Werkgevers in Nicaragua hebben verschillende belastingverplichtingen. Deze omvatten bijdragen aan de sociale zekerheid (INSS), de belasting voor beroepsopleiding (INATEC), de vennootschapsbelasting (IR) en de gemeentebelasting.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid (INSS)

Werkgevers zijn verplicht om bijdragen te leveren aan het Nicaraguaanse Instituut voor Sociale Zekerheid (INSS). Het tarief is 12,5% voor werkgevers met 50 of minder werknemers en 13,5% voor werkgevers met meer dan 50 werknemers. Dit wordt berekend als een percentage van het totale brutoloon van de werknemers. Maandelijkse betalingen moeten worden gedaan aan de INSS.

Belasting voor Beroepsopleiding (INATEC)

Werkgevers zijn ook verplicht om bij te dragen aan het Nationaal Technologisch Instituut (INATEC). Het tarief is 2% van het totale brutoloon van de werknemers. Net als de INSS-bijdragen moeten deze betalingen maandelijks worden gedaan.

Vennootschapsbelasting (IR)

Werkgevers moeten inkomstenbelasting inhouden op de lonen van werknemers volgens progressieve belastingtabellen. De berekening is gebaseerd op progressieve belastingtarieven die worden toegepast op het belastbare inkomen van werknemers. Ingehouden inkomstenbelastingbetalingen moeten maandelijks worden gedaan aan de Belastingdienst (DGI).

Gemeentebelasting

Werkgevers moeten gemeentebelasting betalen op basis van de locatie van het bedrijf. Het tarief is meestal 1% of 2%, afhankelijk van de gemeente. Tarieven zijn gebaseerd op bruto-inkomsten of geïnvesteerd kapitaal. Betalingsschema's variëren per gemeente.

Het is belangrijk op te merken dat werkgevers de verantwoordelijkheid dragen voor het nauwkeurig berekenen, inhouden en indienen van werknemersbelastingen. Belastingregelingen kunnen veranderen, dus het is altijd een goed idee om de laatste vereisten te bevestigen bij de Nicaraguaanse belastingautoriteiten (DGI) of een gekwalificeerde belastingadviseur.

In Nicaragua is de inkomstenbelasting een progressieve belasting die wordt geheven op het belastbaar inkomen van een individu. Alle personen die in het land inkomen verdienen, komen in aanmerking voor deze belasting. De belastingtarieven zijn progressief, variërend van 15% tot 30%, en worden toegepast op het belastbaar inkomen na standaardaftrekken.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid (INSS)

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid, ook bekend als INSS, zijn verplichte bijdragen voor sociale verzekeringsprogramma's zoals gezondheidszorg en pensioenen. Alle werkende personen in Nicaragua zijn verplicht bij te dragen. Het werknemersbijdragepercentage is 7% van het bruto salaris.

Andere Mogelijke Aftrekken

Er zijn andere mogelijke aftrekken waarvan werknemers kunnen profiteren. Deze omvatten uitgaven voor onderwijs, gezondheid en professionele diensten. Tot 25% van het bruto arbeidsinkomen dat verband houdt met deze uitgaven kan aftrekbaar zijn, tot een limiet van NIO 20.000 per jaar. Echter, voor deze aftrekken is toestemming van de belastingautoriteiten vereist.

Belangrijke Overwegingen

Het is belangrijk op te merken dat belastingwetten en -voorschriften kunnen veranderen, dus raadpleeg altijd de meest recente informatie van officiële Nicaraguaanse overheidsbronnen.

In Nicaragua is het standaard BTW-tarief 15%, wat van toepassing is op de meeste diensten die binnen het land worden verleend. Echter, geëxporteerde diensten hebben een nultarief (0%), wat betekent dat er geen BTW wordt geheven op de transactie.

BTW-vrijstellingen

Bepaalde diensten zijn vrijgesteld van BTW in Nicaragua. Deze omvatten:

• Financiële diensten: Dit omvat bankieren, verzekeringen en aanverwante financiële activiteiten.
• Onderwijsdiensten: Diensten geleverd door onderwijsinstellingen zijn vrijgesteld.
• Gezondheidsdiensten: Dit omvat medische en ziekenhuisdiensten.
• Overige: Een gedetailleerde lijst van vrijgestelde diensten is te vinden in de Nicaraguaanse belastingwet.

