In Timor-Leste hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen. Een daarvan is de Looninkomstenbelasting (WIT). Werkgevers zijn verplicht om WIT in te houden op de salarissen van werknemers en deze af te dragen aan de Timor-Leste Revenue Service (TLRS). De tarieven voor inwoners zijn progressief, terwijl niet-inwoners worden belast tegen een vast tarief van 10%. De betalingsdeadline voor deze belasting is uiterlijk de 15e van de maand volgend op de maand van inhouding.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Een andere verantwoordelijkheid voor werkgevers is het bijdragen aan het sociaal zekerheidsfonds namens hun werknemers. Het werkgeversbijdragepercentage is 6% van het bruto salaris van de werknemer. De betalingsdeadline voor deze bijdragen is uiterlijk de 10e van de maand volgend op de maand van bijdrage.

Andere Potentiële Belastingen

Er zijn ook andere potentiële belastingen die van toepassing kunnen zijn op werkgevers. Deze omvatten de Goederen- en Dienstenbelasting (GST), die van toepassing kan zijn op de verkoop van goederen en diensten, tenzij specifiek vrijgesteld. Er is ook de Accijnsbelasting, die wordt geheven op bepaalde producten zoals alcohol en tabak. Ten slotte kan ook de Onroerendgoedbelasting van toepassing zijn.

In Timor-Leste zijn alle werknemers die inkomen verdienen onderworpen aan de Looninkomstenbelasting (WIT). Dit is een inkomstenbelasting op arbeidsinkomen. De tarieven voor deze belasting variëren afhankelijk van of de werknemer een inwoner of niet-inwoner is. Inwoners worden belast onder een progressief belastingssysteem met verschillende tarieven op basis van het inkomensniveau. Niet-inwoners daarentegen worden belast tegen een vast tarief van 10%. De belasting wordt berekend op het brutoloon van de werknemer na aftrek van toepasselijke aftrekposten en vrijstellingen.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid

Een andere verplichte belasting voor werknemers in Timor-Leste zijn de Bijdragen aan de Sociale Zekerheid. Alle werknemers zijn verplicht bij te dragen aan het sociaal zekerheidsfonds, met mogelijke uitzonderingen op basis van het type dienstverband. Het tarief voor deze bijdrage is 4% van het brutoloon van de werknemer. De berekening van deze belasting is gebaseerd op een percentage van het brutoloon van de werknemer.

In Timor-Leste is er momenteel geen uitgebreid systeem voor de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW). In plaats daarvan gebruikt het land een systeem voor de Belasting op Goederen en Diensten (GST), met een standaardtarief van 10%.

Nul-tarief Leveringen

Hoewel er geen echt BTW-systeem is, kunnen sommige leveringen onder het GST-systeem een nul-tarief hebben. Voor de huidige lijst wordt aanbevolen om contact op te nemen met de Timor-Leste Revenue Service (TLRS).

GST Vrijstellingen

Bepaalde soorten diensten kunnen vrijgesteld zijn van GST in Timor-Leste. Dit kunnen financiële diensten, medische en gezondheidszorgdiensten en onderwijsdiensten omvatten. Een beperkt aantal andere diensten kan ook vrijgesteld zijn. Voor een bijgewerkte lijst en specifieke vrijstellingen is het essentieel om contact op te nemen met de TLRS.

GST/BTW Registratie en Aangifte

Hoewel er geen uitgebreid BTW-systeem is, kan er een registratiedrempel voor GST bestaan. Voor de laatste vereisten, raadpleeg de TLRS. De indieningsfrequenties voor GST-aangiften, indien van toepassing, zullen worden uiteengezet door de TLRS. Evenzo zullen de betalingsdeadlines voor GST worden vastgesteld door de TLRS.

In Timor-Leste zijn verschillende belastingvoordelen beschikbaar om economische activiteit te stimuleren en buitenlandse investeringen aan te trekken. Deze voordelen zijn ontworpen om investeringen in prioritaire sectoren aan te moedigen, banen te creëren en technologieoverdracht te faciliteren.

Vrijstelling van Vennootschapsbelasting (CIT)

Dit voordeel omvat een volledige of gedeeltelijke vrijstelling van vennootschapsbelasting voor een bepaalde periode. Om in aanmerking te komen, moeten investeringsprojecten zich bevinden in door de overheid aangewezen prioritaire sectoren, zoals infrastructuurontwikkeling, toerisme, productie voor export, landbouw en visserij. Andere kwalificatiecriteria omvatten minimale investeringsdrempels, die variëren afhankelijk van de sector en projectlocatie, en een bijdrage aan werkgelegenheid en technologieoverdracht. Het aanvraagproces omvat het indienen van een aanvraag waarin het investeringsproject wordt beschreven en wordt aangetoond dat aan de geschiktheidsvereisten wordt voldaan bij de relevante autoriteiten.

Speciale Economische Zones (SEZ's)

Speciale Economische Zones zijn aangewezen gebieden die aanzienlijke belasting- en douanerechtenvoordelen bieden om zowel buitenlandse als binnenlandse investeringen aan te trekken. De aard van de bedrijfsactiviteit (productie, handel, diensten) en minimale investeringsdrempels kunnen als kwalificatiecriteria gelden. Specifieke zones kunnen bepaalde industrieën targeten. Voor details over aanvraagprocedures en vereiste documentatie, neem contact op met de relevante SEZ-autoriteit.

Vrijstellingen en Verlagingen van Invoerrechten

Dit voordeel omvat verlaagde of geëlimineerde invoerrechten op machines, grondstoffen en andere essentiële items die in de productie worden gebruikt. Het geldt doorgaans voor bedrijven die opereren binnen goedgekeurde investeringsprojecten of SEZ's. Geïmporteerde items moeten bestemd zijn voor de goedgekeurde activiteit en niet commercieel beschikbaar zijn op de binnenlandse markt. Het aanvraagproces kan deel uitmaken van het algemene investeringsprojectaanvraagproces of worden afgehandeld via de douaneautoriteiten.

Andere Potentiële Voordelen

Andere potentiële voordelen omvatten belastingaftrekken en -toeslagen, zoals versnelde afschrijvingsaftrekken voor investeringen in machines en infrastructuur, afhankelijk van het specifieke project en de sector. Voor olie- en gasexploratie en -productie is een apart belastingregime met winstdelingsstructuren van kracht.