KameroenGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Kameroen dragen werkgevers verschillende belastingverplichtingen, waaronder loonheffingen, sociale zekerheidsbijdragen en vennootschapsbelasting.

Loonheffingen voor Werkgevers

• Loonbelasting (Woninglening en Werkgelegenheidsfonds): 2,5% van de totale salarissen en voordelen. Dit wordt maandelijks betaald.
• Aanvullende Gemeentebelasting: 10% van de ingehouden Personenbelasting (PIT) van werknemers.
• Audiovisuele Belasting: Betaald door werknemers in zowel de particuliere als de publieke sector. Het tarief wordt bepaald op basis van de salarisschaal van de werknemer.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Nationaal Sociale Verzekeringsfonds (NSIF): Werkgevers dragen 11,2% bij van het bruto salaris van de werknemer, met een maximum van XAF 750.000 per maand.
• Nationaal Sociale Verzekeringsfonds (Beroepsrisico's): 1,75% van de totale salarissen voor Groep A activiteiten, 2,5% voor Groep B, en 5% voor Groep C. Dit is gebaseerd op het bruto salaris van de werknemer, inclusief voordelen in natura.

Vennootschapsbelasting (CIT)

• Standaardtarief: 35%, plus een toeslag van 10%, waardoor het effectief 38,5% is.
• Verlaagd Tarief: 30% (plus 10% toeslag, totaal 33%) voor beursgenoteerde bedrijven gedurende hun eerste drie jaar op de nationale beurs.
• Aangifte Deadline: Jaarlijks op 15 maart. Maandelijkse voorschotbetalingen zijn ook vereist voor de 15e van elke maand.

Inhouding van Personenbelasting (PIT)

• Inhouding: Werkgevers houden PIT in op salarissen van werknemers volgens een progressieve schaal van 11% tot 38,5%. Er wordt geen PIT ingehouden op maandelijkse salarissen onder XAF 62.000.
• Betaling: De ingehouden PIT wordt voor de 15e van de volgende maand aan de belastingautoriteiten overgemaakt.
• Jaarlijkse Aangifte: Teruggaven voor reconciliatie van werknemersbelastingen zijn verschuldigd op 15 maart voor professionele individuen en op 30 juni voor niet-professionelen.

Belasting Toegevoegde Waarde (BTW)

• Tarief: 19,25%.
• Indiening en Betaling: Teruggaven en betalingen zijn verschuldigd op de 15e van elke maand.

Overige Belastingen en Rechten

• Overdrachtsbelasting: 10% bij de verkoop van een bedrijf. Een registratieheffing van 5% geldt voor overdracht van aandelen die geen bedrijfsverkoop betreffen.
• Zegelrechten: Variëren van 1% tot 15% op basis van de transactie. Een minimale heffing van XAF 1.500 geldt.
• Onroerendgoedbelasting: 0,1% van de getaxeerde waarde van het eigendom per jaar.

Opmerking: Deze informatie weerspiegelt de status op 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn. U dient professioneel advies in te winnen voor uw specifieke omstandigheden.

Loonheffings in Kameroen

In Kameroen worden de belastingaftrekken voor werknemers berekend op basis van een progressief belastingssysteem met specifieke toegestane aftrekken, die van invloed zijn op het nettoloon van een werknemer.

Vanaf vandaag, 5 februari 2025, is deze informatie actueel, maar kan in de toekomst aan wijzigingen onderhevig zijn. Daarom wordt altijd aanbevolen om de laatste regelgeving bij officiële bronnen te verifiëren.

Inkomstenbelasting (PIT)

• Progressieve Tarieven: De Personal Income Tax (PIT) van Kameroen volgt een progressieve structuur. Hoewel specifieke percentages en schijven kunnen variëren op basis van wetgeving, is het principe dat hogere inkomens worden belast tegen hogere tarieven. Bijvoorbeeld, de tarieven kunnen variëren van 11% voor lagere inkomensniveaus tot 38,5% voor hogere niveaus. De huidige inkomensschijven en belastingtarieven zijn te vinden bij de belastingadministratie.
• Aftrekken: Verschillende aftrekken kunnen het belastbare inkomen verlagen:
  • Zakelijke Uitgaven: Tot 30% van het belastbare salaris kan worden afgetrokken als zakelijke uitgaven.
  • Sociale Zekerheidsbijdragen: Werknemersbijdragen aan het sociale zekerheidsstelsel zijn aftrekbaar.
  • Standaardkorting: Een standaard jaarlijkse aftrek van XAF 500.000 is doorgaans beschikbaar voor lonen en salarissen.
• Drempel voor Aftrekken: De inkomstenbelasting wordt over het algemeen aan de bron ingehouden alleen voor salarissen gelijk aan of hoger dan XAF 62.000 per maand. Verdiensten onder dit bedrag zijn vrijgesteld van directe inhouding van inkomstenbelasting.
• Verantwoordelijkheden van de Werkgever: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen van werknemers en het afdragen van de belasting aan de relevante autoriteiten vóór de 15e van elke maand. Jaarlijkse belastingaangiften en eventueel resterend belastingsaldo moeten doorgaans uiterlijk op 15 maart van het volgende jaar worden ingediend.

