Verenigd KoninkrijkGedetailleerde Belastingverplichtingen

Vanaf vandaag, 5 februari 2025, hebben werkgevers in het VK verschillende belastingverplichtingen voor het belastingjaar 2024/2025 en daarna. Houd er rekening mee dat de belastingwetgeving en -voorschriften kunnen veranderen en dat deze onderhevig zijn aan updates.

Inkomstenbelasting en National Insurance Contributions (NICs)

• Werknemersaftrekken: Werkgevers houden inkomstenbelasting en NICs in op de salarissen van werknemers op basis van individuele belastingcodes en verdiensten. De standaard Persoonlijke Toelage voor 2024/2025 is £12.570 per jaar. De inkomstenbelastingtarieven zijn 20% voor verdiensten tot £37.700 en 40% voor verdiensten tussen £37.701 en £125.140. Boven £125.140 is het tarief 45%. Werknemers-NICs zijn 0% tot £12.570, 8% op verdiensten tussen £12.571 en £50.270, en 2% op verdiensten boven £50.270.
• Werkgevers-NICs: Voor 2024/2025 betalen werkgevers Klasse 1 NICs van 13,8% op werknemersverdiensten boven £9.100. Vanaf 6 april 2025 stijgt het tarief naar 15% en wordt de drempel verlaagd naar £5.000. Echter, de Employment Allowance stijgt naar £10.500, wat betekent dat in aanmerking komende werkgevers alleen Werkgevers-NICs betalen wanneer hun verplichting dit bedrag overschrijdt.
• Klasse 1A NICs: Worden betaald over de meeste voordelen in natura, tegen een tarief van 13,8% voor 2024/2025. Deze zijn verschuldigd op 19 juli 2025 (per post) of 22 juli 2025 (elektronisch).
• Real Time Information (RTI): Verstuur PAYE-informatie in real-time naar HMRC elke keer dat u uw werknemers betaalt. Vanaf vandaag is geen gedetailleerde informatie over de gewerkte uren van werknemers vereist.

PAYE Jaarafsluiting en Indienen

• Full Payment Summary (FPS) en Employer Payment Summary (EPS): Verschuldigd op 19 april 2025, voor het jaar eindigend op 5 april 2024.
• P60 Formulieren: Verstrek aan werknemers op de loonlijst per 5 april 2025, uiterlijk op 31 mei 2025.
• P11D Formulieren: Rapporteer kosten en voordelen uiterlijk 6 juli 2025.
• Rapportage Aandelenplan Werknemers: Verschuldigd op 6 juli 2025.

Andere Belastingverplichtingen

• Rapportage Loonkloof tussen Geslachten: Voor werkgevers met 250 of meer werknemers is rapportage verschuldigd uiterlijk 4 april 2025.
• Levy voor Leerlingschap: Als uw jaarlijkse loonbijdrage meer dan £3 miljoen is, moet u de Levy voor Leerlingschap betalen tegen 0,5% van uw totale loonbijdrage.
• Rapportage Kortetermijn Zakenreizigers: Rapporteer uiterlijk 31 mei 2025.
• PAYE Settlement Agreements (PSA): Nieuwe of gewijzigde contracten voor PSA's uiterlijk 5 juli 2025, en betalingen verschuldigd op 19 oktober 2025.

Aanstaande Wettelijke Wijzigingen voor 2025/2026

Het is belangrijk om u voor te bereiden op het belastingjaar 2025/2026 en op de hoogte te zijn van mogelijke veranderingen:

• Bevroren Toelagen en Drempels: De Persoonlijke Toelage en sommige NIC-drempels blijven waarschijnlijk bevroren, wat ertoe kan leiden dat werknemers in hogere belastingschalen vallen.
• Vennootschapsbelasting: Voor het financiële jaar dat begint op 1 april 2023, is het hoofdtarief voor bedrijven met winsten van £250.000 of meer 25%. Voor bedrijven met winsten onder £50.000 blijft het tarief 19%. Een marginale verlichting biedt een geleidelijke verhoging van het Vennootschapsbelastingtarief voor winsten tussen £50.000 en £250.000.

