Werkgevers zijn verplicht bij te dragen aan de Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS), die sociale bescherming biedt voor werknemers. Het tarief is 16,9% van het brutoloon van de werknemer (met een maximum van XOF 500.000 per maand). Sociale zekerheidsbijdragen omvatten ouderdomspensioenen, invaliditeitspensioenen, nabestaandenuitkeringen, arbeidsgerelateerde letsel- en ziekte-uitkeringen, gezinsbijslagen en zwangerschapsuitkeringen.

Loonbelasting (Impôt Professionnel sur les Traitements et Salaires - IPTS)

Werkgevers moeten de Loonbelasting (IPTS) inhouden en afdragen op de salarissen en lonen van werknemers. Progressieve belastingtarieven zijn van toepassing, variërend van 0% tot 35% op basis van het belastbaar inkomen van de werknemer. IPTS moet maandelijks worden betaald, uiterlijk op de 15e van de volgende maand.

Werkgeversbelasting voor Leertijd (Taxe d'Apprentissage)

Werkgevers met ten minste 20 werknemers zijn onderworpen aan de Leertijdbelasting ter ondersteuning van beroepsopleiding. Het tarief is 2% van de totale loonlijst. Deze belasting wordt over het algemeen jaarlijks betaald.

Aanvullende Werkgeversbelastingen

Werkgevers kunnen verplicht zijn bij te dragen aan pensioenfondsen namens werknemers. Bijdragepercentages kunnen variëren. Afhankelijk van de aard van het bedrijf kunnen werkgevers onderworpen zijn aan aanvullende belastingen.

Belangrijke Opmerkingen

Belastingregels in Niger kunnen aan verandering onderhevig zijn. Werkgevers wordt sterk aangeraden om contact op te nemen met de Nigerese belastingautoriteiten of een gekwalificeerde belastingadviseur voor de meest actuele en nauwkeurige informatie voor hun specifieke bedrijfsactiviteiten.

Werknemers in Niger zijn onderworpen aan een progressieve inkomstenbelasting op hun salarissen en lonen, bekend als IPTS. IPTS is van toepassing op alle personen die arbeidsinkomsten verdienen van werkgevers in Niger. Om IPTS te berekenen, bepaal je het belastbaar inkomen van de werknemer (brutosalaris minus toegestane aftrekposten) en pas je vervolgens het bijbehorende belastingtarief toe op basis van de belastingtarieven van Niger.

Sociale Zekerheidsbijdragen (CNSS)

Werknemers zijn ook verplicht bij te dragen aan het sociale zekerheidsstelsel van Niger, beheerd door de Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS). Dit geldt voor alle werknemers in Niger die onder het sociale zekerheidsregime vallen. Het werknemersbijdragepercentage is 5,25% van hun brutosalaris.

Nationaal Woningfonds (NHF)

Werknemers die het nationale minimumloon of meer verdienen, moeten bijdragen aan het Nationaal Woningfonds. Dit geldt voor werknemers in zowel de publieke als de private sector die aan de minimumlooncriteria voldoen. De werknemersbijdrage is 2,5% van hun basismaandsalaris.

Belangrijke Overwegingen

Niger staat bepaalde aftrekposten toe om het belastbare inkomen van een werknemer te verlagen voordat IPTS wordt berekend. Voorbeelden kunnen levensverzekeringspremies, pensioenbijdragen en in sommige gevallen hypotheekrente zijn. Belastingverplichtingen kunnen variëren op basis van de verblijfsstatus en andere factoren.

Het standaard BTW-tarief in Niger is 19% op de meeste diensten en goederen. Echter, bepaalde diensten zijn vrijgesteld van BTW in Niger. Deze omvatten financiële diensten, gezondheidszorgdiensten, onderwijsdiensten en de export van diensten.

Vrijstellingen

Bepaalde diensten komen in aanmerking voor BTW-vrijstellingen in Niger. Deze omvatten:

• Financiële diensten
• Gezondheidszorgdiensten
• Onderwijsdiensten
• Export van diensten

Verlaagde Tarieven

Sommige diensten en producten komen in aanmerking voor verlaagde BTW-tarieven. Deze omvatten:

• Huisvesting en voedselactiviteiten van hotels (5%)
• Bepaalde producten (bijv. suiker, eetbare olie, veevoer) (5%)
• Landvervoer van mensen en goederen (10%)

BTW-Aangifte Procedures

Bedrijven die belastbare diensten leveren, moeten zich registreren voor BTW als hun jaarlijkse omzet meer dan XOF 100.000.000 bedraagt. BTW-aangiften moeten maandelijks worden ingediend, uiterlijk op de 21e van de volgende maand. Verschuldigde BTW-betalingen moeten ook uiterlijk op de 21e van de volgende maand worden gedaan.

Belangrijke Opmerkingen

De regels, tarieven en procedures met betrekking tot BTW kunnen veranderen. Bedrijven die diensten verlenen, wordt geadviseerd om contact op te nemen met de Nigerese belastingautoriteiten of een gekwalificeerde belastingadviseur voor de meest nauwkeurige en up-to-date informatie.

De regering van Niger biedt een reeks belastingvoordelen aan om economische groei te stimuleren en investeringen aan te trekken. Deze voordelen kunnen de belastingdruk van een bedrijf aanzienlijk verlagen, waardoor Niger een aantrekkelijke locatie wordt voor bedrijfsactiviteiten.

Belastingvakanties

Niger gebruikt Pioneer Status om belastingvakanties te bieden aan bedrijven die actief zijn in strategische sectoren.

• Types:
  • Volledige vrijstelling van de vennootschapsbelasting (CIT) voor een initiële periode van drie jaar.
  • Mogelijke verlenging met nog eens twee jaar op basis van het voldoen aan specifieke criteria.
• Kwalificatiecriteria: Bedrijven die Pioneer Status aanvragen, moeten betrokken zijn bij activiteiten die als prioriteiten voor nationale ontwikkeling worden beschouwd. Deze kunnen omvatten:
  • Productie
  • Landbouw
  • Mijnbouw
  • Toerisme
  • Hernieuwbare energie
  • Infrastructuurontwikkeling
• Aanvraagproces:
  Neem contact op met het Ministerie van Industrie of de relevante investeringspromotieorganisatie voor details en aanvraagformulieren.

Vrijstellingen van invoerrechten

Niger biedt vrijstellingen van invoerrechten en belasting over de toegevoegde waarde (btw) op specifieke goederen die voor investeringsdoeleinden worden geïmporteerd.

• Types:
  • Vrijstelling van invoerrechten en btw op essentiële machines, apparatuur en grondstoffen die nodig zijn voor productie.
• Kwalificatiecriteria:
  Bedrijven die actief zijn in aangewezen prioritaire sectoren, vergelijkbaar met die voor Pioneer Status, komen doorgaans in aanmerking.
• Aanvraagproces: Neem contact op met de Niger Customs Department voor details over het aanvraagproces en de vereiste documentatie.

Aanvullende Overwegingen

Hoewel belastingvoordelen aantrekkelijk zijn, is het belangrijk om andere factoren in overweging te nemen bij het investeren in Niger, zoals:

• Politieke en economische stabiliteit
• Beschikbaarheid van geschoolde arbeidskrachten
• Infrastructuurontwikkeling.