Kiribati

In Kiribati hebben werkgevers te maken met verschillende belangrijke belastingverplichtingen, waaronder bijdragen aan het Kiribati National Provident Fund (KNPF) en het inhouden van inkomstenbelasting.

Kiribati National Provident Fund (KNPF)

Werkgevers zijn verplicht om 7,5% van het bruto salaris van elke werknemer bij te dragen aan de KNPF. Dit is een bijdrage die alleen door de werkgever wordt gedaan en mag niet worden ingehouden op het loon van de werknemer.

Pay-As-You-Earn (PAYE)

Werkgevers moeten inkomstenbelasting inhouden op de salarissen van werknemers volgens het PAYE-systeem. Het specifieke bedrag dat moet worden ingehouden, wordt bepaald door het inkomensniveau van de werknemer en berekend met behulp van belastingtabellen die worden verstrekt door het Kiribati Taxation Office. De PAYE-belasting is verschuldigd binnen 15 dagen na het einde van de maand.

Voorlopige Belastingen

Voorlopige belasting is op kwartaalbasis verschuldigd, namelijk in juni, september en december. Het verschuldigde bedrag per kwartaal is 27,5% van de verschuldigde belasting van het laatste jaar.

Zakelijke/ Vennootschapsbelasting

Bedrijven in Kiribati zijn onderworpen aan een standaard vennootschapsbelastingtarief, maar kunnen in aanmerking komen voor een verlaagd tarief van 10% voor de eerste vijf jaar van operaties onder "pioneer status," die beschikbaar is na aanvraag bij de Internal Revenue Board. Het standaard vennootschapsbelastingtarief varieert op basis van winstniveaus. Voor winsten tot $25,000 is het tarief 20%. Voor winsten tussen $25,001 en $50,000 is het tarief 30%. Winsten boven $50,000 worden belast tegen 35%. Niet-ingezeten bedrijven worden belast tegen een vast tarief van 30%.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

Kiribati heeft een standaard BTW-tarief van 12,5%.

Administratie

Werkgevers zijn verplicht om loon- en belastinggegevens zeven jaar lang te bewaren na het betreffende belastingjaar.

Het is belangrijk om te onthouden dat deze informatie actueel is vanaf 5 februari 2025 en aan verandering onderhevig kan zijn. Het wordt aanbevolen om een belastingprofessional te raadplegen of gebruik te maken van officiële overheidsbronnen voor de meest actuele details.

In Kiribati draaien belastingaftrekken voor werknemers voornamelijk om verplichte bijdragen aan het Kiribati Provident Fund (KPF) en inkomstenbelasting, met geautoriseerde aftrekken die niet meer dan een derde van het loon van een werknemer per betalingsperiode mogen bedragen.

Kiribati Provident Fund (KPF)

Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan het KPF, een sociale-zekerheidsregeling. De werknemersbijdrage bedraagt 7,5% van hun salaris. Werkgevers dragen ook 7,5% van het salaris van de werknemer bij aan het fonds. Deze bijdragen worden rechtstreeks van het loon van de werknemer afgetrokken.

Inkomstenbelasting (PAYE)

Werknemers zijn onderworpen aan de ‘Pay As You Earn’ (PAYE) inkomstenbelasting. De tarieven zijn progressief, wat betekent dat hogere inkomens een groter percentage betalen. Vanaf 2025 zijn de tarieven voor inwoners:

• 20% op inkomen tot AUD 25.000
• 30% op inkomen tussen AUD 25.001 en AUD 50.000
• 35% op inkomen boven AUD 50.000

Niet-inwoners worden belast tegen een vast tarief van 30%, ongeacht het inkomensniveau. Het is cruciaal op te merken dat belastingregelgeving kan veranderen. Het wordt daarom altijd aanbevolen om een belastingadviseur of de relevante autoriteiten te raadplegen voor de meest actuele informatie.

Andere Aftrekken

Andere aftrekken kunnen worden gemaakt van het salaris van een werknemer, mits ze wettelijk zijn toegestaan en de werknemer instemt. Deze aftrekken, samen met KPF-bijdragen en belastingen, mogen niet meer dan een derde van het loon van de werknemer voor een bepaalde betaalperiode bedragen. Enkele voorbeelden zijn:

• Vakbondsbijdragen (indien van toepassing)
• Door de rechter opgelegde aftrekken (bijv. alimentatie)
• Leningenaflossingen (met instemming van de werknemer)

Verantwoordelijkheden van de Werkgever

Werkgevers zijn wettelijk verplicht om de juiste bedragen voor KPF, PAYE en andere geautoriseerde aftrekken in mindering te brengen. Ze moeten ook nauwkeurige administratie bijhouden van alle aftrekken en deze aan de juiste autoriteiten overmaken. Het niet voldoen aan deze verplichtingen kan resulteren in boetes.

Rechten van Werknemers

Werknemers hebben het recht om een loonstrook te ontvangen waarop alle gemaakte aftrekken van hun salaris vermeld staan. Ze hebben ook het recht om vragen te stellen over eventuele discrepanties of niet-geautoriseerde aftrekken.