BTW-aangifteprocedures

BTW-aangiften moeten over het algemeen maandelijks worden ingediend. Grote belastingplichtigen kunnen worden aangewezen om tweewekelijks aangifte te doen. Aangifte wordt elektronisch gedaan via het online portaal van de Nicaraguaanse Belastingdienst (DGI). De specifieke deadline voor het indienen van BTW-aangiften varieert afhankelijk van het toegewezen schema van de belastingplichtige.

Belangrijke opmerkingen

Het Nicaraguaanse belastingsysteem is onderhevig aan veranderingen. Voor de meest actuele en nauwkeurige informatie over BTW is het essentieel om de officiële website van de Nicaraguaanse Belastingdienst (DGI) te raadplegen. Specifieke BTW-regels en -voorschriften kunnen van toepassing zijn, afhankelijk van de exacte aard van de verleende diensten.

Belastingvoordelen zijn een belangrijk onderdeel van het zakelijke landschap en bieden potentiële voordelen aan bedrijven die aan specifieke criteria voldoen. Deze voordelen kunnen verschillende vormen aannemen, waaronder vrijstellingen van inkomstenbelasting, vrijstellingen van invoerrechten en andere belastingvoordelen.

Vrijhandelszones (FTZ's)

Bedrijven die opereren binnen aangewezen FTZ's genieten aanzienlijke voordelen. Bedrijven krijgen een vrijstelling van inkomstenbelasting voor 10 jaar, met een mogelijke verlenging van 10 jaar. Grondstoffen, machines en apparatuur die binnen de FTZ worden gebruikt, zijn vrijgesteld van invoerrechten. Bedrijven in FTZ's kunnen ook vrijgesteld zijn van verschillende andere belastingen, waaronder gemeentelijke belastingen en vermogenswinstbelasting.

Tijdelijke Toelating voor Exportbevordering (Regimen de Admision Temporal para la Exportacion - RUTAEX)

Fabrikanten die minstens 25% van hun productie exporteren, kunnen profiteren van vrijstelling van btw voor geïmporteerde machines, apparatuur, grondstoffen en benodigdheden die worden gebruikt voor exportproductie.

Investeringsstimulansen

Bedrijven die investeren in specifieke sectoren, zoals hernieuwbare energie, kunnen in aanmerking komen voor vrijstelling van invoerrechten voor kapitaalgoederen. Er zijn ook mogelijke belastingvoordelen afhankelijk van de specifieke investering, zoals uiteengezet door de relevante Nicaraguaanse autoriteit.

Kwalificatiecriteria

De kwalificatiecriteria voor elk stimuleringsprogramma variëren. Voor Vrijhandelszones is het noodzakelijk om binnen een aangewezen FTZ te opereren en te voldoen aan de exportvereisten. Voor RUTAEX is een minimaal exportpercentage van de productie (meestal 25%) vereist. Voor Investeringsstimulansen is het nodig om te investeren in aangewezen sectoren en te voldoen aan specifieke projectvereisten zoals uiteengezet door de relevante Nicaraguaanse autoriteit.

Aanvraagproces

Het aanvraagproces voor elk stimuleringsprogramma wordt beheerd door de relevante Nicaraguaanse autoriteit. Om te beginnen, identificeer de relevante autoriteit, zoals de Nicaraguaanse Vrijhandelszone Autoriteit, het Ministerie van Financiën en Openbare Krediet, of het Nicaraguaanse Investeringspromotiebureau. Neem rechtstreeks contact op met de relevante autoriteit via hun website of contactinformatie om te informeren naar het specifieke aanvraagproces en de vereiste documentatie voor het gewenste stimuleringsprogramma.

Belangrijke Opmerking

Belastingwetten en -regelingen zijn onderhevig aan veranderingen. Voor de meest actuele en uitgebreide informatie over belastingvoordelen voor bedrijven, wordt aanbevolen om een belastingprofessional of juridisch adviseur te raadplegen.