Andere Aftrekken

• Afhankelijk van de aard van de tewerkstelling of specifieke wettelijke bepalingen kunnen er aanvullende aftrekken of toeslagen bestaan. Het is cruciaal om op de hoogte te blijven van de laatste belastingregels om ervoor te zorgen dat de loonberekeningen nauwkeurig zijn.

Aanvullende Informatie

• Belastingjaar: Het Kameroense belastingjaar loopt doorgaans gelijk met het kalenderjaar.
• Boetes: Te late indiening of betaling van belastingen kan resulteren in boetes, zoals renteverhogingen, dus het naleven van deadlines is cruciaal.
• Specifieke Regelingen: Het is raadzaam om geïnformeerd te blijven over de huidige belastingwetten en officiële bronnen of belastingprofessionals te raadplegen voor nauwkeurige details.

Deze gedetailleerde samenvatting biedt inzicht in de loonheffingsaftrekken en verplichtingen in Kameroen. Controleer altijd de meest recente updates, aangezien belastingwetten kunnen veranderen.

In Kameroen zijn bedrijven die goederen en diensten leveren over het algemeen onderworpen aan de belasting over de toegevoegde waarde (btw).

Btw-tarieven

• Standaardtarief: 19,25% (Dit omvat een btw van 17,25% en een gemeentebelasting van 10%). Dit geldt voor de meeste goederen en diensten. Vanaf vandaag, 5 februari 2025, zijn bepaalde essentiële goederen vrijgesteld van btw, zoals gespecificeerd in de financieringswet van 2025. Verdere details over deze vrijstellingen zijn nog niet openbaar gemaakt, maar zouden in de loop van het jaar duidelijk moeten worden.
• Nultarief: 0% is van toepassing op de export van belastbare goederen. Bepaalde goederen en diensten zijn ook vrijgesteld, maar het recht om btw af te trekken is mogelijk niet van toepassing. Deze omvatten de overdracht van onroerend goed, onderwijsdiensten en enkele basisvoedingsproducten.

Btw-registratie

• Drempel: Bedrijven moeten zich registreren voor btw als hun jaarlijkse omzet meer dan XAF 50.000.000 bedraagt.
• Proces: Registratie kan online worden gedaan via de website van de belastingdienst (www.impots.cm) of persoonlijk bij een belastingkantoor. Niet-ingezeten ondernemingen moeten een lokale fiscale vertegenwoordiger aanstellen. Deze vertegenwoordiger is hoofdelijk aansprakelijk voor de btw-verplichtingen van de verkoper. Zonder vertegenwoordiger wordt de klant aansprakelijk voor de inhouding van de verschuldigde btw.

Btw-aangifte en betaling

• Frequentie: Btw-aangiften moeten maandelijks worden ingediend.
• Deadline: Aangiften en betalingen moeten uiterlijk op de 15e van de maand volgend op de belastbare periode worden gedaan.
• Methode: Aangiften kunnen online worden ingediend. Hoewel elektronische facturering niet verplicht is, wordt het aanbevolen.

Andere indirecte belastingen

• Invoerrechten: Deze variëren van 5% tot 30% op ingevoerde goederen, afhankelijk van het product. Elektronisch verworven goederen die Kameroen worden ingevoerd, zijn onderworpen aan invoerrechten en belastingen.
• Accijnzen: Deze variëren van 25% tot 50% op specifieke goederen zoals sigaretten, dranken, cosmetica en luxeartikelen.
• Bijdrage voor Afrikaanse Integratie (AIC): 0,2% is van toepassing op goederen geïmporteerd uit niet-Afrikaanse Unie-landen.

Het is aan te raden om updates van officiële bronnen in de gaten te houden voor nauwkeurige details over de btw-vrijstellingen voor essentiële goederen zoals uiteengezet in de financieringswet van 2025. De bovenstaande informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan veranderen naarmate er nieuwe details over de belastingregelingen van Kameroen van 2025 beschikbaar komen. Raadpleging van een belastingprofessional kan meer duidelijkheid bieden over specifieke bedrijfssituaties.

