Arbeidsbelastingen in Paraguay

Paraguay hanteert een territoriaal belastingstelsel, wat betekent dat over het algemeen alleen inkomsten gegenereerd uit bronnen binnen het land onderworpen zijn aan belasting. Het belastingkader omvat vennootschapsbelasting, inkomstenbelasting, omzetbelasting en specifieke belastingen op bepaalde activiteiten en goederen. Voor werkgevers en werknemers draaien de belangrijkste overwegingen om sociale zekerheidsbijdragen en persoonlijke inkomstenbelastingverplichtingen met betrekking tot arbeidsinkomen. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en afdragen van belastingen en bijdragen namens hun werknemers, en zorgen voor naleving van de nationale regelgeving die voornamelijk wordt beheerd door het Undersecretariaat van de Staatssecretaris voor Belastingheffing (SET) en het Social Security Institute (IPS).

Het navigeren door deze verplichtingen vereist een duidelijk begrip van de toepasselijke tarieven, drempels en rapportagevereisten. Naleving is cruciaal voor zowel lokale als buitenlandse entiteiten die actief zijn in Paraguay om boetes te voorkomen en een soepele bedrijfsvoering en werknemersbeheer te waarborgen.

Employer of Record sociale zekerheids- en payrollbelastingverplichtingen

Werkgevers in Paraguay zijn verplicht bij te dragen aan het Social Security Institute (IPS) namens hun werknemers. Deze bijdragen dekken diverse voordelen, waaronder gezondheidszorg, pensioenen en andere sociale zekerheidsprogramma’s. De basis voor de bijdrage is over het algemeen het brutoloon van de werknemer.

De standaard bijdragepercentages voor 2025 worden verwacht als volgt te blijven:

Werkgeversbijdrage: 16,5% van het brutoloon van de werknemer.
Werknemersbijdrage: 9% van het brutoloon van de werknemer (ingehouden door de werkgever).

Er zijn geen significante regionale variaties in deze tarieven; ze gelden uniform in het hele land. Naast IPS-bijdragen zijn er doorgaans geen aparte "payroll taxes" in de zin van een specifieke belasting op de loonlijst, anders dan de rol van de werkgever in het inhouden en afdragen van de inkomstenbelasting van werknemers.

Inkomstenbelasting Inhoudingsvereisten

Werkgevers zijn verplicht om de Persoonlijke Inkomstenbelasting (Impuesto a la Renta Personal - IRP) in te houden op het salaris van hun werknemers als het jaarlijkse inkomen van de werknemer een bepaalde drempel overschrijdt. De IRP’is van toepassing op individuen die in Paraguay wonen en inkomen verdienen uit arbeid, zakelijke activiteiten of vermogenswinst. Voor arbeidsinkomen wordt de belasting berekend over het netto-inkomen na toegestane aftrekposten en vrijstellingen.

De jaarlijkse inkomensdrempel voor IRP-aansprakelijkheid wordt vastgesteld op basis van de minimumloon. Voor 2025 is een individu onderworpen aan IRP op arbeidsinkomen als hun brutojaarlijkse inkomen meer dan 36 keer het huidige minimumloon bedraagt.

De IRP-tarieven voor arbeidsinkomen zijn progressief:

Jaarlijks belastbaar inkomen (in Guaraníes - PYG)	Belastingtarief
Tot 500.000.000	8%
Overschrijding van 500.000.000	10%

Werkgevers moeten de geschatte jaarlijkse belastingplicht voor elke werknemer die de drempel overschrijdt, berekenen en een deel ervan elke maand inhouden. Het inhoudingsbedrag wordt gewoonlijk berekend door de geschatte jaarlijkse belasting te delen door 12.

