Werkgevers in Zuid-Afrika spelen een belangrijke rol in het belastinginningssysteem van het land. Ze zijn verplicht om belasting in te houden op de salarissen van hun werknemers en deze namens de werknemer af te dragen aan de South African Revenue Service (SARS). Dit proces staat bekend als Pay As You Earn (PAYE) en is een essentieel onderdeel van het belastingsysteem.

Registratie

Werkgevers zijn verplicht zich te registreren bij SARS voor PAYE-doeleinden voordat ze enige betalingen aan werknemers doen die onder PAYE vallen. Registratie kan gemakkelijk worden gedaan via het SARS eFiling-platform.

PAYE-Inhouding en Afdracht

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van het juiste bedrag aan PAYE van de inkomsten van hun werknemers op basis van belastingtabellen die door SARS worden verstrekt. Deze tabellen houden rekening met verschillende factoren zoals het inkomen van de werknemer en belastingkortingen. Het ingehouden PAYE-bedrag moet worden weergegeven op de loonstrook van de werknemer. Werkgevers moeten maandelijks de Employer Payment Declaration (EMP201) aangiften indienen bij SARS, vergezeld van de ingehouden werknemersbelasting.

Jaarlijkse Reconciliatie

Een jaarlijkse reconciliatie vindt plaats tussen 1 april en 31 mei. Gedurende deze periode moeten werkgevers de Employer Annual Declaration (EMP501) indienen bij SARS. Deze verklaring omvat maandelijkse EMP201-aangiften voor PAYE, bijdragen aan het Unemployment Insurance Fund (UIF) en de Skills Development Levy (SDL). Het bevat ook informatie over alle betalingen aan werknemers (exclusief boetes en rente).

Aanvullende Werkgeversbelastingen

Werkgevers zijn ook verantwoordelijk voor aanvullende belastingen. De Skills Development Levy (SDL) is een verplichte heffing die onderwijs- en opleidingsinitiatieven financiert. Het is door de werkgever verschuldigd tegen een tarief van 1% van de loonlijst, met vrijstellingen voor kleine bedrijven met een jaarlijkse loonlijst onder ZAR 500.000. Werkgevers dragen ook bij aan het Unemployment Insurance Fund (UIF), dat werkloosheidsuitkeringen verstrekt aan in aanmerking komende werknemers. Het bijdragetarief wordt gedeeld tussen werkgevers en werknemers.

Zuid-Afrikaanse werknemers kunnen hun belastbaar inkomen verlagen door middel van verschillende belastingaftrekken, waardoor hun totale belastingverplichting wordt verminderd. Deze aftrekken vallen in verschillende categorieën.

Verplichte Aftrekken

Bepaalde bijdragen worden wettelijk van de salarissen van werknemers afgetrokken voordat ze worden afgedragen aan de South African Revenue Service (SARS). Deze verplichte aftrekken worden niet beschouwd als belastingaftrekken voor werknemers, maar zijn essentieel voor verschillende sociale zekerheidsprogramma's.

• Werkloosheidsverzekeringsfonds (UIF): Een verplichte bijdrage van 1% van het salaris van een werknemer wordt afgetrokken en gestort in het UIF. Dit fonds biedt financiële ondersteuning aan werkloze individuen die in aanmerking komen.
• Skills Development Levy (SDL): Werkgevers dragen 1% van het salaris van een werknemer bij aan de SDL, die opleidingen en ontwikkelingsprogramma's ondersteunt.

Belastingaftrekken voor Werknemers

Werknemers kunnen verschillende aftrekken claimen tegen hun belastbaar inkomen, wat resulteert in een lagere belastingaanslag. Hier is een overzicht van enkele veelvoorkomende belastingaftrekken voor werknemers:

Pensioenbijdragen

• Pensioenfondsen: Bijdragen aan geregistreerde pensioenfondsen, voorzieningenfondsen of pensioenfondsen zijn fiscaal aftrekbaar tot een specifieke jaarlijkse limiet die door SARS is vastgesteld.

Medische Kosten

• Bijdragen aan Medische Regelingen: Bijdragen aan een geregistreerde medische regeling voor uzelf en uw gezinsleden worden beschouwd als belastingkortingen, niet als aftrekken. Echter, SARS biedt een medische belastingkorting op basis van deze bijdragen.

Liefdadigheidsdonaties

• Donaties aan Publieke Belangenorganisaties (PBO's): Donaties aan goedgekeurde PBO's zijn fiscaal aftrekbaar tot een maximum van 10% van uw belastbaar inkomen.

Dit zijn slechts enkele van de veelvoorkomende belastingaftrekken voor werknemers in Zuid-Afrika. Voor een uitgebreide lijst en actuele details is het raadzaam om de SARS-website te raadplegen of een gekwalificeerde belastingprofessional te raadplegen.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) is een verbruiksbelasting die wordt geheven op goederen en diensten in Zuid-Afrika. Het wordt in rekening gebracht in verschillende stadia van het productie- en distributieproces en wordt beheerd door de Zuid-Afrikaanse Belastingdienst (SARS).

