NicaraguaGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Nicaragua worden werkgevers geconfronteerd met verschillende belastingverplichtingen, waaronder bijdragen aan de sociale zekerheid, loonbelastinginhouding en andere heffingen.

Werkgeversbijdragen

• Sociale zekerheid:
  • Werkgevers met 50 of minder werknemers dragen 21,5% van het bruto salaris van elke werknemer bij.
  • Werkgevers met meer dan 50 werknemers dragen 22,5% van het bruto salaris van elke werknemer bij.
• Opleidingsfonds (INATEC): Werkgevers dragen maandelijks 2% van hun totale loonlijst bij.

Loonbelastinginhouding

• Inkomstenbelasting: Werkgevers moeten maandelijks inkomstenbelasting inhouden op de salarissen van werknemers volgens een progressieve schaal die varieert van 0% tot 30%.
• Sociale zekerheid: Werkgevers houden ook 7% van het bruto salaris van de werknemer in voor hun bijdrage aan de sociale zekerheid.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

• Het standaard BTW-tarief in Nicaragua is 15%.
• Grote belastingbetalers moeten de BTW binnen de eerste vijf kalenderdagen van de volgende maand betalen.
• Andere belastingbetalers moeten binnen de eerste 15 kalenderdagen van de volgende maand betalen.

Andere Werkgever Verplichtingen

• 13e-maand salaris: Werkgevers zijn verplicht om werknemers in december een extra maandsalaris te betalen.
• Vakanties: Werkgevers moeten werknemers betaald verlof geven volgens de Nicaraguaanse arbeidswet.

Belastingjaar en Aangifte

• Het belastingjaar in Nicaragua is het kalenderjaar.
• Aangiften voor de vennootschapsbelasting moeten binnen drie maanden na het einde van het jaar worden ingediend.

Aanvullende Overwegingen

• Buitenlandse Werknemers: Werkvergunningen zijn vereist voor buitenlandse werknemers en moeten worden gekoppeld aan een specifieke sponsor en functie.
• Minimumloon: De minimumloon tarieven variëren per sector en worden jaarlijks herzien.

Het is cruciaal voor werkgevers om op de hoogte te blijven van eventuele wijzigingen in belastingwetten en -regelgeving. Het is ten zeerste aan te raden om een belastingprofessional te raadplegen om ervoor te zorgen dat aan alle belastingverplichtingen in Nicaragua wordt voldaan.

In Nicaragua zijn werkgevers verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van verschillende belastingen namens hun werknemers.

Inkomstenbelasting voor Werknemers (IR)

Werknemers in Nicaragua zijn onderworpen aan een progressieve inkomstenbelasting op basis van hun jaarlijkse inkomsten. Er is geen belasting verschuldigd over jaarlijks inkomen tot C$100,000. Inkomen boven deze drempel wordt belast tegen tarieven variërend van 15% tot 30%. Werkgevers houden deze belasting maandelijks in op basis van de verwachte jaarlijkse inkomsten van de werknemer.

• 0 - C$100,000: 0%
• C$100,000.01 - C$200,000: 15%
• C$200,000.01 - C$350,000: 20%
• C$350,000.01 - C$500,000: 25%
• Boven C$500,000.01: 30%

Sociale Zekerheidsbelasting voor Werknemers (INSS)

Werknemers dragen 7% van hun maandsalaris af aan het Nicaraguaanse Instituut voor Sociale Zekerheid (INSS). Deze bijdrage dekt pensioenen, gezondheidszorg en andere sociale zekerheidsvoordelen. De werkgever houdt dit bedrag in en draagt het af aan INSS.

Andere Aftrekkingen

Hoewel niet strikt belastingen, houden werkgevers doorgaans ook het volgende in:

• 13e Maand: Een twaalfde van het jaarlijkse salaris van de werknemer wordt elke maand opgebouwd en als een bonus uitbetaald, meestal in december. Hoewel maandelijks ingehouden, wordt het niet aan de overheid afgedragen maar door de werkgever gehouden.
• Vakantietoeslag: Vergelijkbaar met de 13e maand wordt vakantietoeslag opgebouwd en betaald aan de werknemer zodra zij vakantiedagen opnemen.

Werkgeversbelastingen en Bijdragen

Werkgevers in Nicaragua dragen bij aan INSS volgens tarieven die afhankelijk zijn van het aantal werknemers.

