Arbeidsbelastingen in Servië

Servië heeft een progresief belastingstelsel dat aanzienlijke verplichtingen voor werkgevers omvat met betrekking tot loonbelasting en sociale zekerheidsbijdragen, naast de vereisten om de persoonlijke inkomstenbelasting in te houden op het salaris van werknemers. Het begrijpen van deze vereisten is cruciaal voor bedrijven die personeel in Servië in dienst hebben, of het nu lokaal of buitenlands is. Naleving houdt nauwkeurige berekening, tijdige betaling en correcte rapportage aan de relevante autoriteiten in.

Het Servische fiscale kader is gericht op het financieren van sociale zekerheidsprogramma’s zoals pensioenen, gezondheidszorg en werkloosheidsuitkeringen, terwijl het ook belastingopbrengsten uit inkomsten binnenhaalt. Werkgevers fungeren als inhoudingsplichtigen voor de persoonlijke inkomstenbelasting en zijn rechtstreeks verantwoordelijk voor hun deel van de sociale zekerheidsbijdragen. Het navigeren door deze regelgeving verzekert een legale werking en voorkomt mogelijke boetes.

Werkgevers sociale zekerheids- en payrollbelastingverplichtingen

Werkgevers in Servië zijn verantwoordelijk voor het berekenen en betalen van sociale zekerheidsbijdragen voor hun werknemers, evenals een specifieke payroll belasting. Deze bijdragen worden berekend op het bruto salaris van de werknemer, tot een bepaald jaarlijks maximumbasis. De tarieven worden door de wet vastgesteld en omvatten pensioen- en arbeidsongeschiktheidsverzekering, ziektekostenverzekering en werkloosheidsverzekering.

De standaardtarieven voor werkgeversbijdragen zijn:

Bijdrage Type	Werkgeverspercentage
Pensioen- en Arbeidsongeschiktheidsverzekering (PIO)	11,0%
Ziektekostenverzekering	5,15%
Werkloosheidsverzekering	0,75%
Totale werkgeversbijdrage	16,9%

Naast sociale zekerheidsbijdragen zijn werkgevers ook aansprakelijk voor een payroll belasting, die meestal binnen het bredere belasting- en bijdrageprogramma wordt gerapporteerd, maandelijks. De berekeningsbasis voor deze bijdragen is het brutoloon, met een jaarlijks maximumbijdragebasis die periodiek wordt aangepast. Voor 2025 wordt verwacht dat deze maximale basis zal volgen op de vastgestelde methodologie gebaseerd op het gemiddelde salaris.

Inhouding van inkomstenbelasting

Werkgevers zijn verplicht om persoonlijke inkomstenbelasting in te houden op het bruto salaris dat aan werknemers wordt betaald. Het tarief voor persoonlijke inkomstenbelasting op arbeidsinkomen in Servië is een vlak tarief. De belasting wordt berekend over de belastbare grondslag, dat is het brutoloon minus verplichte werknemers socialssecureheidsbijdragen en een wettelijke niet-belastbare som.

Het standaardtarief voor persoonlijke inkomstenbelasting is:

Belastingtype	Tarief
Persoonlijke Inkomstenbelasting	10,0%

Het niet-belastbare bedrag voor arbeidsinkomen is een vaste maandelijkse som die bedoeld is om de belastingdruk op lagere inkomens te verminderen. Dit bedrag wordt jaarlijks aangepast. De belastbare grondslag wordt berekend als: Bruto Salaris - Werknemers socialssecureheidsbijdragen - Niet-belastbaar Bedrag. Het tarief van 10% wordt vervolgens toegepast op deze belastbare grondslag.

Aftrekposten en vrijstellingen voor werknemers

Werknemers in Servië profiteren van bepaalde aftrekposten en vrijstellingen die hun belastbare inkomen verminderen. De primaire vrijstelling is de eerder genoemde niet-belastbare som die maandelijks wordt toegepast op arbeidsinkomen. Dit bedrag wordt automatisch meegenomen in de payrollberekening van de werkgever bij het bepalen van de inhouding van de persoonlijke inkomstenbelasting.

Naast het standaard niet-belastbare bedrag zijn er beperkte persoonlijke aftrekken die direct via het payrollsysteem kunnen worden aangevraagd voor arbeidsinkomen. Sommige andere aftrekken of belastingvoordelen kunnen door individuen via hun jaarlijkse belastingaangifte worden geclaimd, maar het primaire mechanisme dat de maandelijkse payroll beïnvloedt, is de standaard niet-belastbare drempel.

Naleving van belasting- en rapportagedeadlines

Werkgevers in Servië moeten zich houden aan strikte maandelijkse deadlines voor rapportage en betaling van loonbelasting en sociale zekerheidsbijdragen. De voornaamste rapportagemethode is via een geconsolideerd elektronisch formulier (meestal het PPP-PD formulier), waarin de verdiensten van werknemers, berekende bijdragen en ingehouden belasting worden vermeld.

Dit formulier moet worden ingediend en de bijbehorende belastingen en bijdragen uiterlijk op een specifieke deadline elke maand worden betaald, meestal voor de 10e of 15e van de volgende maand voor de loonbetaling van de vorige maand. Het niet naleven van deze deadlines kan leiden tot boetes en rente.Heeft ook jaarverslaggeving verplichtingen, die de totale inkomsten en belastingen voor elke werknemer over het kalenderjaar samenvatten.

Speciale belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse personen die in Servië werken, zijn over het algemeen onderworpen aan de Servische belastingwetten voor hun in Servië gegenereerde inkomen. Als een buitenlandse persoon in dienst is bij een Servisch bedrijf of een buitenlands bedrijf met een geregistreerde aanwezigheid (zoals een filiaal of vertegenwoordiging) in Servië, gelden de standaard Servische payroll- en inkomstenbelastingregels, inclusief verplichtingen van de werkgever om in te houden.

Voor buitenlandse bedrijven zonder geregistreerde aanwezigheid in Servië, het in dienst nemen van personen die in Servië wonen en werken, kan aanzienlijke uitdagingen met zich meebrengen. Dergelijke regelingen kunnen onbedoeld een vaste inrichting creëren voor fiscale doeleinden, wat tot gevolg heeft dat vennootschapsbelasting wordt geheven. Bovendien blijft de verantwoordelijkheid voor het afdragen van payrollbelasting en socialezekerheidsbijdragen voor de in Servië woonachtige werknemer bestaan. In deze gevallen is het vaak het meest compliant en praktische oplossing om gebruik te maken van een Employer of Record (EOR) dienst, aangezien de EOR optreedt als de wettelijke werkgever in Servië en alle lokale payroll-, belasting- en nalevingsvereisten afhandelt. Dubbele belastingverdragen tussen Servië en andere landen kunnen vrijstelling bieden van dubbele belasting, maar deze verdragen vereisen meestal een zorgvuldige analyse van de specifieke omstandigheden.