Kameroen biedt een reeks belastingvoordelen om investeringen aan te trekken en te stimuleren, met name in sleutelindustrieën. Deze voordelen omvatten doorgaans vrijstellingen of verlagingen van verschillende belastingen en heffingen.

Algemene Belastingvoordelen

• Investment Code Regime: Biedt voordelen voor nieuwe investeringen, uitbreidingen, renovaties en bedrijfsomvormingen.

  • Installatiefase: Tot vijf jaar vrijstelling van registratiekosten, overdrachtskosten, douanerechten en btw op specifieke items.
  • Operationele fase: Tot tien jaar vrijstellingen en verlagingen op minimum belasting, vennootschapsbelasting, douanerechten op specifieke items en andere belastingen.

• Geregistreerde Bedrijven: Bedrijven die aan de Douala-effectenbeurs zijn genoteerd profiteren van een verlaagd tarief van de vennootschapsbelasting (CIT) van 25% voor drie jaar, te beginnen vanaf het jaar van notering.

• Werkgelegenheid voor Jongeren: Bedrijven die jaarlijks minimaal vijf jonge universitair afgestudeerden aannemen, kunnen in aanmerking komen voor een belastingkrediet. Andere activiteiten die in aanmerking komen voor het belastingkrediet zijn het bestrijden van vervuiling, het ondersteunen van sport/culturele/sociale initiatieven en het ontwikkelen van activiteiten van openbaar belang in plattelandsgebieden.

Sectorale Specifieke Voordelen

• Mijnbouw: Specifieke voordelen zijn beschikbaar voor zowel de verkennings- als exploitatie fases.

  • Verkenning: Vrijstellingen van bijdragen aan bedrijfsvergunningen, gratis registratie van oprichtings-/uitbreidings-/kapitaalverhogingsakten en btw-vrijstellingen op lokale aankopen en import van goedgekeurde mijnbouwapparatuur.
  • Exploitatie: Betaling van registratiekosten voor bedrijfscreatie, uitbreiding en kapitaalverhogingen gespreid over een jaar, versnelde afschrijving van 1,25 keer het normale tarief voor gespecificeerde vaste activa, verlenging van verliescompensatie van vier naar vijf jaar, en nul-tarief btw op export.

• Landbouw, Veehouderij, Visserij: Voordelen beschikbaar om investeringen in deze sectoren te stimuleren. Details kunnen variëren.

• Andere Prioritaire Sectoren: Speciale voordelen worden verleend voor investeringen in prioritaire sectoren zoals toerisme, vastgoedontwikkeling, agro-industrie, energie, watervoorziening en regionale ontwikkelingsprojecten.

Regime van Vrije Zone

Bedrijven die actief zijn binnen aangewezen vrije zones profiteren van aanzienlijke belastingvrijstellingen, zoals vrijstellingen van vennootschapsbelasting, inkomstenbelasting en belasting op investeringsinkomsten, evenals een 50% verlaging van de belasting op bedrijfsvergunningen.

Aanvraagprocedures

Details over specifieke aanvraagprocedures voor elk voordeel zijn beschikbaar via de relevante ministeries of agentschappen, waaronder het Ministerie van Financiën (MINFI), het Ministerie van Mijnbouw, Industrie en Technologische Ontwikkeling (MINMIDT) en het Ministerie voor Kleine en Middelgrote Ondernemingen, Sociale Economie en Ambachten (MINPMEESA). Het wordt sterk aanbevolen om deze instanties te raadplegen voor de meest actuele informatie en precieze vereisten.

Aanvullende Overwegingen

• Belastinguitgaveverklaring: Begunstigden van belastingvoordelen zijn verplicht een jaarlijkse verklaring in te dienen waarin de gebruikte vrijstellingen en de overeenkomstige theoretische belastingbedragen worden beschreven. Dit moet doorgaans vóór 15 maart voor grote bedrijven, 15 april voor middelgrote ondernemingen, en 15 mei voor micro-ondernemingen worden ingediend.

• Naleving van Regelgeving: Alle belastingvoordelen zijn onderhevig aan naleving van Kameroense wetten en voorschriften. Het wordt aanbevolen om advies in te winnen bij belastingprofessionals of juridische adviseurs.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Raadpleeg altijd de laatste officiële publicaties en zoek professioneel advies voor specifieke situaties.