NigerGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Niger hebben werkgevers te maken met verschillende belastingverplichtingen, waaronder loonbelasting, sociale-zekerheidsbijdragen en een leertijdbelasting.

Loonbelasting

• Sociale Zekerheid: Werkgevers dragen 16,9% van de salarissen van werknemers af aan het Nationaal Fonds voor Sociale Zekerheid (CNSS), wat ouderdom, invaliditeit en nabestaandenpensioenen dekt.
• Nationale Agentschap voor Werkgelegenheidspromotie (ANPE): Werkgevers dragen 1% van hun totale loonsom bij aan ANPE.

Leertijdbelasting

• De leertijdbelasting (taxe d'apprentissage) geldt voor bedrijven die onderworpen zijn aan de vennootschapsbelasting.
• Het tarief is 3% van de betalingen aan lokale werknemers en 5% voor expatwerknemers.

Werknemersbijdragen aan loonheffingen

Werknemers dragen het volgende bij:

• Sociale Zekerheid: 5,25% van hun salaris aan CNSS.
• Inkomstenbelasting: Progressieve tarieven variëren van 1% tot 35% op basis van inkomensschijven. (Zie hieronder)

Inkomstenbelastingschijven voor werknemers

• Tot 25.000 CFA: 1%
• 25.001 tot 50.000 CFA: 2%
• 50.001 tot 100.000 CFA: 6%
• 100.001 tot 150.000 CFA: 13%
• 150.001 tot 300.000 CFA: 25%
• 300.001 tot 400.000 CFA: 30%
• 400.001 tot 700.000 CFA: 32%
• 700.001 tot 1.000.000 CFA: 34%
• Boven 1.000.000 CFA: 35%

Andere Belastingen in Niger

• Belasting Toegevoegde Waarde (BTW): Een standaardtarief van 19% is van toepassing op de meeste goederen en diensten, met gereduceerde tarieven van 5% en 10% voor specifieke items.

Aanvullende Informatie voor Werkgevers

• Minimumloon: Het minimumloon in Niger is 30.047 CFA per maand.
• Standaardwerkweek: 40 uur, met uitzonderingen voor bepaalde functies.
• Overwerk: Overwerk wordt vergoed tegen 110% van het reguliere uurtarief voor de eerste 8 uur en 135% daarna.
• Jaarlijks Verlof: Werknemers hebben recht op 30 dagen betaald jaarlijks verlof, dat toeneemt met de lengte van dienst.
• Looncyclus: Typisch maandelijks, hoewel wekelijkse en uurlijkse cycli ook vaak voorkomen.
• 13e Maandsalaris: Er is geen wettelijke verplichting voor een betaling van een 13e maandsalaris.

Houd er rekening mee dat deze informatie actueel is per 5 februari 2025 en aan veranderingen onderhevig kan zijn.

In Niger houden werkgevers verschillende belastingen en bijdragen in op de salarissen van werknemers.

Werknemersinhoudingen

• Sociale Zekerheid (CNSS): 5,25% van het salaris van de werknemer wordt ingehouden voor ouderdom, invaliditeit en nabestaandenuitkeringen.

• Inkomstenbelasting (PAYE): Er wordt een progressief belastingstelsel gebruikt. De tarieven variëren van 1% op inkomsten tot 25.000 CFA-frank tot 32% op inkomsten boven 400.000 CFA-frank. Per 5 februari 2025 zijn de tarieven als volgt:

  • 1% (Tot 25.000 CFA)
  • 2% (25.001 - 50.000 CFA)
  • 6% (50.001 - 100.000 CFA)
  • 13% (100.001 - 150.000 CFA)
  • 25% (150.001- 300.000 CFA)
  • 30% (300.001- 400.000 CFA)
  • 32% (Boven 400.000 CFA)

