In de Verenigde Arabische Emiraten (VAE) is het belastingstelsel uniek vergeleken met veel andere landen, zonder persoonlijke inkomstenbelasting. Werkgevers hebben echter bepaalde belastingverplichtingen, afhankelijk van de nationaliteit van hun werknemers.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Voor VAE-burgers en GCC-burgers zijn werkgevers in de VAE verplicht bij te dragen aan een sociale zekerheidsregeling. Deze bijdrage is een percentage van het bruto salaris van de werknemer. De verdeling is als volgt:

• Bijdrage werknemer: 5%
• Bijdrage werkgever: 12,5%
• Bijdrage overheid: Een extra 2,5% wordt bijgedragen door de overheid

Voor niet-GCC-burgers zijn werkgevers niet verplicht sociale zekerheidsbijdragen te leveren voor werknemers die geen VAE-burgers of GCC-burgers zijn.

Deze sociale zekerheidsbijdrage heeft het gratificatiesysteem vervangen dat eerder van kracht was. Werkgevers zijn nu verplicht maandelijkse bijdragen te leveren aan een regeling in plaats van een eenmalige gratificatiebetaling aan het einde van het dienstverband.

Andere Potentiële Belastingen

De VAE heeft op 1 juni 2023 een vlaktaks van 9% voor bedrijven met een nettowinst van AED 375.000 of meer ingevoerd. Dit is een aparte belasting die niet gerelateerd is aan loonbelasting.

De VAE heeft een btw-tarief van 5% dat van toepassing is op de meeste goederen en diensten. Dit is echter een belasting die bedrijven innen van hun klanten en afdragen aan de overheid, en geen directe werkgeversbelasting.

In de Verenigde Arabische Emiraten is er geen inkomstenbelasting voor particulieren. Dit geldt voor salarissen, lonen, bonussen, inkomsten uit zelfstandige arbeid en de meeste andere standaard soorten inkomsten.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Voor werknemers die staatsburgers zijn van de VAE of andere landen van de Samenwerkingsraad van de Golf (Bahrein, Koeweit, Oman, Qatar, Saoedi-Arabië), dragen zij wel bij aan een sociale zekerheidsregeling. De werknemersbijdrage is 5% van het bruto salaris.

Einde-Dienst Gratuïteit (voor expats onder oude regelgeving)

Het is belangrijk op te merken dat in februari 2020 een nieuw Defined Employment Workplace Savings Scheme (DEWS) werd geïntroduceerd. Dit systeem is bedoeld om uiteindelijk de einde-dienst gratuïteit voor alle werknemers te vervangen. De einde-dienst gratuïteit is een eenmalige betaling die werkgevers verplicht zijn te betalen aan expatwerknemers wanneer zij hun dienstverband beëindigen, onder bepaalde voorwaarden. De berekening is gebaseerd op de lengte van dienst en het basissalaris van de werknemer. Dit is voornamelijk van toepassing op werknemers die zijn begonnen met werken voordat het DEWS-systeem werd geïntroduceerd.

In de VAE zijn de meeste diensten onderworpen aan het standaard btw-tarief van 5%. Echter, specifieke diensten komen in aanmerking voor een nultarief btw-status. Dit betekent dat, hoewel er geen btw aan de klant wordt berekend, het bedrijf nog steeds de betaalde btw op gerelateerde uitgaven kan terugvorderen. Diensten met een nultarief omvatten vaak export van diensten buiten de GCC, internationaal transport en gerelateerde leveringen, en bepaalde onderwijs- en gezondheidszorgdiensten.

Aan de andere kant zijn sommige diensten volledig vrijgesteld van btw. Bedrijven die vrijgestelde diensten leveren, kunnen de betaalde btw niet terugvorderen. Deze kunnen bepaalde financiële diensten, residentieel onroerend goed (behalve de eerste verkoop), en lokaal personenvervoer omvatten.

Btw-aangifteprocedures

Bedrijven die de drempel voor verplichte btw-registratie (AED 375.000 aan belastbare leveringen in de afgelopen 12 maanden) overschrijden, moeten voldoen aan de volgende btw-aangifteprocedures in de VAE:

1. Registratie: Registreer bij de Federal Tax Authority (FTA) via hun online portaal.
2. Administratie: Houd gedetailleerde en nauwkeurige administratie bij van verkopen, aankopen en btw-gerelateerde transacties.
3. Btw-aangiften: Dien periodiek btw-aangiften in, meestal per kwartaal of maandelijks, afhankelijk van de omzet van uw bedrijf. Aangiften worden online ingediend via het FTA-portaal.
4. Btw-betaling: Betaal eventuele verschuldigde btw-bedragen aan de FTA binnen de gestelde termijnen.

De VAE staat bekend om zijn bedrijfsvriendelijke omgeving en biedt een reeks belastingvoordelen om investeringen aan te trekken en economische groei te ondersteunen. Deze voordelen komen in verschillende vormen en hebben verschillende kwalificatiecriteria.

Vrijstellingen en Verlagingen van Vennootschapsbelasting

Kleine Ondernemingen Verlichting: De VAE Vennootschapsbelasting (CT) Wet biedt belastingverlichting voor kleine ondernemingen. Bedrijven met een belastbaar inkomen tot AED 375.000 worden belast tegen een tarief van 0%. Inkomen boven deze drempel is onderworpen aan het standaardtarief van 9% vennootschapsbelasting. Om in aanmerking te komen, moet het bedrijf belastingplichtig zijn in de VAE en een belastbaar inkomen onder de drempel hebben. Om de verlichting te claimen, moeten bedrijven overleggen met geautoriseerde belastingadviseurs over hoe het belastbaar inkomen correct berekend moet worden tijdens de belastingaangifte.

Vrije Zone Voordelen: Bedrijven die zijn gevestigd in aangewezen vrije zones binnen de VAE kunnen genieten van voordelen zoals 100% buitenlands eigendom, 0% vennootschapsbelasting (meestal voor een bepaalde periode), 0% invoer- en uitvoerrechten, 0% inkomstenbelasting en vrijstelling van bepaalde regelgevingseisen. Om in aanmerking te komen, moeten bedrijven geregistreerd en actief zijn binnen een aangewezen vrije zone en voldoen aan de specifieke vereisten van die zone. Voor informatie over bedrijfsoprichting, licenties en beschikbare voordelen, moeten bedrijven contact opnemen met de relevante vrije zone autoriteit.

Onderzoek en Ontwikkeling (R&D) Voordelen

De VAE moedigt innovatie aan door belastingvoordelen te bieden voor bedrijven die investeren in R&D. Hoewel specifieke details over kwalificatie en voordelen nog worden ontwikkeld, kunnen deze belastingkredieten of aftrekken voor in aanmerking komende R&D-uitgaven en versnelde afschrijving voor R&D-activa omvatten.

Andere Potentiële Voordelen

Verliesoverdracht: Bedrijven kunnen mogelijk verliezen uit voorgaande jaren verrekenen met belastbaar inkomen in toekomstige jaren.

Groepsbelastingverlichting: In aanmerking komende bedrijfsgroepen kunnen mogelijk hun belastbaar inkomen en verliezen consolideren voor bepaalde belastingvoordelen.

Het belastinglandschap van de VAE is voortdurend in ontwikkeling, dus bedrijven moeten op de hoogte blijven van de nieuwste belastingwetten en voordelen.