Dit overzicht biedt een samenvatting van de belangrijkste belastingverplichtingen voor werkgevers in het VK voor 2025/2026. Raadpleeg een belastingadviseur of HMRC voor gepersonaliseerd advies dat is afgestemd op uw specifieke bedrijfsomstandigheden.

In het Verenigd Koninkrijk trekken werkgevers verschillende belastingen, bijdragen en andere bedragen af van het salaris van werknemers, wat invloed heeft op de netto betaling. Dit omvat inkomstenbelasting, National Insurance-bijdragen en andere inhoudingen volgens de arbeidsovereenkomsten of wettelijke verplichtingen.

Inkomstenbelasting

• Persoonlijke Toelage: De standaardtoelage voor 2025-26 is £12.570 per jaar (£242 per week/ £1.048 per maand). Dit is het bedrag dat een werknemer kan verdienen voordat inkomstenbelasting van toepassing is.

• Belastingtarieven en Schijven (Engeland, Noord-Ierland en Wales):

  • Basistarief: 20% over inkomsten tot £37.700 (boven de Persoonlijke Toelage).
  • Hoger Tarief: 40% over inkomsten tussen £37.701 en £125.140.
  • Aanvullend Tarief: 45% over inkomsten boven £125.140.

• Belastingtarieven en Schijven (Schotland):

  • Startertarief: 19% over inkomsten tot £2.827.
  • Basistarief: 20% over inkomsten tussen £2.828 en £14.921.
  • Intermediair Tarief: 21% over inkomsten tussen £14.922 en £31.092.
  • Hoger Tarief: 42% over inkomsten tussen £31.093 en £62.430.
  • Geavanceerd Tarief: 47% over inkomsten tussen £62.431 en £125.140.
  • Top Tarief: 48% over inkomsten boven £125.140.

• Belastingcodes: Werknemers krijgen belastingcodes toegewezen die bepalen hoeveel belastingvrije toelage zij ontvangen. Werkgevers gebruiken deze codes om de juiste inhoudingen voor inkomstenbelasting te berekenen.

National Insurance-bijdragen

National Insurance is een bijdrage aan staatsuitkeringen zoals het Staatspensioen en de National Health Service. Zowel werknemers als werkgevers dragen bij.

• Werknemersbijdragen: Ingehouden van inkomsten boven de Lower Earnings Limit. Verschillende tarieven zijn van toepassing afhankelijk van de inkomensschijven.
• Werkgeversbijdragen: Werkgevers betalen ook National Insurance-bijdragen op basis van het inkomen van hun werknemers boven de Secondary Threshold.
• Werkgeverstoelage: Sommige werkgevers kunnen hun National Insurance-verplichtingen verminderen via de Werkgeverstoelage.

Andere Wettelijke Inhoudingen

• Pensioenbijdragen: Voor werknemers die deelnemen aan bedrijfspensioenregelingen worden bijdragen automatisch ingehouden.
• Aflossingen van Studieleningen: Aflossingen voor studieleningen worden ingehouden op basis van inkomen en aflossingsplan.
• Gerechtelijke Bevelen en Kinderalimentatie: Inhoudingen voor gerechtelijke bevelen, zoals kinderbijdragen, kunnen ook worden gedaan.

