MoldaviëGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Moldavië hebben werkgevers verschillende fiscale verplichtingen, waaronder sociale zekerheidsbijdragen, loonbelastinginhouding en rapportageverplichtingen.

Sociale Zekerheidsbijdragen (SSC)

• Standaardtarief: Werkgevers dragen 24% van het brutoloon van de werknemers bij, inclusief maaltijdcheques en andere vergoedingen.
• Specifieke Sectoren:
  • Speciale Voorwaarden: 32% werkgeversbijdrage voor werknemers die onder speciale voorwaarden werken.
  • Landbouw: 18% werkgeversbijdrage, met een aanvullende 6% gedekt door de staatsbegroting.
• Vaste SSC: Voor bepaalde categorieën belastingplichtigen geldt een vast jaarlijks SSC-bedrag (bijv. MDL 20.518 voor 2025).
• Betalingstermijn: Verschuldigd uiterlijk op de 25e van de maand na de rapportagemaand.
• Rapportage: Maandelijkse rapportage via het unieke loonbelastingformulier, met enkele uitzonderingen.
• Buitenlandse Werknemers: SSC-berekeningen zijn vergelijkbaar met die voor Moldavische burgers, met enkele uitzonderingen. Er bestaan sociale zekerheidsverdragen met verschillende landen.

Inkomstenbelastinginhouding

• Tarief: Een vast tarief van 12% is van toepassing op werknemersinkomen.
• Maandelijkse Inhouding: Werkgevers moeten maandelijks inkomstenbelasting inhouden en deze uiterlijk op de 25e van de volgende maand betalen.
• Jaarlijkse Aangifte: Werknemers dienen een jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte in voor 30 april. Als het inkomen van een buitenlandse werkgever afkomstig is, is de werknemer verantwoordelijk voor het aangeven en betalen van de inkomstenbelasting.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

• Standaardtarief: 20% op de meeste goederen en diensten.
• Verlaagde Tarieven: Sommige goederen, zoals bepaalde voedingsmiddelen, hebben verlaagde tarieven (bijv. 8%). Sommige hebben een nul-tarief, zoals auto's.

Andere Belastingen & Verplichtingen

• Lokale Belastingen: Halfjaarlijks betaald uiterlijk op de 25e van de maand na elk semester.
• Rapportage van Werknemersschulden: Jaarlijkse rapportage van schulden van werknemers die niet met het loon te maken hebben aan de Staatsbelastingdienst is vereist, met uitzondering van houders van patenten en onafhankelijke individuen.
• Vennootschapsbelasting (Vpb): Een vast tarief van 12% op bedrijfswinsten. Verschillende aftrekken zijn beschikbaar, inclusief werknemersgerelateerde kosten, onderworpen aan bepaalde limieten.
• IT Park: Bedrijven in de IT-sector kunnen kiezen voor een vereenvoudigd belastingregime met een belasting van 7% over de omzet.

Specifieke details en regels kunnen veranderen, het is belangrijk om officiële bronnen of belastingprofessionals te raadplegen voor de meest actuele informatie. Sociale zekerheids- en belastingverdragen met andere landen kunnen bijdragen en inhoudingsverplichtingen voor buitenlandse werknemers beïnvloeden. Werkgevers moeten ook rekening houden met eventuele aftrekken en vrijstellingen bij het berekenen van loonbelastingen.

In Moldavië dragen zowel werkgevers als werknemers bij aan de sociale zekerheid en gezondheidszorgsystemen door middel van aftrekkingen van werknemer salarissen. Deze bijdragen, samen met inkomstenbelasting, vormen de kern van de belastingaftrekkingen voor werknemers in het land.

Werknemersaftrekkingen

• Inkomstenbelasting: Er geldt een progressief systeem waarbij een tarief van 7% wordt geheven op inkomsten tot 26.700 lei en 18% op inkomsten die deze drempel overschrijden. Jaarlijkse persoonlijke toeslagen (29.700 lei), speciale categorie toeslagen (34.620 lei), afhankelijke toeslagen (9.900 lei) en toeslagen voor gehandicapte afhankelijken (21.780 lei) kunnen het belastbare inkomen verminderen. Er bestaan ook toeslagen voor een echtgenoot in speciale categorieën (21.780 lei).
• Sociale Zekerheid: Werknemers dragen 6% van hun bruto inkomen af aan het pensioenfonds. Vanaf 2025 bedragen de vaste jaarlijkse bijdragen aan de sociale zekerheid 20.518 lei.
• Ziekteverzekering: Werknemersbijdragen bedragen 3,5% van hun bruto salaris, terwijl een verplichte bijdrage aan de ziekteverzekering van 9% ook van toepassing is, wat in totaal 12,5% voor gezondheidsgerelateerde bijdragen maakt.
• Andere Aftrekkingen: Extra aftrekkingen zijn beschikbaar voor onderwijskosten (tot het gemiddelde maandsalaris), hypotheekrente op eerste woningen (met uitzondering van leningen uit het 'Prima Casa'-programma, beperkt tot het gemiddelde maandsalaris), en bepaalde verzekeringspremies (gezondheid, brand en natuurrampen, tot het gemiddelde maandsalaris).

