MarshalleilandenGedetailleerde Belastingverplichtingen

In de Marshalleilanden dragen werkgevers voornamelijk bij aan het socialezekerheidsstelsel en houden ze de bijdragen van werknemers in.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Vanaf maart 2017 dragen werkgevers 8% van het belastbare brutoloon van hun werknemers af aan de Marshall Islands Social Security Administration (MISSA). Dit is hetzelfde als het bijdragepercentage van de werknemer. De belastbare loongrondslag is gemaximeerd op $10.000 per kwartaal. Dit betekent dat de maximale sociale zekerheidsbijdrage per werknemer, per kwartaal, $800 is voor zowel de werkgever als de werknemer.

Belastingen op Lonen en Salarissen

De Marshalleilanden heffen een progressieve inkomstenbelasting op lonen en salarissen. Vanaf 2024 zijn de belastingtarieven:

• 8% op de eerste $15.600 van het jaarlijkse inkomen.
• 12% op de volgende $10.400.
• 16% op elk inkomen boven $26.000.

Een jaarlijkse vrijstelling van $8.320 geldt voor personen die $8.320 of minder per jaar verdienen. Deze vrijstelling wordt naar rato toegepast per betalingsperiode ($160 per week of $693,33 per maand). Werknemers met meerdere banen kunnen slechts één vrijstelling claimen.

Vennootschapsbelastingen

Niet-residentiële binnenlandse bedrijven die zijn opgericht in de Marshalleilanden en geen zaken doen binnen het land zijn niet onderworpen aan vennootschapsbelasting.

Houd er rekening mee dat belastingwetten kunnen veranderen. De hier verstrekte informatie is gebaseerd op de laatst beschikbare gegevens van 5 februari 2025.

In de Marshalleilanden hebben belastingaftrekken voor werknemers voornamelijk betrekking op sociale zekerheidsbijdragen en mogelijk premies voor ziektekostenverzekeringen, waarbij de inkomstenbelasting afzonderlijk wordt berekend.

Werkgeversverplichtingen

• Sociale Zekerheidsbijdragen: Werkgevers dragen 8% bij van het bruto salaris van elke werknemer, tot een driemaandelijks maximum van USD $10.000. De werkgever houdt een extra 8% in van het salaris van de werknemer voor hun bijdrage en draagt beide delen af aan de Marshall Islands Social Security Administration (MISSA).
• Ziektekostenverzekering: Sommige werkgevers bieden een ziektekostenverzekering aan en houden premies in op de salarissen van werknemers. Details variëren afhankelijk van het specifieke plan.
• Registratie: Werkgevers moeten zich registreren bij MISSA en een Employer Identification Number (EIN) verkrijgen.

Belastingaftrekken voor Werknemers

• Sociale Zekerheidsbijdragen: Werknemers dragen 8% bij van hun bruto salaris, gelijk aan de bijdrage van de werkgever, tot hetzelfde driemaandelijkse maximum van USD $10.000. Dit wordt direct van hun salaris ingehouden.
• Premies voor Ziektekostenverzekering: Indien aangeboden door de werkgever, worden premies ingehouden op het salaris van de werknemer.
• Inkomstenbelasting: Deze wordt afzonderlijk berekend en niet ingehouden op het salaris. Het belastingtarief is 8% over de eerste USD $8.320 van het jaarlijkse inkomen en 12% over elk inkomen daarboven. Degenen die minder dan USD $5.200 verdienen hebben een vrijstelling van USD $1.040. Let op: Een wijziging in de Income Tax (Amendment) Act 2025 heeft een eerder voorgestelde 16%-schijf voor hogere inkomens verwijderd.

De Marshalleilanden hebben geen belasting over de toegevoegde waarde (btw) of goederen- en dienstenbelasting (GST). In plaats daarvan vertrouwen ze voornamelijk op invoerrechten en andere heffingen.

