ParaguayGedetailleerde Belastingverplichtingen

Belastingverplichtingen van Werkgevers in Paraguay voor 2025 (vanaf 5 februari 2025)

In Paraguay hebben werkgevers te maken met verschillende belastingverplichtingen, waaronder bijdragen aan de sociale zekerheid, loonbelasting en vennootschapsbelasting. Deze samenvatting geeft een overzicht van deze verplichtingen.

Werkgeversbijdragen Sociale Zekerheid

• Tarief: 16,5% van het salaris van de werknemer.
• Grondslag: Berekend over alle salarisonderdelen, inclusief contante en niet-contante voordelen, exclusief het 13e maand salaris en gezinstoeslagen.

Werknemersbijdragen Sociale Zekerheid

• Tarief: 9% van het salaris van de werknemer.
• Grondslag: Zelfde als werkgeversbijdragen.

Loonbelasting (Werknemer)

• Tarief: 10% (vast tarief).
• Drempel: Van toepassing op residentiële werknemers met een jaarlijks inkomen dat 36 keer het maandelijkse minimumloon overstijgt (ongeveer $13.000 USD per 1 januari 2025).
• Grondslag: Inkomen boven de drempel.

Vennootschapsbelasting (IRE)

• Tarief: 10%.
• Grondslag: Belastbaar vennootschapsinkomen.
• Betalingen: Vier voorschotbetalingen op basis van de belastingplicht van het voorgaande jaar, gevolgd door een eindafrekening.
• Aangifte: Binnen vier maanden na het einde van het fiscale jaar, de exacte datum is afhankelijk van het belastingidentificatienummer.
• Dividendbelasting (IDU): 8% over uitgekeerde dividenden of winsten.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

• Tarief: Over het algemeen 10%.
• Verlaagd Tarief: 5% is van toepassing op specifieke items zoals basisvoedingsmiddelen, verkoop en verhuur van onroerend goed, en bepaalde landbouwproducten.

Overige Relevante Informatie

• Minimumloon: Gs. 2.298.324,00 per maand (vanaf 2025).
• 13e maandsalaris: Verplicht, uitbetaald in december, gelijk aan een twaalfde van de totale jaarlijkse vergoeding van de werknemer.
• Belastingjaar: Kalenderjaar (1 januari tot 31 december).
• Frequentie van Loonbetaling: Maandelijks (of vaker).

In Paraguay trekken werkgevers inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen af van de salarissen van werknemers.

Inkomstenbelasting (IRP - Impuesto a la Renta Personal)

• Belastingtarief: 10%
• Drempel: Van toepassing op jaarlijks inkomen dat meer bedraagt dan 36 keer het maandelijks minimumloon (ongeveer 13.000 USD vanaf 1 januari 2025). Deze drempel kan veranderen op basis van jaarlijkse aanpassingen van het minimumloon.

Sociale Zekerheid (IPS - Instituto de Previsión Social)

• Bijdrage Werknemers: 9% van het brutoloon. Dit omvat 3% bestemd voor het Pensioenfonds en het resterende voor IPS.
• Bijdrage Werkgevers: 16,5% van het brutoloon van de werknemer.

Andere Aftrekken

• Andere aftrekken kunnen van toepassing zijn, afhankelijk van de specifieke omstandigheden van de werknemer, zoals vakbondscontributies of gerechtelijke aftrekken.

Verantwoordelijkheden van Werkgevers

• Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en afdragen van zowel de inkomstenbelasting als de sociale zekerheidsbijdragen aan de juiste autoriteiten.
• Het is cruciaal voor werkgevers om nauwkeurige gegevens van alle looninhoudingen te behouden.

Belangrijke Overwegingen

• De verstrekte informatie is gebaseerd op de huidige wetgeving per 5 februari 2025. Belastingswetten en -regelingen kunnen veranderen.
• Raadpleeg voor de meest actuele en gepersonaliseerde begeleiding een lokale belastingadviseur. Dit overzicht is alleen voor informatieve doeleinden en moet niet worden beschouwd als financieel of juridisch advies.

In Paraguay is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw, lokaal bekend als IVA) een verbruiksbelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten.

Btw-tarieven

• Standaardtarief: 10%
• Verlaagd tarief: 5% (van toepassing op specifieke goederen en diensten)

Toepassing van het verlaagde tarief

Het verlaagde tarief van 5% is van toepassing op de volgende:

• Huur van onroerend goed voor huisvesting
• Verkoop van onroerend goed
• Basisproducten voor gezinnen (rijst, noedels, plantaardige olie, yerba mate, melk, eieren, meel, gejodeerd zout)
• Landbouw-, tuinbouw- en fruitproducten (een breed scala is gespecificeerd, inclusief veel voorkomende vruchten zoals avocado's, bananen, appels, sinaasappels, en meer)
• Veeteeltproducten (levende dieren en primaire afgeleiden zoals vlees, wol, leer)
• Farmaceutische producten die geregistreerd zijn bij het Ministerie van Volksgezondheid en Sociale Welzijn

Btw-registratie

Er is geen drempel voor btw-registratie in Paraguay. Alle bedrijven, ongeacht hun omzet, moeten zich registreren voor btw als zij belastbare transacties uitvoeren. Dit geldt ook voor bedrijven die slechts één verkoop maken. Bedrijven die betrokken zijn bij import- of exportactiviteiten moeten zich ook registreren, ongeacht de omzet.

Btw-aangifte en betaling

• Frequentie: Maandelijks
• Vervaldatum: De vervaldatum varieert afhankelijk van het laatste cijfer van het belastingnummer van de belastingplichtige. Specifieke data voor elk cijfer worden gepubliceerd door de belastingdienst.
• Methode: Elektronische indiening is verplicht. Het officiële platform heet "Sistema Marangatú." Belastingplichtigen zijn verantwoordelijk voor het invullen en indienen van hun aangiften via dit systeem.

