RwandaGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Rwanda hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen, waaronder loonheffingen, sociale zekerheid bijdragen en pensioenbijdragen.

Loonheffingen (PAYE)

• Inhouding: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van de Pay-As-You-Earn (PAYE) belasting op de salarissen van werknemers. De belasting wordt maandelijks berekend volgens een progressief belastingstelsel.
• Tarieven: Vanaf januari 2025 gelden de volgende tarieven:
  • 0% voor inkomsten tot 60.000 RWF
  • 10% voor inkomsten tussen 60.001 RWF en 100.000 RWF
  • 20% voor inkomsten tussen 100.001 RWF en 200.000 RWF
  • 30% voor inkomsten boven 200.000 RWF
• Losse Arbeid: Een vast tarief van 15% wordt ingehouden voor losse arbeiders die minder dan 30 dagen per fiscaal jaar in dienst zijn, waarbij de eerste 60.000 RWF is vrijgesteld.
• Afdracht: PAYE-belasting moet vóór de 15e van de volgende maand worden afgedragen aan de Rwanda Revenue Authority (RRA).

Sociale Zekerheid Bijdragen

• Werkgeversbijdrage: 5% van het bruto salaris van de werknemer.
• Werknemersbijdrage: 3% van het bruto salaris van de werknemer.
• Bijdragegrondslag: Bruto salaris, inclusief voordelen in natura, exclusief vervoersvergoeding, vervoersvoordelen in natura, ontslagvergoedingen, pensioenvoordelen, ontslagcompensatie en andere compensatietoelagen.
• Inning: Werkgevers houden maandelijks sociale zekerheidsbijdragen in en dragen deze per kwartaal af aan de RRA, in de maand volgend op het einde van het kwartaal.

Pensioenbijdragen

• Bijdragepercentage: Vanaf januari 2025 is het verplichte pensioenbijdragepercentage 12% van het salaris van de werknemer, gelijkelijk verdeeld tussen de werkgever (6%) en de werknemer (6%). Dit percentage zal geleidelijk stijgen tot 20% in 2030.
• Bijdragegrondslag: Inclusief basis salaris, huisvestingsvergoeding en vervoersvergoeding.
• Afdracht: Hoewel het specifieke afdrachtschema niet beschikbaar is in de verstrekte bronnen, is het waarschijnlijk afgestemd op een maandelijkse of driemaandelijkse tijdspanne, vergelijkbaar met andere loonheffingen. Verdere onderzoek is aanbevolen om de precieze details voor 2025 te bevestigen.

Vennootschapsbelasting (CIT)

• Belastingperiode: Het kalenderjaar (1 januari tot 31 december).
• Aangifte: Jaarlijkse CIT-aangiftes moeten binnen drie maanden na de belastingperiode worden ingediend. Kwartaal aangiftes zijn verschuldigd op 30 juni, 30 september en 31 december.
• Betaling: Vooruitbetaalde CIT is verschuldigd in drie termijnen, te betalen op 30 juni, 30 september en 31 december.

Het is belangrijk om op de hoogte te blijven van eventuele wijzigingen in belastingwetten en -regels. De bovenstaande informatie is gebaseerd op de laatst beschikbare informatie van 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen.

In Rwanda bestaan de belastingaftrekkingen voor werknemers voornamelijk uit inkomstenbelasting volgens het "Pay As You Earn" (PAYE)-systeem en sociale zekerheidsbijdragen.

PAYE Inkomstenbelasting

PAYE wordt berekend over het arbeidsinkomen, inclusief salarissen, lonen, bonussen en voordelen in natura. De belastingtarieven zijn progressief, wat betekent dat hogere inkomens een groter percentage van hun inkomen aan belasting betalen.

• 0%: Tot 60.000 RWF
• 10%: 60.001 - 100.000 RWF
• 20%: 100.001 - 200.000 RWF
• 30%: Boven 200.000 RWF

Bepaalde inkomenssoorten zijn vrijgesteld van PAYE, zoals werkgeversbijdragen aan sociale zekerheid en inkomsten uit specifieke door de overheid goedgekeurde programma's.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan het Rwandese sociale zekerheidsstelsel.

• Werknemersbijdrage: 3% van het brutoloon
• Werkgeversbijdrage: 5% van het brutoloon

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van zowel de werknemers- als werkgeversgedeelten en het overmaken hiervan aan de Rwanda Revenue Authority (RRA) per kwartaal. De uiterste datum voor betaling is de maand na het einde van elk kwartaal.

