Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
PAYE (Pay-As-You-Earn)	Progressieve inkomstenbelastingtarieven (18% - 45%)	Belaste vergoeding van de werknemer
UIF (Unemployment Insurance Fund)	2% (1% werknemer, 1% werkgever)	Vergoeding van de werknemer, beperkt tot R17.712 per maand (R212.544 per jaar)
SDL (Skills Development Levy)	1%	Totaal maandloon (indien het jaarlijkse loon meer dan R500.000 bedraagt)
COIDA (Compensation for Occupational Injuries and Diseases Act)	Tarief per industrie	Totaal salarissen van werknemers (jaarlijkse beoordeling)

Indienen & Naleving

• Maandelijkse indiening: Dien de EMP201-aangifte in en betaal PAYE, UIF en SDL vóór de 7e van de volgende maand (of de laatste werkdag vóór de 7e als deze op een weekend/public holiday valt).
• Jaarlijkse reconciliatie: Dien de EMP501-reconciliatie in en verstrek IRP5/IT3(a)-certificaten aan werknemers vóór 31 mei.
• Dossierbeheer: Houd nauwkeurige loonadministratie bij voor minimaal vijf jaar.

Werknemersbelastingaftrekposten in Zuid-Afrika worden bepaald door het Pay-As-You-Earn (PAYE) systeem, dat wordt berekend op basis van inkomsten en beheerd door de South African Revenue Service (SARS).

Wettelijke Aftrekposten

• PAYE (Pay-As-You-Earn): Dit is inkomstenbelasting die maandelijks wordt ingehouden op het salaris van werknemers op basis van progressieve belastingtarieven die worden vastgesteld door de jaarlijkse belastingtabellen gepubliceerd door SARS. Vanaf 2026 variëren deze tarieven van 18% tot 45% op basis van inkomensschijven.

• UIF (Unemployment Insurance Fund): Werknemers dragen 1% van hun bruto salaris bij tot een maandelijke limiet van R17.712, wat korte termijn hulp biedt in geval van werkloosheid. De werkgever draagt ook een gelijke 1% bij.

Vrijwillige Aftrekposten

• Pensioenfondsbijdragen: Hoewel niet verplicht, zijn bijdragen aan geregistreerde pensioenfondsen aftrekbaar tot 27,5% van het hogere bedrag van salaris of belastbaar inkomen (exclusief lump sums en ontslagvergoedingen), met een maximum van R350.000 per jaar.

• Medische bijdragen: Bijdragen aan geregistreerde medische regelingen komen in aanmerking voor belastingkortingen. Maandelijkse credits voor 2026 zijn R364 voor de belastingplichtige en de eerste toeslag, en R246 voor elke extra toeslag. Overschrijvingen en andere kwalificerende medische kosten komen in aanmerking voor aanvullende belastingkortingen op basis van leeftijd en invaliditeitsstatus.

• Donaties aan Goedgekeurde Publieke Voordelen Organisaties: Donaties aan goedgekeurde organisaties zijn aftrekbaar tot 10% van het belastbaar inkomen.

Belastingkortingen

Belastingkortingen verlagen de totale belastingplicht. De kortingen voor 2026 zijn:

• Primaire: R17.235 (voor alle personen)
• Secundaire: R9.444 (voor personen van 65 jaar en ouder)
• Tertiaire: R3.145 (voor personen van 75 jaar en ouder)

Andere Aftrekposten en Overwegingen

• Belastingjaar: Het Zuid-Afrikaanse belastingjaar loopt van 1 maart tot de laatste dag van februari.

• Indieningsperiode: Belastingaangiften (IRP5/IT3a) worden ingediend tijdens de indieningsperiode, die meestal opent in juli en sluit in oktober/november. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het uitgeven van IRP5/IT3a-certificaten aan werknemers.

• Reiskostenvergoedingen: Werkgevers bieden soms een reiskostenvergoeding aan om kosten voor dienstvoertuigen te dekken. Als deze echter niet wordt onderbouwd met logboeken en bonnetjes, is slechts 80% van de vergoeding vrijgesteld van PAYE, terwijl 20% als inkomen wordt behandeld.

Verantwoordelijkheden van Werkgevers

Werkgevers zijn wettelijk verplicht om PAYE, UIF en de Skills Development Levy (SDL, 1% van de loonlijst) in te houden en deze maandelijks aan SARS over te maken met behulp van het EMP201 formulier. Ze moeten ook de jaarlijkse EMP501-reconciliatie indienen en werknemers voorzien van IRP5/IT3a-certificaten voor individuele belastingaangifte.

Houd er rekening mee: belastingwetten en -regels kunnen wijzigen. De bovenstaande informatie betreft het belastingjaar 2026 en is actueel tot 17 februari 2026. Het is aan te raden officiële SARS-bronnen of een belastingadviseur te raadplegen voor de meest recente informatie.