Belastingjaar en Deadlines

Het belastingjaar in Kiribati valt doorgaans samen met het kalenderjaar. Deadlines voor het indienen van belastingaangiften en betalingen verschillen, en het is essentieel voor zowel werkgevers als werknemers om zich aan deze deadlines te houden om boetes te voorkomen. Specifieke deadline-informatie kan worden verkregen bij de Kiribati Revenue Authority.

Aanvullende Informatie

Voor meer gedetailleerde en actuele informatie kunnen werkgevers en werknemers terecht op de website van de Kiribati Inland Revenue of een belastingprofessional raadplegen. Het is essentieel om op de hoogte te blijven van eventuele wijzigingen in belastingwetten of -regelingen die aftrekken kunnen beïnvloeden.

BTW-tarieven en -drempels

In Kiribati is de belasting over de toegevoegde waarde (BTW) een verbruiksbelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten tegen een standaardtarief van 12,5%. Bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan AUD 100.000 moeten zich registreren voor de BTW. Vrijwillige registratie is beschikbaar voor bedrijven onder deze drempel. Niet-ingezeten aanbieders van elektronische diensten aan lokale consumenten zijn ook onderworpen aan de BTW en moeten zich registreren indien hun omzet AUD 100.000 overschrijdt, waarbij ze een lokale BTW-vertegenwoordiger moeten benoemen.

BTW-aangifte en betaling

Bedrijven moeten BTW-aangiften indienen, maandelijks of driemaandelijks, afhankelijk van hun grootte. Betalingen moeten uiterlijk op de 20e dag van de maand na de aangifteperiode worden gedaan. Te late betalingen kunnen leiden tot boetes en rente. Bedrijven met een overschot aan input-BTW ten opzichte van output-BTW komen mogelijk in aanmerking voor een terugbetaling. Vanaf vandaag, 5 februari 2025, is deze informatie actueel, maar de regelgeving kan veranderen.

Vrijstellingen en goederen/diensten met nul-tarief

Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld, wat betekent dat er geen BTW wordt geheven en dat de input-BTW niet kan worden teruggevorderd. Veelvoorkomende vrijstellingen omvatten basisvoedingsmiddelen, onderwijs, gezondheidsdiensten en sommige financiële diensten. Sommige leveringen, zoals export, vallen onder het nul-tarief, wat betekent dat een BTW-tarief van 0% van toepassing is en dat de input-BTW terugvorderbaar is. Dit onderscheid is belangrijk voor bedrijven om hun BTW-verplichtingen effectief te beheren.

Administratieve vereisten

Geregistreerde bedrijven zijn verplicht om fiscale facturen uit te geven met specifieke gegevens, waaronder het BTW-registratienummer, het BTW-bedrag en de totale transactiewaarde. Het is essentieel om de administratie ten minste zes jaar bij te houden voor naleving. Boetes voor niet-naleving van de BTW-voorschriften variëren van boetes en rente tot juridische stappen. De verstrekte informatie is alleen voor algemene richtlijnen en wordt als nauwkeurig beschouwd vanaf vandaag, 5 februari 2025. Echter, regelgeving kan wijzigen, en het is altijd aan te raden om voor specifiek advies een belastingprofessional te raadplegen.

Kiribati's belastingstelsel richt zich op consumptiebelastingen zoals BTW, met voortdurende hervormingen om de inkomstenbelastingwetten te moderniseren.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

• Tarief: 12,5% op de meeste goederen en diensten, inclusief import.
• Registratiedrempel: Bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan AUD 100.000 moeten zich registreren. Vrijwillige registratie is beschikbaar voor bedrijven onder deze drempel.
• Vrijstellingen: Basisvoedingsmiddelen, onderwijs, gezondheidszorg en bepaalde financiële diensten.
• Nultariefleveringen: Exporten.
• Voorbelastingkorting: Geregistreerde bedrijven kunnen de betaalde BTW op aankopen verrekenen met de geïnde BTW op verkopen.

Inkomstenbelasting

• Voortdurende Hervorming: Een nieuwe Inkomstenbelastingwet is in overweging, met als doel de administratie te vereenvoudigen, vrijstellingen te verduidelijken en de belastinggrondslag uit te breiden (inclusief zeemijnbouw).
• Buitenlandse Belastingkorting: Beschikbaar voor ingezeten bedrijven met overzeese inkomsten, gelijk aan de lagere van de Kiribati inkomstenbelasting of de betaalde buitenlandse belasting. Wordt berekend als het percentage van de Kiribati inkomstenbelasting (vóór krediet) tegen belastbare inkomsten.

Fiscale Stimuleringsmaatregelen

• Een afschrijvingsvergoeding van 100% voor nieuwe verkenningsactiviteiten in de zeemijnbouw wordt voorgesteld in het concept van de inkomstenbelastingwet om investeringen in deze sector te stimuleren.
• Verdere details over andere specifieke belastingstimulansen zijn binnen de huidige omvang van informatie niet beschikbaar. Het is raadzaam om contact op te nemen met het Ministerie van Financiën en Economische Ontwikkeling (MFED) van Kiribati voor de meest actuele details over belastingprikkels en -reguleringen.
• Historisch gezien omvatten investeringsprikkels de pioniersstatus, invoerrechtenconcessies en belastingverlagingen, hoewel de specificaties verdere bevestiging van officiële bronnen vereisen.