• Minder dan 50 Werknemers: 21,5% van het bruto salaris van elke werknemer.
• 50 of meer Werknemers: 22,5% van het bruto salaris van elke werknemer.

Werkgevers dragen ook bij aan het Nationaal Technologisch Instituut (INATEC) op basis van de salarissen van werknemers.

Belastingaangifte en Naleving

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van werknemersbelastingen en sociale zekerheidsbijdragen en deze af te dragen aan de juiste instanties. Ze moeten ook verschillende belastingaangiften en verklaringen indienen, waaronder maandelijkse en jaarlijkse loonbelastingaangiften.

Aangifteverantwoordelijkheden van Werknemers

Over het algemeen zijn werknemers niet verplicht om jaarlijkse belastingaangiften in te dienen als hun inkomen uitsluitend uit dienstbetrekking komt en de belasting correct is ingehouden. Een werknemer moet echter aangifte doen als zij:

• Meer dan twee werkgevers hebben en hun totale jaarlijkse inkomen boven C$100,000 ligt
• Toegestane belastingaftrekken hebben gebruikt of belastingkredieten claimen

Belangrijke Overwegingen

• Minimumloon: Nicaragua heeft sectorspecifieke minimumlonen en werkgevers moeten ervoor zorgen dat ze hieraan voldoen.
• Overwerk: Overwerkbetaling is gereguleerd, met specifieke tarieven voor werk buiten de normale uren en in het weekend of op feestdagen.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan veranderingen onderhevig zijn. Het is aan te raden om een lokale belastingadviseur te raadplegen voor de meest up-to-date informatie en gepersonaliseerd advies.

In Nicaragua is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (IVA) een verbruiksbelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten, import en zakelijke transacties binnen het land.

BTW-tarieven en Vrijstellingen

• Standaardtarief: 15% is van toepassing op de meeste goederen en diensten.
• Nultarief (0%): Van toepassing op export.
• Vrijgestelde Goederen en Diensten: Een gedetailleerde lijst wordt bijgehouden door het Ministerie van Financiën en omvat goederen gerelateerd aan academische studies, geneeskunde en volksgezondheid, bepaalde landbouwproducten, medische diensten, financiële markten, sportevenementen, religieuze goederen, basisvoedingsmiddelen (bv. maïstortilla's, rijst, bonen), gebruikte goederen (tenzij geïmporteerd), ruwe olie, onroerend goed transacties, levens- en ziektekostenverzekeringen, binnenlands transport, bepaalde financiële diensten, bouw van sociale woningen en verhuur van ongemeubileerde accommodatie, apparatuur gebruikt voor landbouw, irrigatie, elektriciteit gebruikt voor irrigatie, import van goederen, machines en apparatuur voor mediagebruik, boeken, kranten en tijdschriften, medicijnen en vaccins, lokaal geproduceerde sanitaire producten en toiletpapier, lucifers, kerosine, butaan, elektriciteit, diergeneesmiddelen, insecticiden, fungiciden, meststoffen en zaden. De lijst is aan verandering onderhevig, zoals blijkt uit updates in februari 2023.

Registratie

• Verplichte Registratie: Geen specifieke registratiedrempel is gedefinieerd in toegankelijke bronnen. Alle bedrijven die verkopen, diensten en importen uitvoeren binnen Nicaragua via een permanente vestiging moeten zich registreren voor BTW. Degenen die zich bezighouden met import/exportactiviteiten moeten zich ook registreren, ongeacht de omzet.
• Vrijwillige Registratie: Niet algemeen beschikbaar voor buitenlandse bedrijven.

Aangifte en Betaling

• Aangiften: BTW-aangiften worden maandelijks ingediend.
• Betaling: In het algemeen verschuldigd op dezelfde dag als de aangifte. Echter, grote belastingbetalers (jaarlijkse inkomsten van meer dan NIO 160 miljoen) doen een geavanceerde tweewekelijkse BTW-betaling binnen de eerste vijf werkdagen na de 15e van elke maand en een definitieve betaling uiterlijk de vijfde kalenderdag van de volgende maand.
• Deadlines: Aangiften moeten meestal worden ingediend uiterlijk de vijfde kalenderdag van de volgende maand.

Andere Indirecte Belastingen

• Selectieve Verbruiksbelastingen (ISC): Geheven op specifieke goederen tegen tarieven variërend van 9% tot meer dan 30% (bijvoorbeeld, olie heeft een vast tarief per gallon afhankelijk van het type).
• Zegelbelastingen (ITF): Van toepassing op bepaalde documenten, met zowel vaste als ad valorem tarieven.

