适用于 爱沙尼亚 的雇佣成本计算器
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计算雇佣成本
爱沙尼亚
雇佣成本分解
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雇主税收缴纳
| 税种 | 税率 | 基数 |
|---|---|---|
| 社会税 | 33% | 毛工资（雇主支出） |
| 失业保险费（雇主） | 0.8% | 毛收入 |
| 所得税（预扣） | 22% | 毛工资（员工税） |
| 强制性基金养老金（预扣） | 2%（员工） | 毛工资（员工缴款） |
申报与合规
- 在支付后的当月10日前提交所得税和社会税、失业保险费以及强制性基金养老金缴款的申报（TSD表格）。
- 在支付后的当月10日前，将所有预扣款项和雇主缴款汇缴至爱沙尼亚税务与海关局。
- 在新员工开始工作前，将其注册到爱沙尼亚就业登记处。
2026年，爱沙尼亚对其税收体系进行了若干调整，影响到个人和企业。
所得税
- 个人所得税： 个人所得税税率保持在22%。基本免税额已增加至每月€700（每年€8,400），适用于所有个人，无论收入水平如何。养老金领取者的免税额保持在每月€776（每年€9,312）。
- 企业所得税： 企业所得税税率保持在22%。已取消对分配利润实行的 14% 优惠税率。
- 股息预扣税： 7%的预扣税仅适用于从之前以 14% 税率征税的利润中分配的股息。
- 银行机构预付款税： 增加至18%。
免税补贴和扣除项目
- 商务差旅每日津贴： 增加至出行月内前15天每日€75，之后每天€40。
- 使用个人车辆的补偿： 增加至每公里€0.50，每月最高€550。
- 健康和体育消费： 雇主每年最多可为每位员工扣除€400。按摩及其他特定医疗服务现已包括在内。
- 给予员工礼品： 每次最多免税€100。若员工工作满五年以上，还可额外免税€100，用于工作纪念日。发给员工子女的礼品仍可免税，额度为€100。
其他税收变动
- 原计划于2026年1月1日至2028年12月31日实施的临时个人所得税和企业利润的2%国防税已被取消。
- 2025年实施了新的机动车税。
- 消费税有所增加。
请注意，这些数据基于截至2026年2月17日的信息，可能会有所变动。建议咨询官方爱沙尼亚税务资源或合格税务顾问，以获取最新信息及相关具体情况。
