Werkgevers hebben aanzienlijke verantwoordelijkheden als het gaat om sociale zekerheidsbijdragen. Deze omvatten bijdragen voor pensioenen (Ouderdom, Invaliditeit, Nabestaanden), gezondheidszorg, gezinstoelagen, werkloosheidsverzekering en verzekering voor werkgerelateerde verwondingen. De tarieven voor elke sociale zekerheidscategorie variëren, en bijdragen worden doorgaans maandelijks betaald.

Loonbelasting

In San Marino is er geen traditioneel loonbelastingsysteem waarbij werkgevers inkomstenbelasting inhouden op de salarissen van werknemers. In plaats daarvan wordt de inkomstenbelasting voor individuen jaarlijks berekend. Werkgevers zijn echter verplicht om een belasting van 13% in te houden voor bepaalde buitenlandse werknemers die geen verblijfsvergunning in San Marino hebben.

Aanvullende Werkgeversbijdragen

Werkgevers hebben ook aanvullende bijdrageverantwoordelijkheden. Deze omvatten bijdragen aan het Werknemersafscheidsfonds (TFR), dat een financiële buffer biedt voor werknemers aan het einde van hun dienstverband. Het tarief hiervoor varieert op basis van de sector en de grootte van het bedrijf. Werkgevers zijn ook verplicht een kleine bijdrage te leveren aan een algemeen opleidingsfonds, bekend als FondISS.

In San Marino is het belastingssysteem voor werknemers voornamelijk gebaseerd op sociale zekerheidsbijdragen in plaats van traditionele inkomstenbelastingaftrekken.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers in San Marino dragen een deel van hun salaris af aan de sociale zekerheid. Het werknemersbijdragepercentage is momenteel 8,3%, wat direct door de werkgever wordt ingehouden.

Het is belangrijk op te merken dat er in San Marino geen aparte loonbelasting is. De hierboven genoemde sociale zekerheidsbijdragen dienen als de belangrijkste belastingaftrek voor werknemers.

Aanvullende Overwegingen

Sociale zekerheidsbijdragen in San Marino financieren verschillende sociale programma's zoals pensioenen, werkloosheidsuitkeringen en gezondheidszorg. Deze bijdragepercentages kunnen veranderen, dus het is raadzaam om een gekwalificeerde belastingprofessional te raadplegen voor de meest recente informatie.

San Marino hanteert een uniek belastingssysteem op importen, bekend als de "Imposta Generale sulla Prestazione dei Servizi" (IGPS), vaak aangeduid als de monofase belasting. Deze belasting wordt eenmalig toegepast op de import van goederen en diensten naar San Marino en dient een vergelijkbaar doel als de BTW in de omliggende landen.

IGPS Tarieven

Het standaard IGPS-tarief is 17%. Er bestaan echter verlaagde tarieven voor specifieke goederen en diensten.

Vrijstellingen

Bepaalde diensten kunnen vrijgesteld zijn van IGPS, waaronder Financiële Diensten, Gezondheidszorg en Onderwijs.

Indieningsprocedures

Bedrijven moeten zich mogelijk registreren voor IGPS bij de Belastingdienst als hun activiteiten de import van goederen en diensten omvatten. De indieningsfrequentie varieert op basis van de aard en de omzet van het bedrijf. Voor belastingformulieren, betalingsinstructies en deadlines is het raadzaam contact op te nemen met de Belastingdienst.

San Marino biedt een verscheidenheid aan belastingvoordelen om nieuwe bedrijven aan te trekken en economische groei te stimuleren. Deze voordelen kunnen uw belastingdruk aanzienlijk verlagen, waardoor San Marino een aantrekkelijke locatie is voor zowel startups als gevestigde bedrijven.

Verlaagd Vennootschapsbelastingtarief voor Nieuwe Bedrijven

Dit voordeel is een verlaagd belastingtarief. Om in aanmerking te komen, moet een bedrijf nieuw opgericht zijn met aandeelhouders die het afgelopen jaar geen soortgelijk bedrijf in San Marino hebben geleid. Het bedrijf moet binnen 6 maanden minimaal één fulltime werknemer aannemen en binnen 24 maanden na het verkrijgen van de bedrijfslicentie een extra werknemer aannemen.

De voordelen omvatten een lager vennootschapsbelastingtarief van 8,5% op winsten voor de eerste 7 jaar van operaties. Dit is een aanzienlijke verlaging ten opzichte van het standaardtarief van 17%. Het bedrijf krijgt ook een vrijstelling van de bedrijfslicentiekosten voor de eerste 4 jaar van operaties.

Om te solliciteren, neem contact op met de Kamer van Koophandel van San Marino (CCISM) voor details en begeleiding bij het aanvraagproces. Zij kunnen informatie verstrekken over de vereiste documentatie en procedures.

Belastingkrediet voor Bedrijven die Nieuwe Werknemers Aannemen

Dit voordeel is een belastingkrediet. Om in aanmerking te komen, moet een bestaand bedrijf minimaal één extra werknemer aannemen. Minstens 50% van de werknemers moet inwoner van San Marino zijn.

De hoogte van het belastingkrediet hangt af van de grootte van het bedrijf en of de aangenomen werknemer als kansarm wordt beschouwd. Bedrijven met gemiddeld 5 of meer werknemers krijgen 5% van de vennootschapsbelasting per nieuwe aanwerving. Bedrijven met minder dan 5 werknemers krijgen 10% van de vennootschapsbelasting per nieuwe aanwerving. Een extra krediet van 5% geldt als de nieuwe aanwerving kansarm is. Het totale belastingkrediet mag niet meer bedragen dan 25% of 40% van de totale belastingverplichting van het bedrijf.

Specifieke details over het aanvraagproces voor het belastingkrediet zijn niet gemakkelijk online beschikbaar. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur in San Marino te raadplegen voor begeleiding bij het claimen van dit voordeel.

Aanvullende Overwegingen

Hoewel dit de belangrijkste belastingvoordelen zijn die San Marino biedt, zijn er andere voordelen om te verkennen. Deze omvatten belastingaftrekken voor kapitaalgoederen of vastgoedinvesteringen en een speciaal belastingregime voor zeer innovatieve startups met een progressief belastingtarief dat begint bij 0%.