Niet-Wettelijke Inhoudingen

Deze worden overeengekomen tussen de werkgever en werknemer en kunnen omvatten:

• Vakbondsbijdragen
• Liefdadigheidsdonaties
• Particuliere Gezondheidszorg

Belangrijke Data en Deadlines voor Werkgevers (2025-26)

• 6 april 2025: Werk de loonadministratie van werknemers bij voor het nieuwe belastingjaar.
• 19 april 2025: Dien de laatste Full Payment Submission (FPS) in voor 2024-25 en betaal eventuele openstaande PAYE en National Insurance.
• 31 mei 2025: Verstrek P60's aan werknemers die op 5 april 2025 op de loonlijst stonden.
• 6 juli 2025: Meld werknemerskosten en voordelen (P11D-formulieren).
• Juli 2025: Betaal Class 1A National Insurance-bijdragen.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie is gebaseerd op de huidige wetgeving en kan veranderen. Raadpleeg altijd officiële overheidsbronnen voor de meest actuele details.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) is een verbruiksbelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten in het VK.

BTW-tarieven en drempels

Vanaf 1 januari 2025 is het standaard BTW-tarief 20%. Een verlaagd tarief van 5% is van toepassing op bepaalde goederen en diensten zoals kinderzitjes, huishoudelijke brandstof en energie, en sommige energiebesparende materialen. Een nultarief (0%) geldt voor items zoals de meeste voedingsmiddelen, boeken, kranten en kinderkleding. Sommige goederen en diensten zijn volledig vrijgesteld van BTW, waaronder verzekeringen, financiën, onderwijs en gezondheidsdiensten. Let op dat particuliere schoolkosten voor trimesters die beginnen op of na 1 januari 2025 nu onderhevig zijn aan het standaard 20% BTW-tarief.

De huidige drempel voor BTW-registratie is £90.000. Bedrijven moeten zich registreren voor BTW als hun belastbare omzet dit bedrag in welke periode van 12 maanden dan ook overschrijdt. De drempel voor deregistratie is £88.000.

BTW Registratie

Bedrijven zijn verplicht zich te registreren voor BTW als hun jaarlijkse belastbare omzet meer dan £90.000 bedraagt of als er redelijke verwachting is dat het binnen de komende 30 dagen deze drempel zal overschrijden. Bovendien kunnen bedrijven ervoor kiezen om zich vrijwillig te registreren, zelfs als hun omzet onder deze drempel ligt. Niet-VK-bedrijven die goederen of diensten aan Britse consumenten verkopen, goederen opslaan in een Brits magazijn, of digitale diensten verkopen aan Britse consumenten, moeten zich ook registreren.

Bij overschrijding van de drempel hebben bedrijven 30 dagen de tijd om zich te registreren bij HMRC.

Indienen en Betaling

BTW-geregistreerde bedrijven zijn over het algemeen verplicht om elk kwartaal aangiften in te dienen en betalingen te doen via software die compatibel is met Making Tax Digital (MTD). De deadline voor indiening en betaling is één maand en zeven dagen na het einde van de boekhoudperiode. Bijvoorbeeld, voor het kwartaal eindigend op 31 maart, is de deadline 7 mei.

Bedrijven met een jaarlijkse BTW-schuld van meer dan £2,3 miljoen moeten aanvullende tussentijdse betalingen doen. Degenen met een omzet van minder dan £1,35 miljoen kunnen kiezen voor de Jaarlijkse Boekhoudregeling, waarbij eenmaal per jaar wordt betaald. Boetes worden opgelegd voor te late indieningen.

Vrijgestelde Leveringen

Diverse goederen en diensten zijn vrijgesteld van BTW, wat betekent dat er geen BTW wordt geheven bij verkoop en bedrijven geen BTW kunnen terugvorderen op gerelateerde uitgaven. Enkele van deze vrijgestelde categorieën zijn, maar niet beperkt tot:

• Verzekeringen
• Financiën en krediet
• Onderwijs en training
• Fondsenwervingsactiviteiten door liefdadigheidsinstellingen
• Lidmaatschappen van organisaties
• Verkoop, lease, en verhuur van commercieel land en gebouwen (hoewel hierop kan worden afgezien)

Het is belangrijk op te merken dat deze regelgeving aan verandering onderhevig kan zijn, en bedrijven wordt geadviseerd om officiële bronnen of belastingprofessionals te raadplegen voor de meest actuele informatie.