Werkgeversbijdragen/-inhoudingen

• Werkgeversbijdrage Sociale Zekerheid: Werkgevers dragen ook bij aan de CNSS.
• Nationaal Woningfonds (NHF): Hoewel eerder verplicht, zijn NHF-bijdragen nu optioneel voor werknemers in de particuliere sector. Voor degenen die ervoor kiezen deel te nemen, bedraagt de bijdrage 2,5% van hun bruto maandsalaris. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het afdragen van deze gelden.
• Nationaal Ziektekostenverzekeringsstelsel (NHIS): In de publieke sector wordt 5% van het maandelijkse basissalaris ingehouden voor NHIS. Veel werknemers in de particuliere sector ontvangen dit als een voordeel, zonder inhouding van hun salaris.
• Pensioen: Werkgevers dragen 10% van het basissalaris van de werknemer, de huisvestingstoelage en de vervoersvergoeding bij aan de gekozen Pensioenfondsbeheerder (PFA).
• Levensverzekering voor Groepen: Werkgevers moeten groepslevensverzekering bieden voor hun werknemers zoals vereist door de PENCOM Act 2014.
• Industrieel Opleidingsfonds (ITF): 1% van de jaarlijkse bruto loonlijst moet door de werkgever worden betaald vóór 31 maart van het volgende jaar.

Belangrijke Data en Procedures

• PAYE Afdracht: Werkgevers moeten de ingehouden PAYE-belasting binnen 10 dagen van de volgende maand afdragen aan de relevante belastingautoriteit (SIRS of FIRS).
• Jaarlijkse Belastingaangifte: Werkgevers zijn verplicht om jaarlijks belastingaangiftes in te dienen vóór 31 januari van elk jaar.

Algemene Informatie over Belastingen in Niger

Het belastingsysteem in Niger wordt beheerd door de Direction Générale des Impôts (DGI), dat opereert onder het Ministerie van Financiën. De belastingcode omvat verschillende belastingen, waaronder die op inkomen (persoonlijk en zakelijk), belasting over de toegevoegde waarde (btw), en accijnzen. De inkomsten die door deze belastingen worden geïnd, financieren overheidsuitgaven voor openbare diensten, waaronder gezondheidszorg, onderwijs en infrastructuur. De overheid evalueert periodiek haar belastingwetgeving. Wijzigingen worden soms doorgevoerd om zich aan te passen aan de veranderende economie, de belastinginning te verbeteren of specifieke sociale en economische doelstellingen aan te pakken. Het is daarom cruciaal voor werkgevers en werknemers om op de hoogte te blijven van wijzigingen in regelgeving en tarieven. Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan verandering.

In Niger is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) een verbruiksbelasting die van toepassing is op de meeste goederen en diensten.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 19% is van toepassing op de meeste goederen en diensten.
• Verlaagd tarief: 5% is van toepassing op essentiële goederen zoals suiker, eetbare oliën, diervoeder en gefabriceerde melk.

Drempel voor BTW-registratie

Bedrijven met een jaarlijkse omzet vóór belasting van gelijk aan of meer dan XOF 50 miljoen (ongeveer EUR 76.224,50) moeten zich registreren voor BTW. Bedrijven onder deze drempel innen geen BTW en kunnen geen voorbelasting aftrekken. Een enkel belastingidentificatienummer wordt gebruikt voor alle belastingverplichtingen in Niger.

Aangifte en betaling

Vanaf 1 januari 2025 zijn digitale diensten die aan consumenten in Niger worden geleverd, onderworpen aan een BTW van 19%. Niet-ingezeten aanbieders moeten zich registreren via een vereenvoudigd proces, maar hebben geen lokale fiscale vertegenwoordiger nodig. Aangiften worden maandelijks gedaan, meestal tegen de 10e van de volgende maand. Late indieningen brengen boetes met zich mee, beginnend bij 20% van de verschuldigde BTW en oplopend tot 40% na twee maanden.

Vrijgestelde goederen en diensten

Hoewel een uitgebreide lijst onderhevig is aan de vrijstellingslijst verstrekt door de belastingautoriteiten, omvatten specifieke voorbeelden bepaalde basisvoedingsmiddelen. Bankactiviteiten zijn onderworpen aan een aparte specifieke belasting.

Aanvullende informatie

• BTW werd in 1986 in Niger ingevoerd ter vervanging van de productbelasting en de belasting op diensten.
• Alle economische activiteiten, inclusief zelfstandige professionals, vallen over het algemeen binnen de reikwijdte van de BTW.
• De belastbare basis voor ingevoerde goederen omvat de douanewaarde plus accijnzen.
• Terugvordering van voorbelasting is beschikbaar voor aankopen die direct toewijsbaar zijn aan belastbare leveringen, met enkele uitzonderingen.
• Niet-ingezetenen die belastbare transacties verrichten, moeten een in Niger gevestigde vertegenwoordiger aanstellen die geaccrediteerd is door de belastingautoriteit.