Elektronische facturatie (e-facturatie)

E-facturatie is verplicht in Paraguay. De uitrol is gefaseerd, waarbij verschillende groepen belastingplichtigen op verschillende momenten moeten voldoen. Vanaf januari 2025 zijn alle nieuw geregistreerde rechtspersonen verplicht elektronische facturen uit te geven (met uitzondering van de inhoudingsfacturen) met behulp van het gratis "E-Kuatia´i" systeem of het "E-Kuatia"-systeem voor middelgrote en grote ondernemingen.

Btw-vrijstellingen

Verschillende goederen en diensten zijn vrijgesteld van btw, waaronder:

• Overdracht van vreemde valuta
• Overdracht van aandelen of kapitaalbelangen
• Overdracht van kredieten
• Kapitaalgoederen geproduceerd door binnenlandse fabrikanten onder Wet 60/90 (investeringsbevordering)
• Boeken en kranten (in druk of digitaal)
• Educatieve, culturele of wetenschappelijke tijdschriften
• Goederen geschonken aan bepaalde non-profitorganisaties (educatief of sportgerelateerd) erkend door het Ministerie van Onderwijs
• Bepaalde basislevensmiddelen
• Landbouwproducten en -huur

Digitale diensten en btw

Niet-ingezeten aanbieders van digitale diensten aan consumenten in Paraguay zijn onderworpen aan btw-inhouding. Inwonende klanten moeten het btw-bedrag inhouden op betalingen en overmaken aan de belastingautoriteiten. Er geldt ook een belasting van 4,5% op digitale diensten (geïnd als een bronbelasting). Niet-ingezetenen die deze diensten aanbieden, moeten zich registreren bij de belastingdienst (SET) en een lokale belastingvertegenwoordiger aanwijzen.

Andere indirecte belastingen

Paraguay heft ook andere indirecte belastingen, zoals de selectieve belasting op consumptie (een soort accijns) op specifieke goederen zoals alcoholhoudende dranken, tabaksproducten en petroleum.

Houd er rekening mee dat deze informatie actueel is op 5 februari 2025 en aan verandering onderhevig kan zijn. Het is essentieel om een belastingadviseur te raadplegen voor gepersonaliseerd advies.

Paraguay biedt verschillende fiscale prikkels om buitenlandse investeringen aan te trekken en specifieke sectoren te stimuleren.

Algemeen Belastingregime

• Vennootschapsbelasting (IRE): 10% op inkomsten afkomstig uit Paraguay. De belastinghervorming van 2020 heeft de definitie van "inkomsten afkomstig uit Paraguay" uitgebreid om bepaalde buitenlandse financiële inkomsten te omvatten.
• Inkomstenbelasting voor Particulieren (IRP): Tot 10% op inkomsten afkomstig uit Paraguay, met progressieve tarieven.
• Belasting Toegevoegde Waarde (BTW): Over het algemeen 10%. Een verlaagd tarief van 5% is van toepassing op essentiële goederen en diensten, en een tarief van 1% is van toepassing op specifieke onroerend goed transacties en importen die bedoeld zijn voor het winkelmandje.
• Geen erfbelasting, schenkbelasting of vermogensbelasting.

Specifieke Stimuleringsregimes

• Wet 60/90 (Regime voor Investeringsbevordering): Biedt vrijstellingen van vennootschapsbelasting, BTW en invoerrechten op kapitaalgoederen, grondstoffen en inputs voor goedgekeurde investeringsprojecten van meer dan USD 5 miljoen. Dividenden en winsten kunnen ook voor 5-10 jaar vrijgesteld zijn. Vrijstelling van bronbelasting op rente, commissies en kapitaal betaald aan buitenlandse entiteiten voor financiering van USD 5 miljoen of meer gedurende vijf jaar.
• Maquila Regime (Wet 1064/97): Een speciaal regime voor exportgerichte productie- en assemblageactiviteiten. Het kent een belasting van 1% op de toegevoegde waarde in Paraguay (de "Paraguayaanse component"). Inputs zijn doorgaans vrijgesteld van invoerrechten en andere belastingen. Tot 10% van de productie mag op de lokale markt worden verkocht na betaling van de toepasselijke belastingen en rechten.
• Vrijhandelszones (Wet 523/95): Biedt verschillende belastingvoordelen, inclusief vrijstellingen van BTW en vennootschapsbelasting, voor bedrijven die binnen aangewezen zones opereren. Een unieke belasting van 0,5% op de bruto-inkomsten is van toepassing op verkopen aan derde landen. Specifiek gunstig voor exportgerichte productie, onderhoudsdiensten van machines en elektronische apparatuur, en de invoer/export van goederen zonder wijziging.
• Kapitaalbeleggingswet: Biedt extra prikkels voor grote investeringen (minimaal USD 13 miljoen) door vrijstelling van bronbelasting op dividenden (IDU) tot 10 jaar onder specifieke voorwaarden.

Verdragen ter Voorkoming van Dubbele Belasting (DTT's)

• Paraguay heeft DTT's met Chili, Taiwan en Uruguay.
• Een overeenkomst om dubbele belasting met Spanje te voorkomen treedt in werking vanaf 1 januari 2025.

Vanaf 5 februari 2025 is deze informatie actueel maar kan aan veranderingen onderhevig zijn. Het is aan te raden om een belastingadviseur te raadplegen voor de meest recente details en toepasbaarheid op specifieke situaties.