Verenigde Arabische EmiratenGedetailleerde Belastingverplichtingen

In de VAE hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen, voornamelijk met betrekking tot vennootschapsbelasting en sociale bijdragen.

Vennootschapsbelasting

• Standaardtarief: Een vennootschapsbelasting van 9% is van toepassing op belastbaar inkomen boven AED 375.000.
• Grote MNO's (Binnenlandse Minimale Aanvullende Belasting): Vanaf 1 januari 2025 zijn multinationale ondernemingen (MNO's) met wereldwijde inkomsten van meer dan €750 miljoen (ongeveer $793 miljoen USD op de datum van vandaag) in ten minste twee van de vier voorafgaande boekjaren onderworpen aan een 15% Binnenlandse Minimale Aanvullende Belasting. Dit geldt voor winsten die binnen de VAE worden verdiend.
• Vrijhandelszones: Ondernemingen in aangewezen vrijhandelszones blijven vrijgesteld van vennootschapsbelasting.

Sociale Bijdragen

• VAE Nationals: Werkgevers dragen 12,5% bij van het bruto salaris van de werknemer aan sociale zekerheid (verhoogd tot 15% in Abu Dhabi). Werknemers dragen 5% bij (ook 5% in Abu Dhabi). De bijdragen worden berekend op een maandelijks salaris tussen AED 1.000 en AED 50.000.
• Andere GCC Nationals: Bijdragen zijn onderhevig aan de regelgeving van hun respectieve thuisland.
• Expats (Niet-GCC Nationals): Vrijgesteld van sociale bijdragen. Ze hebben echter recht op een eindedienstgratificatie berekend op basis van hun diensttijd.

Andere Belastingen

• Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW): Een standaardtarief van 5% BTW is van toepassing op de meeste goederen en diensten. Bepaalde goederen en diensten zoals exporten, internationaal transport en edele metalen kunnen tegen een nultarief worden belast.
• Loonbelasting: Er bestaat geen loonbelasting in de VAE.
• Kapitaalrechten/Onroerende Zaakbelasting: Noch kapitaalrechten noch onroerende zaakbelasting bestaan. Er kunnen in bepaalde situaties nominale registratie-/notaris- of attesteringskosten van toepassing zijn.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is vanaf vandaag, 5 februari 2025, en aan verandering onderhevig kan zijn. Het is aan te raden om een belastingprofessional te raadplegen voor het meest actuele en specifieke advies.

De VAE biedt een fiscaal-vriendelijke omgeving zonder persoonlijke inkomstenbelasting. Er gelden echter specifieke aftrekken en bijdragen, voornamelijk voor VAE-staatsburgers.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• VAE Staatsburgers: Draagt 5% van hun salaris bij aan sociale zekerheid. Werkgevers dragen een extra 12,5% bij, met de overheid die 2,5% toevoegt, wat een totaal van 20% maakt. In Abu Dhabi is de totale bijdrage hoger, namelijk 26%, waarbij de werkgever en overheid meer bijdragen.
• Expats: Zijn niet verplicht om sociale zekerheidsbijdragen te doen.

Pensioenbijdragen

• VAE Staatsburgers: Verplichte pensioenbijdragen gelden. Hoewel specifieke percentages kunnen variëren op basis van dienstjaren en andere factoren, omvatten algemene richtlijnen 5,83% van het basis maandsalaris voor diegenen met minder dan vijf jaar dienst, en 8,33% voor diegenen met vijf of meer dienstjaren. De werkgever draagt ook bij.
• Expats: Zijn niet onderworpen aan verplichte pensioenbijdragen in de VAE.

Andere Aftrekken

Verschillende andere aftrekken kunnen van toepassing zijn, waaronder:

• Premies voor ziektekostenverzekering (indien van toepassing en gedeelde kosten).
• Voorschotten op salaris of leningen.
• Boetes of sancties volgens de UAElaborwet.

