Jordanië

In Jordanië staan werkgevers voor meerdere belastingverplichtingen, waaronder bijdragen voor sociale zekerheid, loonbelastinginhouding en vennootschapsbelasting.

Sociale Zekerheid

• Werkgeversbijdrage: 14,25% van het salaris van de werknemer tot een maandelijks maximum van JOD 3.394.
• Werknemersbijdrage: 7,5% van het salaris van de werknemer tot een maandelijks maximum van JOD 3.394.
• Aangiftefrequentie: Maandelijks.

Loonbelasting (Inhouding op Individueel Inkomen)

• Progressieve Tarieven: Variërend van 5% tot 30% op basis van het jaarlijkse inkomen van de werknemer.
  • 5% op de eerste JOD 5.000
  • 10% op inkomen tussen JOD 5.001 en JOD 10.000
  • 15% op inkomen tussen JOD 10.001 en JOD 15.000
  • 20% op inkomen tussen JOD 15.001 en JOD 20.000
  • 25% op inkomen tussen JOD 20.001 en JOD 1.000.000
  • 30% op inkomen boven JOD 1.000.000.
• Nationale Bijdragetaks: Een extra belasting van 1% op jaarlijks inkomen boven JOD 200.000.
• Indieningstermijn: 30 april van het volgende jaar.

Vennootschapsbelasting

• Standaardtarief: 20% voor de meeste sectoren.
• Verschillende Tarieven voor Specifieke Sectoren:
  • Banken: 35%
  • Elektriciteit, Mijnbouw, Telecommunicatie en bepaalde Financiële Instellingen: 24%
• Nationale Bijdragetaks: Een aanvullende belasting waarvan het tarief per sector varieert. Bijvoorbeeld: 3% voor banken, 7% voor mijnbouwbedrijven.
• Indieningstermijn: Vier maanden na het einde van de boekhoudperiode (kalender- of boekjaar).

Andere Belastingen

• Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw): Een algemene omzetbelasting van 16% is van toepassing op de meeste goederen en diensten, met verlaagde tarieven (0%, 4%, 5% en 10%) voor bepaalde artikelen. Aangiften worden tweemaandelijks gedaan.
• Zegelrecht: 0,3% of 0,6% van de contractwaarde, afhankelijk van de betrokken partijen.

Informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan veranderingen.

In Jordanië worden werknemersbelastingen berekend op basis van progressieve belastingtarieven en verschillende beschikbare vrijstellingen en aftrekkingen.

Persoonlijke Inkomstenbelasting (PIT)

• Belastingtarieven: PIT wordt berekend op een progressieve schaal, als volgt (geldig vanaf februari 2025, onder voorbehoud van wijzigingen):

  • Eerste JOD 5.000: 5%
  • Tweede JOD 5.000: 10%
  • Derde JOD 5.000: 15%
  • Vierde JOD 5.000: 20%
  • Boven JOD 20.000 tot JOD 1.000.000: 25%

• Vrijstellingen: Verschillende vrijstellingen kunnen het belastbare inkomen verlagen:

  • Persoonlijke Vrijstelling: JOD 9.000 (voor inwoners die langer dan 183 dagen in Jordanië verblijven).
  • Gezinsvrijstelling: JOD 9.000 (als het gezin langer dan 183 dagen in Jordanië verblijft).
  • Extra Vrijstellingen: JOD 3.000 voor medische kosten, universitaire opleiding, hypotheekrente, huur, technische/ingenieurs/juridische diensten (documentatie vereist).
  • Vrijstelling Pensioenuitkeringen: JOD 2.500 op maandelijkse pensioenuitkeringen.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werknemersbijdrage: Informatie over werknemersbijdragen aan sociale zekerheid voor 2025 is niet beschikbaar. Vanaf 2024 bedroeg de gecombineerde bijdrage van werkgever en werknemer 21,75%.

Andere Aftrekkingen

• Liefdadigheidsdonaties: Donaties aan goedgekeurde organisaties zijn aftrekbaar tot 25% van het belastbare inkomen.

Werkgeversverantwoordelijkheden

• Inhouding: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van werknemersinkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen.
• Afdracht: Werkgevers moeten ingehouden belastingen en bijdragen maandelijks afdragen aan de belastingautoriteiten.

Aanvullende Informatie

• Belastingwetten en -regels kunnen veranderen. Raadpleeg officiële overheidsbronnen of een belastingadviseur voor de meest actuele informatie. Deze samenvatting is voor informatieve doeleinden en vervangt geen professioneel belastingadvies. Het is actueel per 5 februari 2025.
• Belastingaangiften moeten jaarlijks worden ingediend. Specifieke deadlines zijn verkrijgbaar bij de Jordaanse belastingautoriteiten.
• Aanvullende belastingen, zoals onroerendgoedbelasting, kunnen ook van toepassing zijn.

In Jordanië wordt de Algemene Verkoopbelasting (GST), vergelijkbaar met btw, geheven op de meeste goederen en diensten.

GST Tarieven en Vrijstellingen

• Standaardtarief: 16% is van toepassing op de meeste goederen en diensten.
• Verminderde tarieven: Specifieke goederen en diensten zijn onderworpen aan verlaagde tarieven, zoals 8% op bepaalde levensmiddelen en 4% op geselecteerde landbouwproducten, en 10% op vee en kaas. Een speciaal tarief van 24% is van toepassing op bepaalde telecommunicatiediensten die verband houden met digitale diensten.
• Nultarief: Export, vrijhandelszones (bijv. Aqaba Speciale Economische Zone, Zarqa Vrije Zone), ontwikkelingsgebieden, en specifieke internationale diensten.
• Vrijstellingen: Brood, water (onder 5 liter), thee, suiker, goud, geld, elektriciteit, luchtvervoer, onderwijs, riolering en afvalverwijdering, en bepaalde religieuze en sociale organisaties. Oplaadapparaten voor elektrische voertuigen en batterijen voor hybride EV's zijn ook vrijgesteld. Diensten voor het beheer van medische kosten zijn ook volledig vrijgesteld.