Werkgeversbijdragen

• Sociale Zekerheid: Werkgevers dragen 23% van het bruto inkomen van de werknemer bij. Tarieven variëren voor specifieke sectoren zoals de landbouw (18%, waarvan 6% wordt gedekt door de staat) en voor werknemers die onder speciale omstandigheden werken (32%). Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het indienen van deze bijdragen voor de 25e van de volgende maand.
• Ziekteverzekering: Werkgevers dragen ook 3,5% van het bruto salaris van de werknemer bij aan de ziekteverzekering.
• Rapportage en Deadlines: Werkgevers moeten maandelijks loonaangiften indienen en sociale zekerheidsbijdragen voor de 25e van de volgende maand afdragen.

Algemene Belastinginformatie voor Moldavië

Moldavië heft belastingen op zowel nationaal als lokaal niveau. Nationale belastingen omvatten inkomstenbelasting, btw, accijnzen, particuliere belasting, douanerechten en wegenbelastingen. Lokale belastingen bestrijken gebieden zoals eigendom, natuurlijke hulpbronnen, gebiedsontwikkeling, reclame en diverse andere diensten en activiteiten. Vanaf 1 januari 2025 zijn verschillende belangrijke belastingwijzigingen van kracht geworden, die invloed hebben op inkomstenbelasting, aftrekkingen en vrijstellingen. Deze wijzigingen zijn bedoeld om te corrigeren voor inflatie, de regelgeving te moderniseren en specifieke gebieden zoals hernieuwbare energie en aandelenoptieplannen te stimuleren. Wijzigingen voor individuen omvatten verhoogde belastingvrijstellingen, hogere schuldaftreklimieten en een uitgebreid scala aan niet-belastbare inkomsten. Informatie over belastingtarieven, aftrekkingen en toeslagen is actueel per 5 februari 2025 en kan veranderen. Het wordt aanbevolen om officiële overheidsbronnen of belastingprofessionals te raadplegen voor de meest actuele informatie.

In Moldavië wordt de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW), lokaal bekend als Taxa pe valoarea adaugata (TVA), geheven op de meeste goederen en diensten.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 20% (Dit is het algemene tarief dat van toepassing is op de meeste goederen en diensten in Moldavië).
• Verlaagd tarief: 8% (Van toepassing op specifieke goederen en diensten zoals brood, bakkerijproducten, melk, zuivelproducten, aardgas, bepaalde biobrandstoffen en enkele landbouwproducten. Het 8%-tarief is ook van toepassing op hotels, restaurants en cafés).

BTW-registratie

Bedrijven zijn verplicht zich te registreren voor de BTW als hun omzet MDL 1,2 miljoen bereikt binnen 12 opeenvolgende maanden. Vrijwillige registratie is ook mogelijk voor bedrijven die van plan zijn belastbare leveringen te verrichten, zelfs als ze de drempel nog niet hebben bereikt. Niet-ingezeten bedrijven die digitale diensten aan particulieren in Moldavië leveren, moeten zich ongeacht hun omzet registreren voor de BTW.

BTW-aangifte en betaling

• Aangiftefrequentie: Maandelijks.
• Deadline: BTW-aangiften en betalingen moeten worden ingediend en voldaan uiterlijk op de 25e dag van de maand na de aangifteperiode. Niet-ingezeten aanbieders van digitale diensten aan Moldavische inwoners dienen driemaandelijks aangifte te doen tegen dezelfde deadline.

Elektronische facturatie (e-Invoicing)

Moldavië verplicht e-facturatie voor bepaalde transacties. Vanaf 1 januari 2025 is de BTW-aftrek met betrekking tot aankopen van leveranciers die verplicht zijn tot e-facturatie niet langer afhankelijk van factuuruitgifte via het e-factureringsplatform. Sinds 1 mei 2022 moeten leveranciers van benzine en diesel elektronische belastingfacturen uitgeven voor transacties binnen Moldavië.

Vrijgestelde goederen en diensten

Sommige goederen en diensten zijn vrijgesteld van BTW met het recht op aftrek van voorbelasting, zoals internationaal transport en export. Andere zijn vrijgesteld zonder recht op aftrek, waaronder bepaalde financiële, educatieve en medische diensten, en e-boeken en gerelateerde diensten (sinds 15 april 2022). Daarnaast is vanaf 15 augustus 2024 de verrekening van bijkomende kosten of opbrengsten uit de balans van het elektriciteitssysteem vrijgesteld van BTW. Vanaf 2025 zijn accijnzen niet langer van toepassing op bontkleding.

