Oost-TimorGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Timor-Leste staan werkgevers voor verschillende belastingverplichtingen, waaronder loonbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en inkomstenbelastingtermijnen.

Werkgeversverplichtingen

• Loonbelasting (WIT): Werkgevers houden WIT in op het loon van werknemers. Voor inwoners geldt een tarief van 0% voor maandelijks belastbaar loon tot $500, en 10% op het bedrag boven $500. Niet-inwoners worden belast tegen een vast tarief van 10%, ongeacht het inkomen. WIT wordt maandelijks afgedragen vóór de 15e van de volgende maand. Een jaarlijkse WIT-aangifte moet voor 31 maart van het volgende jaar worden ingediend.
• Sociale Zekerheidsbijdragen: Werkgevers dragen maandelijks 6% bij van de "bijdragende incidentiebasis" van de werknemer. Dit moet ook worden voldaan vóór de 10e van de volgende maand, samen met een verklaring voor iedere werknemer en een samenvattende verklaring.
• Inkomstenbelastingtermijnen: Bedrijven betalen inkomstenbelastingtermijnen, ofwel maandelijks (0,5% van de omzet als de jaarlijkse omzet meer dan $1 miljoen bedraagt) of driemaandelijks (0,5% van de omzet als de jaarlijkse omzet $1 miljoen of minder bedraagt). Maandelijkse betalingen zijn verschuldigd uiterlijk de 15e van elke maand. Driemaandelijkse betalingen zijn verschuldigd op 15 april, 15 juli, 15 oktober en 15 januari. De definitieve inkomstenbelastingbetaling moet samen met de jaarlijkse aangifte voor 31 maart worden voldaan.

Werknemersverplichtingen

• Loonbelasting (WIT): Werknemers die meer dan $500 per maand verdienen, zijn onderworpen aan WIT, die door de werkgever wordt ingehouden. Zij kunnen jaarlijks of na beëindiging van hun dienstverband een verklaring bij de werkgever opvragen.
• Sociale Zekerheidsbijdragen: Werknemers dragen 4% bij van hun "bijdragende incidentiebasis". Dit bedrag wordt ingehouden door de werkgever.

Andere Belastingen

• Dienstbelasting: Een dienstbelasting van 5% is van toepassing op bedrijven waarvan de maandelijkse omzet uit specifieke diensten (hotel, restaurant/bar en telecommunicatie) meer dan $500 bedraagt.
• Verkoopbelasting: Een verkoopbelasting van 2,5% is van toepassing op geïmporteerde goederen.

Indiening- en Betaaltermijnen

• Jaarlijkse Inkomstenbelastingaangifte: Vóór 31 maart van het volgende jaar.
• Maandelijkse Belastingen (inclusief WIT en Inkomstenbelastingtermijnen): Vóór de 15e van de volgende maand.
• Sociale Zekerheidsbijdragen en Verklaringen: Vóór de 10e van de volgende maand.

Administratie

• Werkgevers moeten arbeidsgegevens (contracten, loonadministratie, etc.) ten minste vijf jaar na beëindiging van het dienstverband bewaren.
• Bedrijven moeten belastinggerelateerde documenten ten minste vijf jaar bewaren.

Opmerking: Deze informatie is gebaseerd op beschikbare gegevens per 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan veranderingen. Het is aanbevolen om voor persoonlijk advies een belastingprofessional te raadplegen.

In Timor-Leste bestaan werknemersbelastingsaftrekken voornamelijk uit sociale zekerheidsbijdragen en looninkomstenbelasting, en hebben ze invloed op zowel ingezetenen als niet-ingezetenen.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Bijdrage Werknemer: 4% van het bruto salaris
• Bijdrage Werkgever: 6% van het bruto salaris

Looninkomstenbelasting (WIT)

Ingezetenen

• Belastingvrije Drempel: Tot USD 500 per maand
• Belastingtarief (boven drempel): 10% van het bedrag boven USD 500

Voorbeeld: Een werknemer die ingezetene is en USD 700 per maand verdient, zou WIT betalen over USD 200 (700 - 500), wat resulteert in een belasting van USD 20 (200 x 0,10).