Andere Aftrekken

Hoewel Rwanda geen standaardaftrekken of persoonlijke toelages heeft, kunnen bepaalde kosten die geheel en exclusief voor zakelijke doeleinden zijn gemaakt, aftrekbaar zijn van het arbeidsinkomen. Daarnaast zijn bijdragen aan gekwalificeerde pensioenfondsen aftrekbaar tot het lagere bedrag van 10% van het arbeidsinkomen of 1,2 miljoen RWF jaarlijks. Het is belangrijk op te merken dat de informatie die hier wordt verstrekt, is gebaseerd op de laatste beschikbare gegevens vanaf 5 februari 2025 en mogelijk aan wijzigingen onderhevig is.

Algemene Informatie over Lonen en Belastingen in Rwanda

Naast de specifieke aftrekken die hierboven zijn genoemd, is het begrijpen van de bredere context van lonen en belastingen in Rwanda essentieel voor zowel werkgevers als werknemers. Hier is wat aanvullende informatie:

• Frequentie van loonbetaling: Doorgaans maandelijks.
• Valuta: Rwandese Frank (RWF).
• Belastingjaar: 1 januari tot 31 december.
• Belastingadministratie: Rwanda Revenue Authority (RRA).

Het is cruciaal om op de hoogte te blijven van eventuele wijzigingen in belastingwetten en -regelingen. Het is aan te raden om een belastingadviseur te raadplegen of naar officiële publicaties van de RRA te verwijzen voor de meest accurate en actuele informatie.

BTW-tarieven en Registratie

In Rwanda is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) een verbruiksbelasting die van toepassing is op de meeste goederen en diensten.

• Standaard BTW-tarief: 18% geldt voor goederen en diensten die niet zijn vrijgesteld of aan een nultarief zijn onderworpen.
• Drempel voor BTW-registratie: Verplichte registratie als uw jaarlijkse omzet meer dan RWF 20 miljoen bedraagt of RWF 5 miljoen in enig kalenderkwartaal. Vrijwillige registratie is mogelijk voor bedrijven onder deze drempel.

Aangifte en Betaling

• Frequentie van aangifte: Maandelijkse BTW-aangiften moeten vóór de 15e van de volgende maand worden ingediend. Bedrijven met een jaarlijkse omzet van RWF 200 miljoen of minder kunnen kwartaalbetalingen doen, met betaling binnen 15 dagen na het einde van het kwartaal. Maandelijkse indiening blijft een optie voor deze bedrijven.
• Betaling: BTW-betalingen moeten samen met de indiening van aangiften worden gedaan. Elektronische indiening (e-filing) is verplicht.

Vrijgestelde en Nultariefleveringen

• Leveringen met een nultarief (0% BTW met aftrek van verschuldigde BTW): Export van goederen en diensten, leveringen aan diplomatieke missies en internationale organisaties met overeenkomsten met Rwanda, en bepaalde door donoren gefinancierde projecten.
• Vrijgestelde leveringen (Geen BTW, geen aftrek van verschuldigde BTW): Een breed scala aan essentiële goederen en diensten, waaronder:
  • Schoon water, gezondheids- en onderwijsdiensten en -materialen
  • Vervoersdiensten; boeken, kranten en tijdschriften
  • Financiële en verzekeringsdiensten; rente op huur van residentieel land/gebouwen
  • Uitvaartdiensten; energieleveringen, onbewerkte landbouwproducten en vee
  • Landbouwverzekeringen; kansspelen; aangewezen goederen en diensten in speciale economische zones
  • Mobiele telefoons en ICT-apparatuur; goederen verkocht in douanegebieden
  • Vliegtuigen, reserveonderdelen en onderhoudsgereedschap; geïmporteerde elektrische voertuigen en accessoires; maandverbanden.

Aanvullende Informatie (vanaf 5 februari 2025)

• Sancties voor niet-registratie en het niet-naleven van BTW-regelgeving kunnen zwaar zijn. Deze kunnen retroactieve registratie, boetes op basis van onbetaalde BTW en extra administratieve boetes voor onjuiste factureringspraktijken omvatten.
• Houd er rekening mee dat belastingregelingen kunnen veranderen. Op de hoogte blijven van de nieuwste richtlijnen die door de Rwanda Revenue Authority (RRA) worden uitgegeven, is essentieel. Raadpleeg hun officiële aankondigingen en publicaties voor de meest recente details en specifieke vereisten met betrekking tot de vermelde goederen en diensten.
• Het is belangrijk te weten dat hoewel dit overzicht een samenvatting geeft van belangrijke BTW-aspecten, specifieke omstandigheden kunnen variëren. Raadpleeg voor persoonlijk advies een belastingprofessional.