Let op: Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan veranderen door toekomstige updates in de belastingwetgeving. Raadpleeg altijd officiële overheidsbronnen voor de meest recente updates over de Moldavische BTW-regelgeving.

Moldova biedt in 2025 een reeks fiscale prikkels voor bedrijven en particulieren aan.

Personenbelasting

• Verhoogde Persoonlijke Toelagen: Vanaf 1 januari 2025 zijn de persoonlijke toelagen verhoogd:
  • Persoonlijke Toelage: 29.700 lei (verhoogd van 27.000 lei in 2024)
  • Persoonlijke Toelage voor Speciale Categorieën: 34.620 lei (verhoogd van 31.500 lei in 2024)
  • Partner Toelage voor Speciale Categorieën: 21.780 lei (verhoogd van 19.800 lei in 2024)
  • Afhankelijke Toelage: 9.900 lei (verhoogd van 9.000 lei in 2024)
  • Toelage voor Gehandicapte Afhankelijken: 21.780 lei (verhoogd van 19.800 lei in 2024)
• Aftrekken voor Onderwijskosten: Belastingbetalers kunnen onderwijskosten voor afhankelijken aftrekken tot het gemiddelde maandelijkse salaris dat door de overheid wordt voorspeld.
• Uitgebreid Niet-belastbaar Inkomen: Nieuwe categorieën van niet-belastbaar inkomen omvatten winsten uit staatsobligaties, inkomsten uit de verkoop van hernieuwbare energie en rechten uit aandelenoptieplannen.
• Aandelenoptieplannen: Werknemers en beheerders kunnen tot 25% van de bedrijfsaandelen kopen via aandelenoptieplannen, die als niet-belastbaar inkomen worden beschouwd.

Vennootschapsbelasting

• IT Park: Bedrijven in de IT-sector die geregistreerd zijn binnen de Moldova IT Park profiteren van een enkel tarief van 7% op de omzet, zonder extra loon- of andere belastingen. In aanmerking komende diensten omvatten softwareontwikkeling, technisch advies, hardwareproductie en gegevensverwerking.
• Vrije Economische Zones (FEZ): Bedrijven die actief zijn binnen FEZ's ontvangen verschillende fiscale voordelen:
  • 50% korting op de vennootschapsbelasting op winsten uit goederen en diensten geëxporteerd buiten Moldavië of geleverd aan andere FEZ-bewoners voor export.
  • 25% korting op de vennootschapsbelasting op alle andere goederen en diensten geproduceerd in Moldavië.
  • Vrijstellingen van belasting voor investeringen die bepaalde drempels overschrijden ($1 miljoen gedurende 3 jaar, $5 miljoen gedurende 5 jaar).
  • Btw-, accijns- en douanebelastingvrijstellingen.
• Opleidings- en Bedrijfscultuur Uitgaven voor Werknemers: Er is een belastingvrijstelling beschikbaar, beperkt tot 5% van het verschil tussen het totale loonfonds (huidig of vorig jaar) en het loonfonds voor specifieke werknemercategorieën.
• Aftrekbare Geschenken en Uitgaven: Geschenken in natura aan werknemers zijn aftrekbaar tot 10% van het gemiddelde maandelijkse salaris dat door de overheid wordt voorspeld. Er gelden ook limieten voor opleiding en teambuilding-uitgaven van werknemers, berekend als 5% van het verschil tussen het totale loon van het bedrijf en het loon voor de kleine groepen 112 en 121. Het 5% plafond op kinderopvangkosten voor kinderen jonger dan drie is verwijderd.
• Versnelde Afschrijving: Bedrijven kunnen de versnelde afschrijvingsmethode gebruiken in het eerste jaar van exploitatie voor vaste activa (met enkele uitzonderingen).

Algemene Fiscale Informatie

• Vennootschapsbelasting (CIT): Het standaardtarief voor vennootschapsbelasting is 12%.
• Individuele Inkomstenbelasting: Er wordt een vast tarief van 12% toegepast, met aftrekken en toelagen van toepassing.
• Belasting over de Toegevoegde Waarde (Btw): Het standaardtarief voor btw is onderhevig aan aanpassingen volgens de wetgeving.
• Dubbele Belastingverdragen: Moldavië heeft dubbele belastingverdragen met verschillende landen, die gunstigere belastingtarieven bieden.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan veranderingen onderhevig zijn. Het raadplegen van officiële overheidsbronnen of belastingprofessionals wordt aanbevolen voor de meest nauwkeurige en up-to-date informatie.