In Rwanda hebben werkgevers verschillende belastingverantwoordelijkheden. Een daarvan is het Pay As You Earn (PAYE) systeem, een methode om inkomstenbelasting in te houden op salarissen. De PAYE-tarieven zijn progressief, met 0% op de eerste 60.000 Rwandese Frank (RWF) van het maandinkomen, 20% op inkomen tussen 60.001 RWF en 100.000 RWF, en 30% op inkomen boven 100.000 RWF. Voor losse arbeiders, die minder dan 30 dagen per belastingjaar in dienst zijn, geldt een vast tarief van 15%. De betalingsdeadline voor PAYE is de 15e van de volgende maand nadat het salaris is betaald.

Sociale Zekerheidsbijdragen (RSSB)

Werkgevers hebben ook verantwoordelijkheden jegens de Rwanda Social Security Board (RSSB), die het pensioenstelsel en andere sociale zekerheidsuitkeringen in Rwanda beheert. Werkgevers zijn verplicht om 5% van het brutoloon van een werknemer bij te dragen aan de RSSB, met als betalingsdeadline de 15e van de volgende maand.

Andere Werkgeversbelastingen

Naast PAYE en RSSB-bijdragen zijn werkgevers ook onderworpen aan de Skills Development Levy (SDL). Dit wordt berekend als 1% van het brutoloon van alle werknemers. Echter, het wordt momenteel niet geïnd.

In Rwanda staat het inkomstenbelastingsysteem voor werknemers bekend als Pay As You Earn (PAYE). Alle werknemers met belastbaar inkomen komen in aanmerking voor dit systeem. De berekeningsmethode voor PAYE omvat progressieve belastingtarieven. Deze tarieven zijn 0% over de eerste 60.000 Rwandese Francs (RWF) van het maandinkomen, 20% over het inkomen tussen 60.001 RWF en 100.000 RWF, en 30% over het inkomen boven 100.000 RWF.

Sociale Zekerheidsbijdragen (RSSB)

Het verplichte pensioenstelsel en andere sociale zekerheidsuitkeringen van Rwanda worden gefinancierd door de Rwanda Social Security Board (RSSB). Alle werknemers in de formele sector komen hiervoor in aanmerking. De berekeningsmethode voor RSSB omvat een aftrek van 3% van het bruto salaris van de werknemer.

Belangrijke Opmerkingen

Specifieke regels kunnen van toepassing zijn als een werknemer meer dan één werkgever heeft.

In Rwanda is het standaard BTW-tarief 18%, wat van toepassing is op de meeste belastbare diensten. Sommige diensten zijn echter vrijgesteld van BTW. Deze omvatten financiële diensten, onderwijsdiensten en gespecificeerde gezondheidsdiensten.

BTW-Registratie

Bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan 20 miljoen RWF moeten zich registreren voor BTW.

Frequentie van BTW-Aangifte

BTW-aangiften worden over het algemeen maandelijks ingediend.

Deadline voor BTW-Betaling

Zowel BTW-aangiften als betalingen moeten uiterlijk op de 15e van de volgende maand worden ingediend.

Voorbeeld van BTW-Berekening

Overweeg een marketingbureau in Rwanda dat een belastbare dienst ter waarde van 500.000 RWF levert. De BTW-berekening zou als volgt werken:

• BTW-bedrag: 500.000 RWF * 18% = 90.000 RWF
• Totale kosten voor de klant: 500.000 RWF + 90.000 RWF = 590.000 RWF

Voor uitgebreide informatie over BTW-regelgeving, raadpleeg de Rwanda Revenue Authority (RRA), de officiële autoriteit op het gebied van belastingen.

Verminderde vennootschapsbelastingtarieven (CIT) behoren tot de meest aantrekkelijke belastingvoordelen.

Soorten Preferentiële CIT-tarieven

• 0% CIT: Dit is van toepassing op internationale bedrijven die hun hoofdkantoor of regionale kantoren in Rwanda vestigen. De minimale investeringsdrempel is USD 10 miljoen.
• 15% CIT: Dit lagere tarief is voordelig voor bedrijven die actief zijn in strategische sectoren zoals energie, transport, ICT en financiële diensten.

Kwalificatiecriteria voor Preferentiële CIT-tarieven

Elk voordeel heeft specifieke vereisten. Over het algemeen moeten bedrijven zich registreren bij de Rwanda Development Board (RDB) en hun bijdrage aan prioritaire sectoren aantonen door middel van werkgelegenheid, technologieoverdracht of exportgeneratie.

Aanvraagproces voor Preferentiële CIT-tarieven

Voor gedetailleerde begeleiding en aanvraagprocedures moeten bedrijven contact opnemen met de RDB. Hun website biedt downloadbare formulieren en duidelijke instructies.

Aanvullende Belastingvoordelen

Naast de preferentiële CIT-tarieven biedt Rwanda andere belastingvoordelen:

• Vennootschapsbelastingvrijstelling: Afhankelijk van de investering en locatie kan tot zeven jaar vrijstelling op winsten worden verleend.
• Vrijstelling van douanerechten: Bedrijven in Export Processing Zones (EPZ's) kunnen machines en materialen invoeren zonder invoerrechten te betalen.
• BTW-teruggave: Bedrijven kunnen de betaalde belasting over de toegevoegde waarde (BTW) op inputs die voor productie en export worden gebruikt, terugvorderen.