Invoerrechten

De Marshalleilanden heffen invoerrechten op de meeste goederen die het land binnenkomen. Specifieke tarieven variëren afhankelijk van het product. Bepaalde goederen zijn vrijgesteld van invoerrechten, waaronder enkele persoonlijke bezittingen, brandstof voor elektriciteitsopwekking en visserij-uitrusting die gebruikt wordt op gelicentieerde schepen. Goederen die in transit zijn en wederuitgevoerde goederen zijn ook vrijgesteld, waarbij voor de laatste restituties beschikbaar zijn. Er worden geen belastingen geheven op exporten.

Andere belastingen en heffingen

Hoewel er geen vennootschapsbelasting, vermogenswinstbelasting, bronbelasting of btw/GST is voor bedrijven die buiten de Marshalleilanden opereren, zijn bedrijven die binnen het land opereren onderworpen aan een belasting over de bruto-inkomsten. Er is ook een inkomstenbelasting voor particulieren, met tarieven die variëren op basis van inkomensniveaus. Bovendien is er een jaarlijkse verlengingsvergoeding voor bedrijven om een goede status te behouden. De Economic Substance Regulations vereisen jaarlijkse rapportage voor bepaalde entiteiten.

De Marshalleilanden bieden verschillende fiscale prikkels, voornamelijk voor investeringen in specifieke sectoren. Deze prikkels omvatten over het algemeen vrijstellingen van de bruto-omzetbelasting en invoerrechten.

Fiscale Prikkels

• Vrijstelling Bruto-Omzetbelasting: Bedrijven die een minimum van USD 1 miljoen investeren of jaarlijkse lonen van meer dan USD 150.000 aan Maršallezen betalen, kunnen in aanmerking komen voor een vrijstelling van vijf jaar van de bruto-omzetbelasting. Dit geldt voor investeringen in:

  • Offshore of diepzeevissen
  • Productie voor export (of zowel export als lokaal gebruik)
  • Landbouw
  • Hotel- en resortfaciliteiten

• Vrijstelling voor Visverwerkingsfabrieken: Een vrijstelling van 25 jaar van de bruto-omzetbelasting is beschikbaar voor visverwerkingsfabrieken die minstens USD 1 miljoen investeren of jaarlijkse lonen van meer dan USD 150.000 aan Maršallezen betalen.

• Vrijstellingen van Invoerrechten: Vrijstellingen van invoerrechten worden voornamelijk verleend voor hernieuwbare en alternatieve energieproducten.

• Vrijstelling voor Zeebodem Mijnbouw Belasting: Investeerders in harde mineralen mijnbouw op de zeebodem ontvangen vrijstellingen van alle belastingen en heffingen (met uitzondering van belastingen op lonen/salarissen, inkomstenbelasting voor individuen, en sociale zekerheidsbijdragen). In plaats daarvan betalen ze de overheid een aandeel van de netto-opbrengsten als royalty's of een productieheffing.

Internationale Bedrijven (IBCs)

• IBC's zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting, vermogenswinstbelasting en bronbelasting op buitenlands verkregen inkomsten.
• Er wordt geen inkomstenbelasting geheven op niet-ingezetenen.
• Vereenvoudigde rapportage en minimale publieke bekendmaking zijn van toepassing.
• Er worden geen zegelrechten of deviezencontroles opgelegd.

Algemene Belastinginformatie

De hier verstrekte informatie is gebaseerd op beschikbare bronnen per 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn. Het wordt aanbevolen om contact op te nemen met het ministerie van Financiën of een belastingadviseur voor de meest actuele en specifieke details betreffende fiscale prikkels en regelgeving in de Marshalleilanden. Voorgestelde belastinghervormingen, waaronder het vervangen van de bestaande invoerrechten en Business Gross Receipts Tax (BGRT) door een brede consumptiebelasting (Marshall Islands Consumption Tax of MICT) en een bedrijfswinstbelasting (BPT), kunnen ook invloed hebben op toekomstige belastingverplichtingen.