Belastingen in Paraguay

Paraguay hanteert een territoriaal belastingstelsel, wat betekent dat in principe alleen inkomsten gegenereerd uit bronnen binnen het land onderworpen zijn aan belasting. Het belastingkader omvat vennootschapsbelasting, persoonlijke inkomstenbelasting, belasting over de toegevoegde waarde en specifieke belastingen op bepaalde activiteiten en goederen. Voor werkgevers en werknemers draaien de belangrijkste overwegingen om sociale zekerheidsbijdragen en persoonlijke inkomstenbelastingverplichtingen gerelateerd aan arbeidsinkomen. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en afdragen van belastingen en bijdragen namens hun werknemers, en zorgen voor naleving van nationale regelgeving die vooral wordt beheerd door het Undersecretariaat van Staat voor Belastingen (SET) en het Sociale Zekerheidsinstituut (IPS).

Het navigeren door deze verplichtingen vereist een duidelijk begrip van de toepasselijke tarieven, thresholds en rapportagevereisten. Naleving is cruciaal voor zowel lokale als buitenlandse entiteiten die in Paraguay opereren om boetes te vermijden en een soepele bedrijfsvoering en personeelsbeheer te garanderen.

Employer of Record Sociale Zekerheid en Loonbelastingverplichtingen

Werkgevers in Paraguay zijn verplicht bij te dragen aan het Sociale Zekerheidsinstituut (IPS) namens hun werknemers. Deze bijdragen dekken verschillende voordelen, waaronder gezondheidszorg, pensioenen en andere sociale welzijnsprogramma's. De basis voor de bijdrage is in het algemeen het brutoloon van de werknemer.

De standaard bijdragepercentages voor 2026 worden verwacht als volgt te blijven:

• Werkgeversbijdrage: 16,5% van het brutoloon van de werknemer.
• Werknemersbijdrage: 9% van het brutoloon van de werknemer (ingehouden door de werkgever).

Er zijn geen significante regionale variaties in deze tarieven; ze gelden uniform door het hele land. Naast IPS-bijdragen zijn er meestal geen aparte "loonbelasting" in de zin van een aparte belasting op de loonlijst zelf, los van de rol van de werkgever in het inhouden en afdragen van inkomstenbelasting van werknemers.

Inkomstenbelasting Inhoudingsvereisten

Werkgevers zijn verplicht om de Persoonlijke Inkomstenbelasting (Impuesto a la Renta Personal - IRP) in te houden op het salaris van hun werknemers indien het jaarlijkse inkomen van de werknemer een bepaald drempelbedrag overschrijdt. De IRP is van toepassing op personen die in Paraguay wonen en inkomsten verdienen uit werk, bedrijfsactiviteiten of vermogenswinsten. Voor arbeidsinkomen wordt de belasting berekend over het netto-inkomen na toegestane aftrekposten en toeslagen.

De jaarlijkse inkomensdrempel voor IRP-plicht is vastgesteld op PYG 80.000.000. Voor 2026 is een individu onderworpen aan IRP op arbeidsinkomen als hun bruto jaarlijkse inkomen deze hoeveelheid overschrijdt.

De IRP-tarieven voor arbeidsinkomen zijn progressief:

Jaarlijks Belastbaar Inkomen (in Guaraníes - PYG)	Belastingtarief
Tot 50.000.000	8%
Van 50.000.001 tot 150.000.000	9%
Overschrijdt 150.000.000	10%

Werkgevers moeten de geschatte jaarlijkse belastingplicht voor elke werknemer die de drempel overschrijdt berekenen en een gedeelte elke maand inhouden. Het inhoudingsbedrag wordt gewoonlijk berekend door de geschatte jaarlijkse belasting te delen door 12.