Vennootschapsbelasting

• Een vennootschapsbelasting van 9% is van kracht sinds 1 juni 2023, van toepassing op bedrijven die een winstgrens van AED 375.000 overschrijden.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is vanaf 5 februari 2025 en mogelijk onderhevig is aan wijzigingen als gevolg van wettelijke of regelgevende updates. Het raadplegen van een belastingdeskundige voor de meest recente informatie en gepersonaliseerd advies wordt altijd aanbevolen. Verder, hoewel er geen persoonlijke inkomstenbelasting bestaat, kunnen andere belastingen, zoals de vennootschapsbelasting, indirect invloed hebben op de algehele financiële situatie van een individu. Ten slotte kunnen specifieke regelgevingen variëren tussen emiraten, zoals de hogere sociale zekerheidsbijdragen in Abu Dhabi. Op de hoogte blijven van deze nuances is cruciaal voor nauwkeurige financiële planning en naleving.

De VAE heft een 5% Belasting over Toegevoegde Waarde (BTW) op de meeste goederen en diensten.

BTW-tarieven en Toepasselijkheid

• Standaardtarief: 5% op de meeste goederen en diensten.
• Nultarief: 0% op export naar buiten de GCC, internationaal transport, ruwe olie/aardgas, eerste levering van residentieel vastgoed, en bepaalde gezondheidszorg- en onderwijsdiensten. Dit geldt ook voor individuen die minder dan een maand in de VAE verblijven, mits hun aanwezigheid niet substantieel verbonden is met de levering.
• Vrijgesteld: Bepaalde financiële diensten (zonder expliciete kosten zoals rente op leningen), volgende levering van residentieel vastgoed, onbebouwd land, en binnenlands passagiersvervoer. Transacties binnen aangewezen vrije zones kunnen ook vrijgesteld zijn.

BTW-registratie

• Verplicht: Bedrijven met jaarlijkse belastbare leveringen en invoer van meer dan AED 375.000.
• Vrijwillig: Bedrijven met leveringen/invoer of uitgaven tussen AED 187.500 en AED 375.000.
• Niet-ingezetenen: Bedrijven die belastbare leveringen in de VAE verrichten moeten zich registreren, ongeacht hun omzet.
• BTW Groepering: Toegestaan onder specifieke voorwaarden voor gerelateerde bedrijven.

BTW-aangifte en Betaling

• Frequentie: Meestal per kwartaal, maar kan maandelijks zijn op basis van FTA-toewijzing (voor bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan AED 150 miljoen).
• Deadline: 28e van de maand volgend op de aangifteperiode.
• Methode: Elektronisch via het FTA-portaal.
• Boetes: AED 1.000 voor gemiste deadlines (AED 2.000 voor herhaalde overtredingen binnen 24 maanden), plus 2% initiële boeterente bij late betalingen, oplopend met 4% elke volgende maand.

Belastingfacturen en -gegevens

• Geregistreerde bedrijven moeten belastingfacturen uitgeven voor belastbare leveringen.
• Behoud uitgebreide financiële gegevens, inclusief bankafschriften, facturen, credit-/debetnota's, en in-/uitvoerdocumentatie.

Voorbeelden van Vrijgestelde Leveringen:

• Financiële Diensten: Rente op leningen, bepaalde verzekeringspolissen zonder expliciete kosten.
• Vastgoed: Verhuur van residentieel onroerend goed (uitgezonderd eerste verkoop), onbebouwd land.
• Vervoer: Lokaal passagiersvervoer binnen de VAE (bussen, taxi's, binnenstedelijke vluchten).
• Gezondheidszorg en Onderwijs: Specifieke diensten kunnen vrijgesteld zijn. Nader uitleg is beschikbaar in de VAE BTW-wetgeving.

Voorbeelden van Nultarief Leveringen:

• Export: Goederen en diensten geëxporteerd buiten de GCC-lidstaten.
• Internationaal Transport: Transport van goederen of passagiers internationaal.
• Olie & Gas: Levering van ruwe olie en aardgas.
• Residentieel Vastgoed: Eerste verkoop van nieuwe residentiële panden.
• Edele Metalen: Goud, zilver, platina en palladium (99% of hogere zuiverheid).

Herstel van Voorbelasting

Bedrijven kunnen de betaalde BTW op aankopen terugvorderen, onderworpen aan specifieke procedures en documentatievereisten. Echter, terugvordering is niet mogelijk voor vrijgestelde leveringen.