Aanvullende Informatie

Hoewel dit overzicht een samenvatting biedt van de Nicaraguaanse BTW-regelgeving zoals die er vandaag, 5 februari 2025, uitziet, zijn belastingwetten en -regels aan verandering onderhevig. Het is essentieel om een belastingadviseur te raadplegen of officiële overheidssources te raadplegen voor de meest actuele informatie, vooral voordat zakelijke beslissingen worden genomen.

Nicaragua biedt verschillende fiscale prikkels aan, voornamelijk gericht op het stimuleren van specifieke sectoren zoals toerisme, hernieuwbare energie, en exportgerichte bedrijven.

Toerisme Prikkels

• Inkomstenbelastingvrijstelling: Projecten goedgekeurd door het Toerisme Prikkels Comité kunnen tot 10 jaar vrijstelling van inkomstenbelasting krijgen vanaf de start van hun activiteiten. Dit geldt voor investeringen van USD 30.000 of meer buiten Managua en USD 100.000 of meer binnen Managua.
• Onroerendgoedbelastingvrijstelling: Deze toerisme ontwikkelingen kunnen ook tot 10 jaar vrijgesteld zijn van onroerendgoedbelasting.
• BTW en andere belastingvrijstellingen: Vrijstellingen zijn beschikbaar voor lokale aankopen en import van goederen en diensten die nodig zijn voor de bouw, inrichting, en uitrusting van toeristische infrastructuur. Dit omvat bouwmaterialen, meubels, apparatuur, en accessoires tijdens de investeringsfase.

Hernieuwbare Energie Prikkels

• Brede fiscale voordelen: Een speciale wet dekt de sector voor hernieuwbare energie, en biedt vrijstellingen en voordelen voor Vennootschapsbelasting (CIT), Belasting over Toegevoegde Waarde (BTW), douanerechten, en gemeentelijke belastingen.

Vrijhandelszones (FTZ's)

• Inkomstenbelastingvakantie: Bedrijven die binnen FTZ's opereren kunnen in aanmerking komen voor een 10-jarige vrijstelling van inkomstenbelasting, verlengbaar met nog eens 10 jaar. Na de volledige vrijstellingsperiode kan een vrijstelling van 60% van toepassing zijn. Dit vereist goedkeuring van de Nationale Vrijhandelszone Commissie.
• Vrijstellingen van andere belastingen: FTZ-bedrijven zijn over het algemeen vrijgesteld van vermogensbelasting, zegelrechten, indirecte belastingen, accijnzen, exportbelastingen (op lokaal geproduceerde goederen), gemeentelijke belastingen, en overdrachts- en vermogenswinstbelastingen bij verkoop van eigendom binnen de FTZ bij sluiting.
• Rechtenvrije import: Grondstoffen, machines, apparatuur, reserveonderdelen, en andere operationele benodigdheden zijn vrijgesteld van invoerrechten.

Export Prikkels

• Inkomstenbelastingkorting: Er is een inkomstenbelastingkorting van 1,5% beschikbaar op de free-on-board (FOB) waarde van exporten.
• BTW-vrijstelling voor exportverwerking: Bedrijven die minstens 25% van hun productie exporteren, zijn vrijgesteld van BTW op machines, apparatuur, grondstoffen, en benodigdheden die worden gebruikt in de exportverwerking.

Andere Sectorspecifieke Prikkels

Er zijn ook prikkels voor sectoren zoals bosbouw, mijnbouw, visserij, en aquacultuur. Deze omvatten vaak vrijstellingen of verlagingen van inkomstenbelasting, onroerendgoedbelasting, invoerrechten, en andere belastingen. Details kunnen variëren afhankelijk van de specifieke activiteit en investering.

Algemene Fiscale Informatie (per 5 februari 2025)

• Vennootschapsbelastingtarief: 30%
• Geen buitenlandse belastingkrediet: Nicaragua erkent geen buitenlandse belastingkredieten.
• Vermogenswinstbelasting: 15%
• Verliesoverdracht: Verliezen kunnen drie jaar vooruit worden overgedragen maar niet teruggedraaid.

Het is belangrijk op te merken dat belastingwetten en -regelgeving onderhevig zijn aan veranderingen. Het is aan te raden om een belastingadviseur of juridisch professional te raadplegen voor de nieuwste informatie en richtlijnen in specifieke omstandigheden.