计算基础
失业保险	0.8%	总薪资
强制性基金养老金*	2%	总薪资

*强制性基金养老金计划通常对出生于1983年及以后居民是强制性的，但对早于此年龄段的居民可以自愿选择，员工也可以在符合特定条件时选择退出或变更缴款比例。

除雇主请求的基本免税额度外，员工在申报年度所得税时还可以享受其他扣除，包括：

• 子女的额外免税收入
• 按揭贷款利息
• 教育支出
• 给予批准机构的礼物和捐款
• 自愿养老金缴款

这些额外扣除通常由员工在提交年度纳税申报时直接向爱沙尼亚税务与海关局（MTA）申报，而非由雇主在每月工资中直接应用。

纳税合规与申报截止日期

在爱沙尼亚，雇主有严格的每月申报义务。主要的申报是TSD（收入及社会税、失业保险金和强制性养老金缴款申报表）。

TSD申报必须在支付后10天内以电子方式提交给爱沙尼亚税务与海关局。相应的税款（社会税、失业保险、所得税、强制性养老金缴款）也须在同一截止日期前缴清。

未能在截止日期前提交TSD或支付税款可能导致罚款和利息。雇主必须确保所有税款和缴款的计算准确，并及时提交所需的申报。

对外国工人和企业的特别税务考量

在爱沙尼亚雇佣外籍员工或作为外企运营涉及特定的税务考虑，主要涉及税收居民身份和永久机构。

个人的税务居民身份决定其在爱沙尼亚的税务义务。一般来说，如果某人在爱沙尼亚拥有永久住所或在12个月内在爱沙尼亚停留至少183天，即被视为税务居民。爱沙尼亚税务居民须就全球收入缴税，而非居民通常只对源自爱沙尼亚的收入缴税。

在爱沙尼亚雇佣员工的外企可能需要考虑其行为是否形成了在爱沙尼亚的永久机构（PE）。若判断存在PE，外企可能需在爱沙尼亚对其归属于PE的利润缴纳企业所得税。

避免双重征税的条约（DTTs）在外国工人和企业中扮演关键角色。爱沙尼亚已与多个国家签订DTT，以防止收入被双重征税。这些条约通常明确规定不同类型的收入（包括雇佣收入）的主要税务归属国。非居民工人的雇主应考虑相关的DTT，以确定正确的税务处理和预扣义务。

没有在爱沙尼亚设立PE的外国雇主在聘用在爱沙尼亚工作的员工时，仍可能需要就所得税和社会保障进行预扣，具体取决于员工的税务居民身份及相关国际协议或欧盟关于社会保障协调的规定。使用Employer of Record能够简化这些复杂性，帮助处理当地的工资单、税务和合规要求。