Recente Wijzigingen in de BTW-wetgeving

Vanaf 5 februari 2025 omvatten recente wijzigingen een formele definitie van het "eInvoicing-systeem", waardoor het ministerie van Financiën bevoegd is voor de implementatie ervan. De definities van "belastingfactuur" en "belastingkredietnota" zijn uitgebreid om elektronische versies te omvatten. Deze veranderingen zijn bedoeld om factureringsprocessen te stroomlijnen en te automatiseren. Verdere wetgeving over e-facturering wordt verwacht voor Q2 2025, met focus op B2B en B2G operaties, met een geplande gefaseerde implementatie vanaf juli 2026.

Het is belangrijk om de laatste officiële bronnen te raadplegen en professioneel advies in te winnen voor specifieke omstandigheden, aangezien de BTW-regelgeving complex kan zijn en aan verandering onderhevig is. Deze informatie is actueel op 5 februari 2025 en kan aan updates onderhevig zijn.

De VAE biedt een scala aan belastingprikkels die zijn ontworpen om investeringen aan te trekken en economische groei te stimuleren.

Belastingprikkels voor Bedrijven

• Kleine Ondernemingen Vrijstelling: Bedrijven met een jaarlijkse omzet onder AED 3 miljoen zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting. Deze vrijstelling is momenteel beschikbaar tot eind 2026.
• Voordelen van Vrije Zones: In aanmerking komende Vrije Zone Personen (QFZPs) die actief zijn binnen aangewezen vrije zones kunnen profiteren van een vennootschapsbelastingtarief van 0% op kwalificerende inkomsten, mits ze voldoen aan specifieke operationele, economische substandaard, en activiteitsvereisten. Vrije zones bieden extra voordelen zoals verlengbare belastingvakanties (15-50 jaar), geen beperkingen op buitenlands eigendom of kapitaalrepatriëring, en vrijstelling van invoerrechten.
• Bedrijfsherstructureringsvrijstelling: Deze vrijstelling minimaliseert belastingverplichtingen voor bedrijven die fusies, overnames of andere herstructureringsactiviteiten ondergaan en voldoen aan specifieke voorwaarden, zoals de overdracht van activa of eigendom voor aandelen, niet contant geld.
• Buitenlandse Belastingkredieten: Deze kredieten helpen bedrijven om hun belastingdruk op internationale transacties te minimaliseren.
• Verliesverrekening naar de Toekomst: Bedrijven kunnen toekomstige winsten compenseren met eerdere verliezen.

Voorgestelde Belastingprikkels (per 5 februari 2025)

• Onderzoek en Ontwikkeling (O&O) Belastingprikkel: Een terugbetaalbaar belastingkrediet van 30-50% wordt voorgesteld voor kwalificerende O&O-activiteiten die binnen de VAE worden uitgevoerd en die in overeenstemming zijn met de OESO-richtlijnen. Deze prikkel wordt verwacht effectief te zijn vanaf 1 januari 2026.

• Werkgelegenheid in Hoogwaardige Sectoren: Een terugbetaalbaar belastingkrediet wordt voorgesteld voor bedrijven die werknemers in hoogwaardige functies (inclusief topmanagers) aannemen, berekend als een percentage van de in aanmerking komende salariskosten. Dit krediet wordt verwacht effectief te zijn vanaf 1 januari 2025.

Binnenlandse Minimumaanvullende Belasting (DMTT)

Met ingang van 1 januari 2025 wordt een DMTT van 15% toegepast op multinationale ondernemingen (MNEs) met geconsolideerde wereldwijde inkomsten van EUR 750 miljoen of meer in ten minste twee van de vier voorafgaande boekjaren. Dit brengt de VAE in lijn met het OESO's Pilaar Twee wereldwijde minimum belastingkader.

Andere Belastingoverwegingen

Geen Personenbelasting:* De VAE heft geen belasting op persoonlijke inkomsten uit salarissen, investeringen, huurinkomsten of andere bronnen.

Belasting op Toegevoegde Waarde (BTW):* Een BTW van 5% is van toepassing op de meeste goederen en diensten.

Accijnsbelasting:* Een accijnsbelasting wordt geheven op specifieke goederen die als schadelijk voor de gezondheid worden beschouwd.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan veranderingen onderhevig zijn. Raadpleeg altijd een belastingprofessional voor het meest actuele advies en gepersonaliseerde begeleiding.