Niet-Ingezetenen

• Belastingtarief: Vlak tarief van 10% van het totale maandelijkse salaris
• Belastingvrije Drempel: Geen

Voorbeeld: Een werknemer die niet-ingezetene is en USD 700 per maand verdient, zou WIT betalen van USD 70 (700 x 0,10).

Andere Aftrekken en Overwegingen

• Andere Belastingen: Timor-Leste heeft in 2025 geen systeem voor belasting over de toegevoegde waarde (BTW).
• 13de Maand Salaris: Niet verplicht volgens het Arbeidsrecht.
• Gegevensbescherming: Er bestaat geen algemene wetgeving over gegevensbescherming in Timor-Leste per 2025. Echter, het Arbeidswetboek verplicht werkgevers om werknemersdossiers gedurende een bepaalde periode te bewaren.
• Minimumloon: USD 115 per maand (vanaf 1 juni 2012).

Betaling en Indiening

• WIT Betaling: Verschuldigd vóór de 15e van de volgende maand. Werkgevers dienen maandelijks belastingformulieren in bij de Banco Nacional Ultramarino (BNU).
• Jaarlijkse WIT Aangifte: Werkgevers moeten voor 31 maart van het volgende jaar een jaarlijkse Werkgevers Looninkomstenbelasting Inhoudingsformulier indienen.

Het is cruciaal te onthouden dat belastingwetten en -regelingen kunnen veranderen. De bovenstaande informatie is gebaseerd op de beschikbare gegevens per 5 februari 2025. Het is raadzaam om contact op te nemen met een belastingprofessional of de Timor-Leste Revenue Service voor de meest actuele regelgeving. De Timor-Leste Revenue Service is bereikbaar via e-mail op [email protected], of telefonisch op (+670)74962772 of (+670)74962763.

Timor-Leste maakt momenteel gebruik van een systeem van verkoopbelasting en dienstenbelasting in plaats van een belasting over de toegevoegde waarde (btw) of een belasting op goederen en diensten (GST). Hoewel een btw-systeem is voorgesteld, is het per februari 2025 nog niet ingevoerd.

Verkoopbelasting

• Een verkoopbelasting van 2,5% geldt voor ingevoerde belastbare goederen.
• Belastbare goederen en diensten die binnen Timor-Leste worden verkocht, vallen onder een verkoopbelastingtarief van 0%.

Dienstenbelasting

• Een dienstenbelasting van 5% is van toepassing op de bruto maandelijkse opbrengst die USD 500 overschrijdt, gegenereerd uit:
  • Horecadiensten (hotels)
  • Restaurants en bars
  • Telecommunicatiediensten

Andere Belastingen

• Vennootschapsbelasting: 10%
• Inkomstenbelasting voor Particulieren: Progressieve tarieven van 0% tot 10%
• Loonbelasting: Progressieve tarieven van 0% tot 10%
• Bronbelasting: Varieert tussen 2% en 10%, afhankelijk van de aard van de betaling.
• Douanerechten: Een tarief van 2,5% is van toepassing op de waarde van ingevoerde goederen (met enkele vrijstellingen).

Deadlines voor Belastingaangifte en -betaling (Maandelijkse Belastingen)

Maandelijkse belastingaangiften (voor dienstenbelasting, verkoopbelasting en bronbelasting) moeten over het algemeen vóór de 15e dag van de volgende maand worden ingediend. Betalingen voor deze belastingen zijn doorgaans verschuldigd vóór de 15e dag na het einde van de volgende maand. De definitieve jaarlijkse aangifte vennootschapsbelasting moet uiterlijk op de laatste dag van de derde maand na het einde van het jaar worden ingediend. De definitieve betaling van de vennootschapsbelasting is over het algemeen verschuldigd op de 25e dag van de derde maand na het einde van het boekjaar van het bedrijf.

Voorgestelde btw

Hoewel Timor-Leste momenteel geen btw-systeem heeft, zijn er voorstellen besproken om er een in te voeren. De precieze details van de voorgestelde btw, zoals het tarief, drempels voor registratie en vrijstellingen, zijn per februari 2025 nog niet afgerond. Verdere updates zullen nodig zijn zodra deze informatie beschikbaar komt. Het is belangrijk op te merken dat deze details op dit moment niet openbaar beschikbaar zijn en kunnen veranderen.

