Belastingen in Liberië

Navigeren door de complexiteiten van arbeidsbelasting is cruciaal voor bedrijven die in Liberia opereren. Het Liberische belastingstelsel, dat voornamelijk wordt beheerd door de Liberia Revenue Authority (LRA), omvat verplichtingen voor zowel werkgevers als werknemers met betrekking tot inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen. Het begrijpen van deze vereisten is essentieel voor naleving en soepele bedrijfsvoering.

Werkgevers spelen een sleutelrol in het belastinginningproces door middel van looninhouding en het afdragen van bijdragen namens hun werknemers. Werknemers zijn op hun beurt onderworpen aan inkomstenbelasting over hun verdiensten, met bepalingen voor bepaalde aftrekken en allowances die hun uiteindelijke belastingplicht kunnen beïnvloeden. Het naleven van de gestelde deadlines en rapportageprocedures is verplicht om boetes te voorkomen en wettelijk te voldoen binnen het Liberische kader.

Employer of Record Social Security and Payroll Tax Obligations

Werkgevers in Liberia zijn verantwoordelijk voor het bijdragen aan de National Social Security and Welfare Corporation (NASSCORP) namens hun werknemers. Dit is het primaire socialsicherheidsstelsel dat voorziet in pensioen, invaliditeit en andere voordelen.

De NASSCORP-bijdragepercentage wordt verdeeld tussen de werkgever en de werknemer. Voor 2025 wordt verwacht dat het totale bijdragepercentage op 10% blijft van de brutomaandelijkse verdiensten van de werknemer, tot een bepaald plafond.

• Werkgeversbijdrage: 5% van de brutomaandelijkse verdiensten van de werknemer.
• Werknemersbijdrage: 5% van de brutomaandelijkse verdiensten van de werknemer (inhouding door de werkgever).

Er is meestal een maximum verzekerbaar verdieningsplafond voor NASSCORP-bijdragen, dat onderhevig is aan periodieke herzieningen. Werkgevers moeten zowel hun deel als het ingehouden werknemersdeel berekenen en vóór de vereiste deadline, meestal de 15e van de volgende maand, aan NASSCORP overmaken.

Naast NASSCORP zijn werkgevers ook verantwoordelijk voor het beheer van het Pay As You Earn (PAYE) inkomstenbelasting systeem door belasting rechtstreeks in te houden op salarissen en lonen van werknemers.

Inkomstenbelasting Inhoudingsvereisten

Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting in te houden op de beloning van hun werknemers onder het PAYE systeem. Het bedrag aan te houden belasting hangt af van het belastbare inkomen van de werknemer, dat wordt berekend na het rekening houden met toegestane aftrekken en allowances.

Het Liberische systeem voor inkomstenbelasting voor individuen is progressief, wat betekent dat hogere inkomensniveaus tegen hogere tarieven worden belast. De belastingtabellen en tarieven die van toepassing zijn voor 2025, zullen naar verwachting de huidige structuur volgen.

Maandelijks belastbaar inkomen (LRD)	Belastingschijf (%)
0 - 70.000	0
70.001 - 200.000	5
200.001 - 800.000	15
Boven 800.000	25

Opmerking: Deze schijven en tarieven zijn gebaseerd op de huidige wetgeving en worden verondersteld van toepassing te zijn voor het belastingjaar 2025, tenzij er specifieke wetswijzigingen worden aangekondigd.

Werkgevers moeten het juiste PAYE-bedrag berekenen voor elke werknemer op basis van hun maandelijks belastbaar inkomen en de toepasselijke belastingtarieven. Het totale bedrag dat wordt ingehouden van alle werknemers moet maandelijks worden afgedragen aan de Liberia Revenue Authority (LRA).

Inkomensbelasting Aftrekken en Allowances voor Werknemers

Werknemers in Liberia hebben recht op bepaalde aftrekken en allowances die hun belastbaar inkomen verminderen voordat de PAYE-berekening wordt toegepast. Deze voorzieningen helpen de totale belastingdruk voor individuen te verlagen.