Belastingaftrekken en persoonlijke vrijstellingen voor werknemers

Werknemers die onderworpen zijn aan IRP kunnen hun belastbaar inkomen verlagen door bepaalde toegestane aftrekposten en persoonlijke vrijstellingen aan te vragen. Deze aftrekken moeten worden ondersteund door geldige facturen of bonnetjes. Veel voorkomende aftrekbare kosten zijn onder andere:

Uitgaven gerelateerd aan gezondheidszorg (medische consultaties, hospitalisatie, medicijnen).
Onderwijskosten (collegegeld, schoolbenodigdheden) voor de belastingplichtige en afhankelijken.
Uitgaven voor huisvesting (huur, hypotheekrente) tot bepaalde limieten.
Uitgaven voor kleding en voedsel, vaak onderworpen aan limieten of specifieke voorwaarden.
Investeringen en uitgaven gerelateerd aan de professionele of zakelijke activiteit van de belastingplichtige (indien van toepassing).
Donaties aan kwalificerende entiteiten.
IPS-bijdragen (het 9%-gedeelte van de werknemer is aftrekbaar).

Er zijn ook persoonlijke vrijstellingen, zoals voor afhankelijken (echtgenoot, kinderen), die de belastbare basis verder kunnen verlagen. Het totale bedrag van aftrekbare kosten en vrijstellingen mag bepaalde percentages van het bruto inkomen niet overschrijden of binnen specifieke caps blijven, afhankelijk van de categorie van uitgaven. Werknemers zijn verantwoordelijk voor het bijhouden van de administratie van hun aftrekbare kosten.

Belastingnaleving en rapportagedeadlines

Werkgevers hebben verschillende belangrijke verplichtingen en deadlines gedurende het jaar:

Maandelijkse IPS-bijdragen: Werkgevers- en werknemersbijdragen moeten tegen specifieke deadlines elke maand worden betaald aan de IPS, meestal binnen de eerste werkdagen van de volgende maand.
Maandelijkse IRP-inhouding en doorbetaling: De ingehouden inkomstenbelasting op de salarissen van werknemers moet maandelijks worden overgemaakt aan de belastingdienst (SET). De deadline is doorgaans gebaseerd op het RUC van de werkgever.
Jaarlijkse IRP-rapportage: Werkgevers moeten een jaarlijkse informatieve verklaring indienen met details over het betaalde inkomen aan werknemers en de ingehouden IRP gedurende het jaar. Deze rapportage is essentieel voor werknemers bij het indienen van hun eigen jaarlijkse IRP-aangifte.
Jaarlijkse IRP-aangifte door werknemers: Werknemers die de inkomensdrempel overschrijden, moeten hun eigen jaarlijkse IRP-aangifte indienen, gewoonlijk voor maart van het volgende jaar, met gebruik van de informatie verstrekt door hun werkgever en hun gegevens over aftrekbare kosten.

Specifieke deadlines worden jaarlijks gepubliceerd door SET en IPS. Werkgevers moeten gebruik maken van de aangewezen elektronische systemen voor het indienen van declaraties en het doen van betalingen.

Speciale belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse werknemers die meer dan 120 dagen in een belastingjaar in Paraguay verblijven, worden over het algemeen als belastingresidenten beschouwd en zijn onderworpen aan IRP over hun in Paraguay verworven arbeidsinkomen volgens dezelfde regels als Paraguyaanse onderdanen. Werkgevers van dergelijke buitenlandse inwoners moeten voldoen aan dezelfde IPS-bijdrage en IRP-inhoudingverplichtingen.

Buitenlandse bedrijven die in Paraguay opereren, zelfs zonder vaste inrichting, kunnen belastingplichtig zijn als zij werknemers in het land te werk stellen. Als een buitenlands bedrijf direct personen in Paraguay in dienst neemt, kan het verplicht zijn zich te registreren als werkgever bij IPS en SET en de standaard payroll-belasting- en inhoudingsverplichtingen na te leven. Alternatief gebruiken veel buitenlandse bedrijven een Employer of Record (EOR)-dienst om deze complexiteiten te beheren, zodat zij volledig voldoen aan de Paraguayaanse arbeids- en belastingwetgeving zonder een lokale entiteit te hoeven oprichten. Non-resident personen werken op afstand voor een buitenlands bedrijf terwijl ze in Paraguay wonen, kunnen ook IRP-verplichtingen hebben afhankelijk van de aard en herkomst van hun inkomen.