BTW-tarieven in Zuid-Afrika

Het standaard BTW-tarief in Zuid-Afrika is momenteel 15%, wat van toepassing is op de meeste goederen en diensten. Bepaalde basisgoederen en -diensten zijn belast tegen nul procent (0% BTW). Deze omvatten essentiële zaken zoals bruin brood, eieren, melk en sommige onderwijsdiensten. Sommige leveringen zijn volledig vrijgesteld van BTW, wat betekent dat er geen BTW in rekening wordt gebracht. Dit omvat financiële diensten, woningverhuur en anderen.

Vrijstellingen op Diensten

Specifieke diensten zijn vrijgesteld van BTW. Deze omvatten de meeste financiële diensten zoals verzekeringen, leningen en financieel advies, diensten geleverd door goedgekeurde onderwijsinstellingen, bepaalde vormen van openbaar vervoer en verhuur van woonruimte.

BTW-aangifteprocedures

Bedrijven die de verplichte registratiedrempel (momenteel R1 miljoen jaarlijkse omzet) overschrijden, moeten zich registreren voor BTW bij SARS. Geregistreerde bedrijven moeten periodiek BTW-aangiften indienen (maandelijks, tweemaandelijks of halfjaarlijks, afhankelijk van de grootte van het bedrijf). Deze aangiften geven de door het bedrijf in rekening gebrachte BTW (outputbelasting) en de betaalde BTW op aankopen (inputbelasting) weer. Als de outputbelasting de inputbelasting overschrijdt, moet het verschil aan SARS worden betaald. Als de inputbelasting de outputbelasting overschrijdt, kan het bedrijf een BTW-teruggaaf claimen.

Belangrijke Overwegingen

Buitenlandse leveranciers van elektronische diensten aan Zuid-Afrikaanse klanten zijn onderworpen aan de BTW-regels. Bedrijven die BTW-verkopers zijn, zijn verantwoordelijk voor het in rekening brengen en innen van BTW op belastbare leveringen.

De Zuid-Afrikaanse regering biedt een verscheidenheid aan belastingvoordelen om economische groei te stimuleren en investeringen aan te trekken. Deze voordelen kunnen uw belastingdruk aanzienlijk verlichten, waardoor het gemakkelijker wordt om zaken te doen in het land. Hier gaan we dieper in op de verschillende soorten belastingvoordelen die beschikbaar zijn, hun kwalificatiecriteria en het aanvraagproces.

Speciale Economische Zones (SEZ's)

SEZ's zijn specifieke gebieden binnen Zuid-Afrika die een reeks belastingvoordelen bieden aan bedrijven die er actief zijn. Het belangrijkste voordeel is een verlaagd vennootschapsbelastingtarief van 15%, vergeleken met het standaardtarief van 28%. Daarnaast bieden SEZ's vergoedingen voor bouwkosten en verlagingen van de loonbelasting.

Kwalificatiecriteria:

• Het bedrijf moet actief zijn binnen een aangewezen SEZ.
• Het bedrijf moet voldoen aan specifieke industrie- of activiteitseisen die zijn vastgesteld door de SEZ-autoriteit.

Aanvraagproces:

Neem contact op met de relevante SEZ-autoriteit om aanvraagformulieren te verkrijgen en te informeren naar de specifieke vereisten voor uw bedrijf.

Kleine Bedrijven Hulp

De Zuid-Afrikaanse Belastingdienst (SARS) erkent het belang van kleine bedrijven en biedt specifieke belastingvoordelen. In aanmerking komende Kleine Bedrijven Corporaties (SBC's) kunnen genieten van een volledige belastingvrijstelling op de eerste R79.000 van belastbaar inkomen.

Kwalificatiecriteria:

• Het bedrijf moet geregistreerd zijn als een SBC bij SARS.
• Het bedrijf moet voldoen aan de jaarlijkse omzetdrempel die is vastgesteld door SARS.

Aanvraagproces:

Er is geen apart aanvraagproces voor kleine bedrijven hulp. SARS beschouwt uw bedrijf automatisch voor dit voordeel wanneer u zich registreert en uw belastingaangiften indient.

Sectie 12i Belastingtoeslag Incentive

Deze incentive is ontworpen om onderzoeks- en ontwikkelingsactiviteiten (R&D) in Zuid-Afrika aan te moedigen. Bedrijven kunnen een aftrek claimen van 150% van de in aanmerking komende R&D-uitgaven.

Kwalificatiecriteria:

• Het bedrijf moet geregistreerd zijn voor belastingdoeleinden in Zuid-Afrika.
• De R&D-activiteiten moeten binnen Zuid-Afrika worden uitgevoerd en voldoen aan specifieke wetenschappelijke en technologische vooruitgangscriteria.

Aanvraagproces:

Bedrijven moeten een aanvraag indienen bij het Departement van Wetenschap en Innovatie (DSI) voor goedkeuring vooraf van hun R&D-activiteiten voordat ze de belastingaftrek kunnen claimen.