Employer Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Inkomstenbelasting	10%	Brutosalaris min niet-belastbaar bedrag (RSD 34.221 maandelijk)
Pensioen- & arbeidsongeschiktheidsverzekering (Werkgever)	10%	Brutosalaris
Ziektekostenverzekering (Werkgever)	5.15%	Brutosalaris
Werkloosheidsverzekering (Werknemer)	0.75%	Brutosalaris

Indienen & Compliance

• Maandelijkse loonbelasting en sociale bijdragen verschuldigd voor de 15e van de volgende maand.
• Jaarlijkse vennootschapsbelastingaangiften moeten worden ingediend vóór 30 juni van het volgende jaar.
• Sociale zekerheidsbijdragen hebben minimale en maximale maandelijkse grondslagen (bijvoorbeeld RSD 51.297 tot RSD 732.820 maandelijks voor sociale zekerheidsbijdragen in het huidige jaar).

In Servië omvatten werknemersbelastingaftrekposten verschillende gebieden, waaronder inkomstenbelasting, socialezekerheidsbijdragen en persoonlijke vrijstellingen.

Inkomstenbelasting

• Loonbelasting: Een vast tarief van 10% wordt toegepast op het arbeidsinkomen na aftrek van de niet-belastbare maandelijkse drempel. Vanaf 1 januari 2025 is deze drempel RSD 28.423. De belastbare basis omvat het brutoloon en eventuele fringe benefits.

Socialezekerheidsbijdragen

• Pensioen- en arbeidsongeschiktheidsverzekering: Werknemers dragen 14% van hun brutoloon bij aan dit programma.
• Ziektekostenverzekering: Dit programma biedt medische dekking, en het bijdragepercentage varieert op basis van verschillende factoren die niet in de aangeleverde bronnen zijn uitgelegd.
• Werkloosheidsverzekering: Werknemers dragen 0,75% van hun brutoloon bij aan dit fonds.

Persoonlijke aftrekposten en vrijstellingen

• Aftrekpost voor belastingplichtigen: Personen kunnen 40% van het gemiddelde jaarlijkse salaris van het voorgaande jaar aftrekken vanaf 1 januari 2025.
• Aftrek voor dependents: Een extra 15% van het gemiddelde jaarlijkse salaris kan worden afgetrokken voor elk gezinslid dat afhankelijk is.
• Maximale aftreklimiet: De gezamenlijke totale persoonlijke aftrekposten mogen niet meer dan 50% van het belastbare inkomen bedragen.
• Extra aftrek voor onder de 40 jaar (voor het belastingjaar 2023): Personen onder de 40 jaar op 31 december 2023, kwamen in aanmerking voor een extra aftrek gelijk aan de niet-belastbare inkomensdrempel (4.269.564 RSD in 2023) bij het indienen van hun jaarlijkse belastingaangifte voor 2023.

Andere belastingkredieten en stimulansen

• Incentives voor recent aangeworven werknemers (verlengd tot 31 december 2025): Werkgevers die nieuwe werknemers aannemen, komen in aanmerking voor gedeeltelijke restitutie van betaalde loonbelasting en socialezekerheidsbijdragen. Details over specifieke terugbetalingsbedragen en geschiktheidsvoorwaarden worden hier niet gegeven.
• Nieuw ingestelde experts: Voor recent aangeworven experts met specifieke vaardigheden die niet beschikbaar zijn op de arbeidsmarkt in Servië, kunnen werkgevers mogelijk in aanmerking komen voor een vermindering van 70% op de inkomstenbelasting en bijdragegrondslag over vijf jaar, onder voorbehoud van specifieke voorwaarden.
• Start-up oprichters: Oprichters van nieuwe innovatieve bedrijven die ook bij het bedrijf in dienst zijn, kunnen mogelijk vrijstellingen krijgen op inkomstenbelasting en socialezekerheidsbijdragen op hun salarissen tot bepaalde limieten voor 36 maanden na de oprichting van het bedrijf.
• Belastingkredieten voor investeringen in Alternatieve Investeringsfondsen: Belastingkredieten kunnen worden aangevraagd voor investeringen die minimaal drie jaar worden aangehouden. Als deze worden verkocht vóór deze periode, wordt het krediet ingetrokken.

Jaarlijkse belastingaangifte

De deadline voor het indienen van de jaarlijkse belastingaangifte en specifieke details over het proces voor 2025 zijn niet verstrekt. Inwoners worden belast op wereldwijde inkomsten, terwijl niet-inwoners alleen belasting betalen over in Servië gegenereerde inkomsten.

Aanvullende opmerkingen

• Gehuwde paren worden apart belast.
• De niet-belastbare salarisdrempel wordt jaarlijks aangepast op basis van de consumentenprijsindex. De aanpassing voor 2025 is al van kracht.

Het is belangrijk om advies in te winnen bij een belastingadviseur voor op maat gemaakt advies. Belastingwetten zijn complex en kunnen wijzigen.