雇主税收缴纳

税种	税率	基数
社会税	33%	毛工资（雇主支出）
失业保险费（雇主）	0.8%	毛收入
所得税（预扣）	22%	毛工资（员工税）
强制性基金养老金（预扣）	2%（员工）	毛工资（员工缴款）

申报与合规

• 在支付后的当月10日前提交所得税和社会税、失业保险费以及强制性基金养老金缴款的申报（TSD表格）。
• 在支付后的当月10日前，将所有预扣款项和雇主缴款汇缴至爱沙尼亚税务与海关局。
• 在新员工开始工作前，将其注册到爱沙尼亚就业登记处。

2025年，爱沙尼亚对其税收体系进行了若干调整，影响到个人和企业。

所得税

• 个人所得税： 个人所得税税率为22%。基本免税额保持在每月€654（每年€7,848），但受收入限制，养老金领取者享有更高的免税额（每月€776/每年€9,312）。原计划将普遍基本免税额提高到每月€700的措施已推迟至2026年。
• 企业所得税： 企业所得税税率为22%。对分配利润的优惠税率14%已被取消。
• 股息预扣税： 7%的预扣税仅适用于从之前14%税率利润中分配的股息。
• 金融机构预付款税： 增加至18%。

免税补贴和扣除

• 商务旅行每日津贴： 在一个月内前15天的津贴提高至€75，之后的天数为€40。
• 个人车辆使用补偿： 提高至每公里€0.50，月上限为€550。
• 健康和体育费用： 雇主每年最多可为每位员工扣除€400。按摩及其他特定医疗服务现已包括在内。
• 员工礼品： 每次最多免税€100。员工工作满五年后，工作纪念日的额外免税€100。员工子女的礼品仍可免税至€100。

其他税收变动

• 从2026年1月1日起至2028年12月31日，将对个人收入征收临时的2%国防税，此税适用于之前免税的收入，如外国股息和养老金支付。对企业年度利润征收的类似2%国防税也将于2026年1月1日开始实施。
• 2025年实施了一项新的机动车税。
• 消费税有所增加。

请记住，这些数字基于截至2025年2月5日的资料，可能会有所变动。建议咨询官方爱沙尼亚税务资源或合格的税务顾问，以获取最新信息和具体情况。