Belastingaftrekposten en toeslagen voor werknemers

Werknemers onderworpen aan IRP kunnen hun belastbaar inkomen verminderen door bepaalde toegestane aftrekposten en persoonlijke toeslagen te claimen. Deze aftrekposten moeten worden ondersteund door geldige facturen of bonnetjes. Veel voorkomende aftrekbare kosten zijn onder andere:

• Kosten gerelateerd aan gezondheidszorg (artsbezoeken, hospitalisatie, medicijnen).
• Onderwijsuitgaven (lesgeld, schoolbenodigdheden) voor de belastingbetaler en afhankelijken.
• Woonlasten (huur, hypotheekrente) tot bepaalde limieten.
• Kosten voor kleding en voedsel, vaak onderworpen aan limieten of specifieke voorwaarden.
• Investeringen en uitgaven gerelateerd aan de professionele of zakelijke activiteit van de belastingbetaler (indien van toepassing).
• Donaties aan kwalificerende entiteiten.
• IPS-bijdragen (de 9% werknemersdeel is aftrekbaar).

Er zijn ook persoonlijke toeslagen, zoals voor afhankelijken (echtgenoot, kinderen), die de belastbare basis verder kunnen verminderen. Het totale bedrag aan aftrekbare kosten en toeslagen mag bepaalde percentages van het bruto-inkomen of specifieke limieten niet overschrijden, afhankelijk van de categorie van de uitgave. Werknemers zijn verantwoordelijk voor het bijhouden van bewijsstukken van hun aftrekbare kosten.

Naleving van belastingregels en rapportagedeadlines

Werkgevers hebben verschillende belangrijke nalevingsverplichtingen en deadlines gedurende het jaar:

• Maandelijkse IPS-bijdragen: werkgevers- en werknemersbijdragen moeten tegen specifieke deadlines elke maand worden betaald aan het IPS, gewoonlijk binnen de eerste werkdagen van de volgende maand.
• Maandelijkse IRP-inhouding en afdracht: de ingehouden inkomstenbelasting op de salarissen van werknemers moet maandelijks worden afgedragen aan de belastingautoriteit (SET). De deadline is meestal gebaseerd op het RUC-nummer van de werkgever.
• Jaarlijkse IRP-rapportage: werkgevers moeten een jaarlijkse informatierapportage indienen waarin het betaalde inkomen en de ingehouden IRP van het jaar worden vermeld. Dit rapport is cruciaal voor werknemers bij het indienen van hun eigen IRP-aangifte.
• Jaarlijkse IRP-aangifte door werknemers: werknemers die de inkomensdrempel overschrijden, moeten hun eigen jaarlijkse IRP-aangifte indienen, meestal tegen maart van het volgende jaar, met gebruik van de door hun werkgever aangeleverde informatie en hun bewijsstukken van aftrekbare kosten.

Specifieke deadlines worden jaarlijks gepubliceerd door SET en IPS. Werkgevers moeten de aangewezen elektronische systemen gebruiken voor het indienen van aangiften en het doen van betalingen.

Speciale belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse werknemers die meer dan 120 dagen in Paraguay verblijven in een belastingjaar worden over het algemeen als belastingresidenten beschouwd en zijn onderworpen aan IRP op hun in Paraguay verworven arbeidsinkomen volgens dezelfde regels als Paraguyaanse onderdanen. Werkgevers van dergelijke buitenlandse ingezetenen moeten voldoen aan dezelfde IPS-bijdrageregelingen en IRP-inhouding.

Buitenlandse bedrijven die actief zijn in Paraguay, zelfs zonder vaste inrichting, kunnen belastingverplichtingen hebben als zij werknemers in het land aannemen. Als een buitenlands bedrijf rechtstreeks personen in Paraguay in dienst neemt, kan het verplicht zijn zich te registreren als werkgever bij IPS en SET en te voldoen aan de standaard loonbelasting- en inhoudingsplicht. Alternatief gebruiken veel buitenlandse bedrijven een Employer of Record (EOR) dienst om deze complexiteiten te beheren en volledige naleving van Paraguyaanse arbeids- en belastingwetten te garanderen zonder een lokaal entiteit op te richten. Niet-ingezeten individuen die op afstand voor een buitenlands bedrijf werken terwijl ze in Paraguay verblijven, kunnen ook IRP-verplichtingen hebben afhankelijk van de aard en bron van hun inkomen.