Belangrijke aftrekken en allowances omvatten doorgaans:

• Persoonlijke Aftrek: Een standaard jaarlijks bedrag dat aan elke belastingbetaler wordt toegekend. Dit bedrag wordt door de werkgever in aanmerking genomen bij de maandelijkse belastingberekening.
• Partneraftrek: Een aanvullende aftrek kan beschikbaar zijn voor gehuwde personen.
• Kind-aftrek: Een aftrek voor afhankelijke kinderen kan worden geclaimd.
• NASSCORP-bijdragen: De verplichte 5% bijdrage van de werknemer aan NASSCORP is aftrekbaar van het brutoloon voor inkomstenbelastingdoeleinden.

De specifieke bedragen voor persoonlijke, partner- en kind-aftrekken worden vastgesteld door belastingwetgeving en kunnen worden gewijzigd. Werkgevers dienen de meest actuele aanslagbedragen van de LRA te gebruiken bij het berekenen van de maandelijkse PAYE-inhouding.

Belasting Naleving en Rapportage Deadlines

Werkgevers hebben strikte deadlines voor het afdragen van ingehouden belastingen en sociale zekerheidsbijdragen en voor het indienen van benodigde rapportages.

• Maandelijkse PAYE-afdracht: Ingehouden inkomstenbelasting (PAYE) moet worden afgedragen aan de LRA voor de 15e dag van de maand volgend op de maand waarin de lonen zijn uitbetaald.
• Maandelijkse NASSCORP-afdracht: Werkgevers- en werknemersbijdragen voor sociale zekerheid moeten worden afgedragen aan NASSCORP voor de 15e dag van de maand volgend op de maand waarin de lonen zijn uitbetaald.
• Jaarlijkse Werkgeversreconcilatie: Werkgevers moeten een jaarlijkse reconcilatierapport indienen dat het totale betaalde loon, totaal ingehouden PAYE en totale NASSCORP-bijdragen voor alle werknemers over het belastingjaar (1 januari tot 31 december) samenvat. De deadline voor deze indiening is doorgaans 31 maart van het volgende jaar.
• Inkomstenbelastingaangifte van Werknemers: Hoewel werkgevers de maandelijkse inhouding regelen, zijn individuele werknemers ook verplicht om uiterlijk op 31 maart van het volgende jaar hun jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte in te dienen, waarin hun totale inkomen wordt gerapporteerd en eventuele aftrekken of credits worden geclaimd.

Het niet naleven van deze deadlines kan leiden tot boetes, rente en andere handhavingsmaatregelen door de LRA en NASSCORP.

Specifieke Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Inwoners van Liberia en buitenlandse bedrijven die binnen het land actief zijn, zijn onderworpen aan de Liberische belastingwetten, hoewel specifieke regels kunnen gelden op basis van hun verblijfsstatus en de aard van hun activiteiten.

• Buitenlandse Werknemers: Niet-ingezeten personen die in Liberia werken, zijn over het algemeen onderworpen aan inkomstenbelasting over hun in Liberia verdiende inkomen. Het PAYE-systeem wordt toegepast op hun arbeidsinkomen. Hun belastingverplichtingen kunnen ook worden beïnvloed door dubbelbelastingverdragen tussen Liberia en hun thuisland, indien dergelijke verdragen bestaan. Werkgevers die buitenlandse werknemers aannemen, moeten ervoor zorgen dat ze voldoen aan alle inhoudings- en rapportageverplichtingen, ongeacht de nationaliteit of verblijfsstatus buiten Liberia.
• Buitenlandse Bedrijven: Buitenlandse bedrijven met een vaste inrichting in Liberia zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting over hun in Liberia verdiende winst. Voor buitenlandse bedrijven die personeel in Liberia in dienst nemen worden beschouwd als werkgevers volgens de Liberische wetgeving en moeten zich registreren bij de LRA en NASSCORP, alle werkgeversverplichtingen voldoen met betrekking tot PAYE-inhoudingen en sociale zekerheidsbijdragen voor hun werknemers, net als binnenlandse bedrijven. Bedrijven zonder fysieke aanwezigheid, maar die remote workers in Liberia in dienst nemen, kunnen nog steeds werkgeversverplichtingen hebben afhankelijk van de specifieke omstandigheden en juridische interpretatie.