Timor-Leste biedt een reeks belastingvoordelen om zowel binnenlandse als buitenlandse investeringen te stimuleren, wat bijdraagt aan de socio-economische ontwikkeling van het land.

Investeringsstimulansen

• Geschiktheid: Stimuleringsmaatregelen zijn gericht op nationale en buitenlandse investeerders die bijdragen aan de socio-economische groei van Timor-Leste. Staats- en publieke investeringen, evenals die van rechtspersonen met meer dan 50% staatskapitaal, zijn uitgesloten.
• Belastingvoordelen: Gekwalificeerde investeringsprojecten kunnen tot 100% vrijstelling ontvangen op inkomstenbelasting, verkoopbelasting en dienstenbelasting.
• Douanevoordelen: Een 100% vrijstelling van invoerrechten kan van toepassing zijn op alle kapitaalgoederen en apparatuur die nodig zijn voor de bouw of het beheer van het investeringsproject.
• Aanvullende Voordelen: Investeerders kunnen minimaal vijf werkvisa krijgen voor gekwalificeerde medewerkers in leidinggevende of technische functies. Verhuur van staatsbezit voor investeringsprojecten kan oplopen tot 50 jaar, verlengbaar voor perioden van 25 jaar tot een maximum van 100 jaar.

Zone-Specifieke Voordelen

• Zone A (Dili): Belastingvrijstelling tot 5 jaar.
• Zone B (Buiten Dili): Belastingvrijstelling tot 8 jaar.
• Zone C (Oecusse en Atauro): Belastingvrijstelling tot 10 jaar.

Algemeen Belastingkader

• Vennootschapsbelasting: Een vast tarief van 10%.
• Inkomstenbelasting: Progressieve tarieven van 0% tot 10%, met een maandelijkse vrijstellingsdrempel van USD 500 voor looninkomsten. Een jaarlijkse vrijstelling van USD 6.000 is van toepassing op andere inkomsten. Niet-ingezetenen worden belast tegen een vast tarief van 10% op alle inkomsten.
• Bronbelasting (WIT): Tarieven variëren op basis van het type inkomen (2% tot 10%). Werkgevers houden WIT in op het loon van werknemers.
• Verkoopbelasting: 2,5% op geïmporteerde belastbare goederen. Lokaal verkochte goederen en diensten zijn onderworpen aan een tarief van 0%.
• Dienstenbelasting: 5% op gastvrijheid, restaurant-, bar- en telecommunicatiediensten met maandelijkse omzetten boven USD 500.
• Invoerrechten: 2,5% op ingevoerde goederen.
• Vermogenswinstbelasting: 10%.
• Buitenlandse Belastingkorting: Beschikbaar voor ingezetenen op buitenlandse inkomsten, tot het bedrag van de in Timor-Leste verschuldigde belasting over die inkomsten.

Mijnbouwroyalty's

• Edele Metalen/Mineralen: 8% (onbewerkt), 3,5% (bewerkt).
• Veelvoorkomende Metalen: 7% (onbewerkt), 2,5% (bewerkt).
• Edelstenen: 8% (onbewerkt), 3,5% (bewerkt).
• Radioactieve Mineralen: 8%.
• Zeldzame Aardmetalen: 15%.
• Sierstenen: USD 10 per ton (onbewerkt), USD 1 per ton (bewerkt).

Aanvraagprocedure

Aanvragen voor investeringsstimulansen worden ingediend via TradeInvest Timor-Leste. Vereiste documentatie omvat:

• Ingevuld aanvraagformulier.
• Persoonlijke identiteitsdocumenten.
• Handelsregistratiecertificaten.
• Visumdocumenten.
• Een gedetailleerd bedrijfsplan.

De beoordeling van de aanvraag duurt doorgaans tot 18 werkdagen, inclusief technische beoordelingen door overheidsdepartementen gefaciliteerd door TradeInvest. Goedgekeurde projecten hebben 12 maanden vanaf de afgifte van de Verklaring van Voordelen om de investering te starten.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn. Raadpleging van officiële overheidsbronnen of juridisch adviseurs wordt aanbevolen voor de meest actuele informatie.