Werkgevers in Paraguay hebben verschillende belastingverplichtingen, waaronder bijdragen aan het Instituut voor Sociale Zekerheid (Instituto de Previsión Social - IPS) en inkomstenbelastinginhouding.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid (Instituto de Previsión Social - IPS)

Werkgevers zijn verplicht om 16,5% van het brutoloon van de werknemer bij te dragen aan de IPS. Daarnaast moeten ze een extra 9% van het salaris van de werknemer inhouden als bijdrage van de werknemer. Deze bijdragen moeten maandelijks aan de IPS worden overgemaakt.

Inkomstenbelastinginhouding (Impuesto a la Renta Personal - IRP)

De inkomstenbelasting in Paraguay volgt een progressieve schaal. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van deze belasting op het loon van de werknemer en het overmaken ervan aan de Subsecretaría de Estado de Tributación (SET). Deze betalingen worden doorgaans maandelijks gedaan.

Andere Potentiële Werkgeversbelastingen

Afhankelijk van de aard van het bedrijf kunnen andere belastingen van toepassing zijn. Deze zijn echter niet direct gerelateerd aan de werknemerscompensatie en vallen daarom buiten het bestek van deze discussie.

Belangrijke Opmerkingen

Werkgevers moeten zich registreren bij de IPS, SET en andere relevante belastingautoriteiten. Ze zijn ook verplicht om gedetailleerde loonadministraties bij te houden voor belastingberekening en controle doeleinden. Niet-naleving van belastingverplichtingen kan resulteren in boetes en renteheffingen.

Werknemersbelastingaftrekken kunnen in verschillende typen worden gecategoriseerd.

Persoonlijke en Gezinskorting

Een vast bedrag is aftrekbaar van de belastinggrondslag, samen met een toeslag voor elke afhankelijke. De bedragen worden jaarlijks aangepast.

Pensioenbijdragen

Bijdragen aan geautoriseerde pensioenfondsen zijn aftrekbaar tot een gespecificeerd limiet.

Onderwijskosten

Bepaalde onderwijsgerelateerde kosten voor de werknemer of afhankelijken kunnen aftrekbaar zijn.

Donaties

Donaties aan goedgekeurde liefdadigheidsinstellingen zijn aftrekbaar tot bepaalde limieten.

Sociale Zekerheidsbijdragen

De 9% van het brutoloon dat werknemers bijdragen aan de sociale zekerheid is gedeeltelijk fiscaal aftrekbaar.

Berekeningsmethoden

In aanmerking komende aftrekken verlagen het belastbare inkomen van de werknemer, wat resulteert in een lagere inkomstenbelastingverplichting. Echter, specifieke limieten en beperkingen kunnen van toepassing zijn op bepaalde aftrekken.

Belangrijke Opmerkingen

Werknemers moeten ondersteunende documentatie bewaren voor in aanmerking komende aftrekken. Belastingaftrekken worden geclaimd bij het indienen van de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting.

In Paraguay wordt de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) aangeduid als de Impuesto al Valor Agregado (IVA).

BTW-tarieven

Het standaard IVA-tarief in Paraguay is 10%. Echter, een verlaagd tarief van 5% is van toepassing op bepaalde transacties. Deze omvatten de verhuur van onroerend goed voor huisvesting, de verkoop van onroerend goed, bepaalde basisvoedingsmiddelen, landbouw-, tuinbouw- en fruitproducten, en farmaceutische producten.

Vrijstellingen

Er zijn ook diensten die zijn vrijgesteld van IVA in Paraguay. Deze omvatten financiële diensten, medische en gezondheidsdiensten, onderwijsdiensten, openbaar vervoer en bepaalde culturele diensten.

Indieningsprocedures

Bedrijven die belastbare diensten in Paraguay leveren, moeten zich houden aan de volgende procedures:

1. Registratie: Bedrijven moeten zich registreren voor IVA bij de Subsecretaría de Estado de Tributación (SET), de Paraguayaanse belastingautoriteit.
2. Facturering: Bedrijven zijn verplicht om belastingfacturen uit te geven die voldoen aan de IVA-regelgeving, inclusief het IVA-bedrag.
3. Periodieke aangiften: Regelmatige IVA-aangiften, meestal maandelijks, moeten worden ingediend. Deze aangiften rapporteren de geïnde BTW samen met eventuele in aanmerking komende BTW-kredieten.
4. Betaling: De verschuldigde netto-IVA moet worden betaald aan SET.

Belangrijke Overwegingen

BTW-regels in Paraguay kunnen complex zijn en de Paraguayaanse overheid kan haar BTW-wetten en -regelgeving bijwerken. Daarom is het belangrijk om op de hoogte te blijven van de laatste wijzigingen.

Belastingvoordelen zijn een belangrijk instrument voor het bevorderen van economische groei en ontwikkeling. Ze komen in verschillende vormen, elk met zijn eigen specifieke toelatingscriteria en aanvraagproces.

Maquila Regime

Dit regime biedt gedeeltelijke of volledige vrijstelling van vennootschapsbelasting en btw op geëxporteerde goederen. Het is beschikbaar voor productiebedrijven die opereren in vrijhandelszones of onder speciale douaneregelingen, met een focus op export. Voor details en aanvraagprocedures, neem contact op met het Ministerie van Industrie en Handel (Ministerio de Industria y Comercio - MIC).

Wet Nr. 60/90 Incentives

Wet Nr. 60/90 biedt belastingvoordelen zoals vrijstellingen van inkomstenbelasting en douanerechten voor investeringen in prioritaire sectoren. Bedrijven die investeren in specifieke sectoren zoals productie, landbouw of toerisme, met name in minder ontwikkelde gebieden, kunnen profiteren van deze wet. Minimale investeringsdrempels kunnen van toepassing zijn. Voor details en aanvraagprocedures, neem contact op met het Ministerie van Industrie en Handel (MIC).

Wet op de Banenschepping

De Wet op de Banenschepping biedt een vrijstelling van vennootschapsbelasting voor een bepaalde periode, met mogelijke verlenging. Bedrijven die nieuwe fabrieken oprichten in landelijke gebieden of een aanzienlijk aantal nieuwe banen creëren, komen in aanmerking voor deze stimulans. Voor details en aanvraagprocedures, neem contact op met het Ministerie van Arbeid, Werkgelegenheid en Sociale Zekerheid (Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social - MTESS).

Vrijhandelszones

Vrijhandelszones bieden een verlaagd tarief voor vennootschapsbelasting en vrijstelling van bepaalde belastingen zoals btw binnen aangewezen vrijhandelszones. Bedrijven die opereren binnen deze zones, meestal betrokken bij productie of internationale handel, kunnen profiteren van deze stimulans. Voor details en aanvraagprocedures, neem contact op met de vrijhandelszone-autoriteit of het Ministerie van Industrie en Handel (MIC).

Belangrijke Overwegingen

Toelatingscriteria en aanvraagprocessen kunnen variëren. Het is cruciaal om de specifieke vereisten en processen voor elke belastingvoordeel te begrijpen voordat u een aanvraag indient.