Opmerking: Deze informatie is gebaseerd op de beschikbare bronnen op 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen door wetgevende updates of verdere verduidelijking van belastingautoriteiten. Het is essentieel om officiële overheidsbronnen of belastingprofessionals te raadplegen voor de meest actuele details.

Nigeria biedt een reeks belastingvoordelen om investeringen en economische groei te stimuleren, met een focus op belangrijke sectoren zoals landbouw, productie en olie en gas. Vanaf 5 februari 2025 kunnen deze voordelen aan verandering onderhevig zijn, en het is raadzaam om de meest recente officiële bronnen te raadplegen voor de meest actuele informatie.

Vrijhandelszones

• Voordelen: Bedrijven in Vrijhandelszones (FTZ's) genieten van verschillende voordelen, zoals volledige vrijstelling van vennootschapsbelasting, bronbelasting op dividenden en vermogenswinstbelasting. Ze ervaren ook verminderde nalevingskosten door interactie met een enkele regelgevende instantie (NEPZA).
• Geschiktheid: Bedrijven die binnen aangewezen FTZ's opereren, komen in aanmerking.
• Aanvraag: Neem contact op met NEPZA voor aanvraagprocedures en vereisten.

Pioneer Status Incentive (PSI)

• Voordelen: Biedt een belastingvakantie van de Vennootschapsbelasting (CIT) voor een initiële periode van drie jaar, verlengbaar met nog eens twee jaar. Bedrijven kunnen belastingverliezen tijdens de belastingvakantie compenseren tegen latere winsten en genieten van belastingvrijstelling op dividenden uit pionierswinsten.
• Geschiktheid: Bedrijven die investeren in gespecificeerde industriële activiteiten, waaronder productie en landbouw, kunnen in aanmerking komen.
• Aanvraag: Onderworpen aan de Wet op de Industriële Ontwikkeling (Inkomstenbelastingskorting) 2018, zijn aanvraagprocedures en criteria beschikbaar bij de relevante autoriteiten.

Exportincentives

• Export Expansion Grant (EEG) Scheme: Biedt Exportkredietcertificaten (ECC's) die gebruikt kunnen worden voor het betalen van federale belastingen (BTW, WHT, CIT) en andere overheidskosten. Het EEG-tarief varieert (7,5% tot 15%) op basis van het verwerkingsniveau van geëxporteerde goederen.
• Geschiktheid: Exporteurs van Nigeriaanse goederen.
• Aanvraag: Details over het aanvraagproces kunnen worden verkregen bij de Nigerian Export Promotion Council (NEPC).

Olie- en Gasincentives

• BTW-vrijstellingen: Vrijstellingen op diesel, voedingsgas, LPG, CNG, elektrische voertuigen, LNG-infrastructuur en schone kookapparatuur.
• Diepwaterbelastingvoordelen: Specifieke vrijstellingen voor diepwaterolie- en gasprojecten. Gastaxcredits voor niet-geassocieerde gas greenfield-ontwikkelingen en gasbenuttingsinvesteringsaftrekken voor nieuwe en lopende midstreamprojecten zijn beschikbaar.
• Geschiktheid: Bedrijven betrokken bij olie- en gasexploratie, productie en aanverwante activiteiten.
• Aanvraag: Raadpleeg het Ministerie van Financiën en relevante petroleumregelgevende instanties voor aanvraagrichtlijnen.

Andere Incentives

• Landelijke Locatie Incentives: Hoewel ingetrokken in september 2023, kunnen incentives mogelijk worden opgeëist voor eerdere uitgaven door bedrijven die ver van voorzieningen zijn gevestigd.
• Belastingkredieten: Er bestaan verschillende belastingkredieten, waaronder bronbelastingkredieten (huur, dividenden, royalty's) en buitenlandse belastingkredieten voor Nigeriaanse bedrijven met internationale activiteiten.
• Kleine en Middelgrote Ondernemingen (KMO's): KMO's die zich bezighouden met primaire landbouwproductie kunnen in aanmerking komen voor belastingvrije periodes, meestal vier jaar, verlengbaar met twee jaar op basis van prestaties.

Algemene Opmerkingen

Het belastingvoordelenlandschap van Nigeria is voortdurend in ontwikkeling. Controleer altijd de huidige regelgeving en specifieke vereisten bij de relevante overheidsinstanties, waaronder de Federal Inland Revenue Service (FIRS) en de Nigerian Investment Promotion Council (NIPC). Professioneel belastingadvies wordt sterk aanbevolen.