Werkgeversbelastingbijdragen

Taxtype	Tarief	Basis
PAYE (Pay As You Earn)	Progressief: 10% tot 35%	Werknemersbelastbaar inkomen
NSSF (National Social Security Fund)	6% (door werkgever gecompenseerd)	Tier I: tot KES 9.000 maandelijkse inkomsten; Tier II: KES 9.001 tot KES 108.000 maandelijkse inkomsten
SHIF (Social Health Insurance Fund)	2,75%	Bruto salaris van de werknemer (minimaal KES 300, geen plafond)
Housing Levy	1,5% (door werkgever gecompenseerd)	Bruto maandsalaris van de werknemer

Aangifte & Compliance

• Maandelijkse deadline: PAYE-, NSSF-, SHIF- en Housing Levy-af updates moeten uiterlijk op de 9e dag van de volgende maand worden betaald.
• Aangifte: Werkgevers zijn verplicht om PAYE-aangiften in te dienen via het iTax-systeem. Housing Levy wordt aangegeven onder blad "M" van de PAYE-aangifte.
• Boetes: Te late indiening van PAYE leidt tot een boete van het hogere van 25% van de verschuldigde belasting of KES 10.000. Te late betaling brengt een boete van 5% plus 1% rente per maand met zich mee.

In Kenia zijn werkgevers wettelijk verplicht om verschillende belastingen en bijdragen in te houden op het salaris van werknemers, wat invloed heeft op het netto loon. Deze inhoudingen financieren overheidsdiensten en sociale voorzieningen.

PAYE (Pay As You Earn)

PAYE is het systeem voor het rechtstreeks inhouden van inkomstenbelasting op het salaris van werknemers. Het belastingtarief is progressief, wat betekent dat hogere verdieners een groter percentage betalen.

• Belastingbanden en tarieven (Maandelijks):
  • KES 0 – 24.000: 10%
  • KES 24.001 – 32.333: 25%
  • KES 32.334 – 500.000: 30%
  • KES 500.001 – 800.000: 32,5%
  • Boven KES 800.000: 35%
• Persoonlijke Aftrek: KES 2.400 per maand. Dit bedrag wordt afgetrokken van de berekende belasting, waardoor de totale belastingdruk vermindert.

NSSF (National Social Security Fund)

NSSF-bijdragen zijn verplicht voor zowel werknemers als werkgevers. Deze bijdragen bieden een vangnet voor pensioen en andere onvoorziene omstandigheden.

• Bijdragepercentage: 6% van het bruto salaris voor zowel werknemer als werkgever (totaal 12%).
• Minimale Bijdrage: KES 540 per maand, gelijk verdeeld tussen werknemer en werkgever.
• Maximale Bijdrage: KES 6.480 per maand, gelijk verdeeld tussen werknemer en werkgever, van toepassing op salarissen tot KES 108.000.

NHIF (National Hospital Insurance Fund) / SHIF (Social Health Insurance Fund)

NHIF is vervangen door SHIF. Bijdragen aan SHIF bieden toegang tot gezondheidszorgdiensten.

• Bijdragepercentage: 2,75% van het bruto salaris.

Affordable Housing Levy (AHL)

De AHL draagt bij aan de overheidsprogramma’s voor betaalbare huisvesting.

• Bijdragepercentage: 1,5% van het bruto salaris voor zowel werknemer als werkgever (totaal 3%).

Pensioenbijdragen

Werknemers kunnen bijdragen aan geregistreerde pensioenregelingen en profiteren van fiscale voordelen.

• Aftrekbaarheid: Bijdragen zijn aftrekbaar van het belastbare inkomen.
• Maximale Aftrekbare Bedrag: KES 30.000 per maand of KES 360.000 jaarlijks.

Hypotheekrente-aftrek

Werknemers kunnen de betaalde rente over hypotheken voor woningbezit aftrekken.

• Maximaal Aftrekbaar Bedrag: KES 25.000 per maand of KES 300.000 per jaar.

Andere Aftrekposten

Andere toegestane aftrekposten omvatten:

• Bijdragen aan medisch fonds na pensionering (tot KES 15.000 per maand).

Deadlines en Procedures

• PAYE, NSSF en AHL: Werkgevers moeten deze inhoudingen vervroegd overmaken vóór de 9e dag van de volgende maand. Boetes voor te late betaling gelden.
• Aangifte: Werkgevers moeten PAYE-aangiften indienen via het iTax-systeem. Specifieke formaten en procedures worden uiteengezet door de Kenya Revenue Authority (KRA).

Opmerking: Deze informatie is actueel vanaf 17 februari 2026 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen door juridische of regelgevende updates. Het wordt aanbevolen om advies in te winnen bij een belastingadviseur voor persoonlijke begeleiding.