Rwanda biedt verschillende belastingvoordelen om investeringen aan te trekken en economische groei te stimuleren. Deze voordelen zijn gericht op diverse sectoren en activiteiten, met als doel specifieke industrieën te promoten en zowel binnenlandse als buitenlandse investeringen aan te moedigen.

Vennootschapsbelasting (CIT) Voordelen

• 0% CIT-tarief: Beschikbaar voor internationale bedrijven die hoofdkantoren of regionale kantoren in Rwanda vestigen, onder voorbehoud van bepaalde investerings- en operationele vereisten. Filantropische investeerders kunnen ook in aanmerking komen na goedkeuring door het Private Investment Committee.
• 3% CIT-tarief: Toepasbaar op specifieke entiteiten, waaronder pure holdingmaatschappijen, speciale doelvennootschappen voor investeringen, collectieve beleggingsregelingen, wereldwijde handelsactiviteiten en intellectueel eigendom bedrijven, elk met specifieke voorwaarden.
• 15% CIT-tarief: Dit voorkeurstarief richt zich op verschillende sleutelgebieden:
  • Exporteurs van goederen en diensten (met uitzondering van specifieke onbewerkte grondstoffen) met minstens 50% van de omzet uit export.
  • Energieopwekking, -transmissie en -distributie projecten.
  • Transport- en logistieke bedrijven, inclusief goederenvervoer, massavervoer van passagiers en goederen.
  • ICT-bedrijven.
  • Financiële diensten, met inbegrip van wereldwijde bedrijfsactiviteiten, private equity, fondsbeheer en anderen.
  • Ontwikkelaars van goedkope huisvesting.
  • Productiebedrijven.
  • Onderzoeks- en ontwikkelingsinitiatieven.
  • Elektrische mobiliteitsprojecten.
  • Avontuur- en agrarisch toerisme.
  • Andere sectoren geïdentificeerd als prioriteiten door het Ministerie van Financiën.
• 7-jarige belastingvakantie: Toepasbaar op substantiële investeringen (minstens USD 50 miljoen met een minimum van 30% eigen vermogen) in specifieke sectoren:
  • Productie.
  • Toerisme.
  • Gezondheidszorg.
  • Exportgeoriënteerde projecten.
  • Energieprojecten die minstens 25 MW genereren (exclusief door de overheid gecontracteerde projecten).
  • ICT met betrekking tot productie, assemblage of diensten.

Andere Belastingvoordelen

• Vrijstellingen van de vermogenswinstbelasting: Aangeboden voor bepaalde investeringen.
• Douanerechtenvrijstellingen: Beschikbaar voor import gerelateerd aan specifieke sectoren of activiteiten.
• BTW-vrijstellingen: Van toepassing op bepaalde uitrusting, goederen en diensten, zoals mijnbouwapparatuur of elektrische voertuigen.
• Versnelde afschrijving: Staat een snellere afschrijving van activa toe in belangrijke sectoren zoals toerisme, bouw, productie en agro-verwerking.

Algemene Belastinginformatie

• Standaard CIT-tarief: Het standaard vennootschapsbelastingtarief is 28%.
• Belastingadministratie: De Rwanda Revenue Authority (RRA) is verantwoordelijk voor de belastingadministratie.

Recente Wijzigingen

Voor het fiscale jaar 2024/2025 heeft Rwanda belastingbeleid aanpassingen doorgevoerd die importtarieven beïnvloeden:

• Verlagingen: De invoerrechten zijn verlaagd voor essentiële goederen zoals rijst en suiker.
• Verhogingen: Tarieven zijn verhoogd voor tweedehands kleding en schoenen.
• Vrijstellingen: Elektrische voertuigen en gerelateerde uitrustingen blijven profiteren van vrijstellingen van invoerrechten.

Het is belangrijk om te overleggen met de relevante autoriteiten, zoals de Rwanda Development Board (RDB) of de Rwanda Revenue Authority (RRA), voor de meest actuele details over deze voordelen en hun specifieke vereisten. De informatie hier verstrekt is actueel tot 5 februari 2025 en kan veranderen.