Vanaf 5 februari 2025 biedt het VK verschillende fiscale prikkels die zijn ontworpen om investeringen aan te moedigen en specifieke sectoren te stimuleren. Deze prikkels veranderen periodiek, dus deze informatie is actueel vanaf vandaag.

Onderzoek en Ontwikkeling (R&D)

• R&D Expenditure Credit (RDEC): Beschikbaar voor alle bedrijven die aan in aanmerking komende R&D doen, met een belastingvoordeel tot 15p-16p per uitgegeven £1.
• Enhanced R&D Intensive Support Scheme (ERIS): Speciaal voor verlieslijdende R&D-intensieve MKB's, met een belastingvoordeel tot 27p per uitgegeven £1. MKB's kwalificeren als "R&D Intensief" als ten minste 30% van hun totale uitgaven besteed wordt aan in aanmerking komende R&D. Zowel RDEC als ERIS zijn claimbaar, ongeacht eventuele ontvangen subsidies voor R&D-projecten.

Fiscale Voordelen voor de Creatieve Sector

• Audio-Visual Expenditure Credit (AVEC): Vervangt eerdere belastingvoordelen voor film, high-end tv, animatie, en kinder-tv. Biedt een belastbaar kredietpercentage van 34% voor film, high-end tv en videogames (gelijk aan een netto contante teruggave van ongeveer 20,4%). Een kredietpercentage van 39% geldt voor geanimeerde film, tv en kinder-tv (een netto contante teruggave van ongeveer 23,4%).
• Video Games Expenditure Credit (VGEC): Vervangt de Video Games Tax Relief en biedt ook een belastbaar kredietpercentage van 34%.
• Independent Film Tax Credit (IFTC/Enhanced AVEC): Specifiek voor films met een lager budget (onder £15 miljoen en die voldoen aan de BFI UK creative practitioner test) waarvan de belangrijkste fotografie begint op of na 1 april 2024. Biedt een belastbaar kredietpercentage van 53% of een netto percentage van 39,75%. Vanaf 1 april 2025 zal VFX-uitgaven een verhoging ontvangen tot 29,25% netto na belasting.
• VFX-verhoging binnen AVEC: Vanaf 2025 krijgt VFX-uitgaven onder AVEC een verhoogde vergoeding van 25,5% naar 29,25%, vrijgesteld van de 80%-grens op het totale budget dat in aanmerking komt voor belastingvoordeel.

Andere Fiscale Prikkels

• Patent Box: Verminderd vennootschapsbelastingtarief van 10% op winsten afkomstig van gepatenteerde uitvindingen.
• Investment Zones: Bieden £160 miljoen aan uitgavenondersteuning en belastingvoordelen over 10 jaar (£150 miljoen toegewezen aan Noord-Ierland), gericht op het bevorderen van investeringen en het creëren van banen in belangrijke sectoren.
• Land Remediation Relief: 150% aftrek voor in aanmerking komende uitgaven voor het saneren van vervuilde grond, of een optie voor contante betaling van £24 per uitgegeven £100 voor verlieslijdende bedrijven.

Algemeen Belastingstelsel

• Het standaard tarief voor Vennootschapsbelasting in het VK is 25%.
• Geen bronbelasting op dividenden uitgekeerd door Britse bedrijven aan buitenlandse aandeelhouders.

Beëindiging van Belastingkredieten

Working Tax Credit en Child Tax Credit worden beëindigd en zullen volledig worden vervangen door Universal Credit vanaf 5 april 2025, zodat er geen nieuwe aanvragen voor deze kredieten meer worden geaccepteerd. De meeste ontvangers zullen worden overgezet naar Universal Credit. Pension Credit is ook beschikbaar voor personen die de staats pensioenleeftijd hebben bereikt.