Registratiedrempel

• Bedrijven moeten zich registreren voor GST als hun jaarlijkse omzet meer dan JOD 30.000 (ongeveer €39.000) bedraagt. Deze drempel geldt voor zowel binnenlandse als buitenlandse bedrijven die goederen of diensten aan Jordaanse consumenten leveren, inclusief digitale diensten. Een speciaal online portaal vereenvoudigt het registratieproces voor buitenlandse aanbieders van digitale diensten.

Aangifte en Betaling

• Aangiften: Tweejaarlijkse online aangifte binnen 30 dagen na de twee maanden durende periode. Bijvoorbeeld, aangiften voor januari-februari moeten uiterlijk 30 maart worden ingediend.
• Betalingen: GST-betalingen zijn verschuldigd op het moment van het indienen van de aangifte. Bedrijven met meer dan JOD 1 miljoen bruto-inkomen in de voorgaande belastingperiode moeten ook twee vooruitbetalingen doen: 40% van de geschatte belasting, verschuldigd binnen 30 dagen na het einde van elke helft van de belastingperiode.

Factureringsvereisten

GST-conforme facturen moeten bevatten:

• Bedrijfsnaam en -adres
• GST-registratienummer
• Factuurdatum en opeenvolgend nummer
• Naam, adres en GST-registratienummer van de koper (indien geregistreerd)
• GST-bedrag en -tarief per item
• Totaalbedrag inclusief GST en gebruikte valuta

Elektronische Facturering (JoFotara)

• Fase 1 (Lopend): Registratie is open voor bedrijven. B2G-transacties worden nu exclusief via het JoFotara-portaal uitgevoerd.
• Fase 2 (Van kracht op 1 april 2025): Alle facturen voor aftrekbare belastinguitgaven moeten elektronisch worden uitgegeven via het JoFotara-systeem of een compatibel geïntegreerd platform. Originele en belastingconforme facturen zijn nu verplicht voor alle goederen en diensten om als aftrekbare belastinguitgaven te worden beschouwd.

Andere Belastingen Relevant voor Werkgevers

• Loonbelasting: Progressieve tarieven zijn van toepassing op werknemerlonen.
• Bijdragen aan de Sociale Zekerheid: Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan de sociale zekerheid.
• Douanerechten: Geheven op bepaalde ingevoerde goederen op basis van type en herkomst, volgens het Geharmoniseerd Systeem voor de Omschrijving en Codering van Goederen (HS Nomenclatuur).
• Accijnzen: Van toepassing op specifieke goederen zoals tabak, alcohol, voertuigen, brandstof en smeermiddelen.

Deze informatie is alleen voor algemene richtlijnen en is actueel per 5 februari 2025. Het is essentieel om belastingprofessionals te raadplegen voor specifiek advies. Reglementen kunnen veranderen, dus het is cruciaal om op de hoogte te blijven.

Jordanië biedt verschillende belastingprikkels om economische groei te stimuleren en investeringen aan te trekken. Deze prikkels zijn voornamelijk gericht op specifieke sectoren en zones en omvatten vrijstellingen, verlagingen en crediteringen.

Vennootschapsbelastingprikkels

• Ontwikkelings- en Vrijhandelszones: Bedrijven die actief zijn in aangewezen ontwikkelings- of vrijhandelszones kunnen profiteren van aanzienlijke belastingverlagingen. Deze verlagingen variëren op basis van de specifieke zone en de aard van de bedrijfsactiviteiten.

  • Aqaba Special Economic Zone (ASEZA): Biedt een verlaagd inkomstenbelastingtarief van 5% voor de meeste sectoren, met uitzondering van banken, verzekeringen en landtransportdiensten. Bovendien zijn importen (exclusief voertuigen) vrijgesteld van invoerrechten, en er zijn vrijstellingen van de sociale dienstbelasting, gebouw- en grondbelasting, en belasting op aandelen- en quotumverdeling. Een btw van 7% wordt geheven op specifieke goederen (inclusief alcohol en tabak) en catering-, hotel- en toeristische autoservices, terwijl exporten op een nul-tarief worden belast.

  • Andere Ontwikkelings- en Vrijhandelszones: Bieden verschillende niveaus van belastingverlagingen en vrijstellingen, afhankelijk van de specifieke zone en industrie.

• Sector-specifieke Prikkels: Bepaalde sectoren, zoals farmaceutische producten, kledingproductie en andere industriële bedrijven, kunnen profiteren van een verlaagd tarief voor vennootschapsbelasting. Er worden belastingverminderingen over vijf jaar ingevoerd voor de industriële sector. Details volgen naar aanleiding van instructies van de overheid.

• Strategische Projecten: Grootschalige projecten die voldoen aan specifieke criteria (meer dan JOD 5 miljoen investering of meer dan 250 Jordaniërs in dienst) kunnen profiteren van een zevenjarige Stabiliteitsclausule, die hen beschermt tegen nadelige effecten van toekomstige wetswijzigingen.

• Minder Ontwikkelde Gebieden: Bijkomende prikkels worden geboden om investeringen in minder ontwikkelde regio's van Jordanië te stimuleren.

Individuele Belastingprikkels

• Persoonlijke en Familievrijstellingen: Persoonlijke en familievrijstellingen zijn beschikbaar om het belastbaar inkomen te verlagen. Bijkomende vrijstellingen worden verleend voor medische kosten, onderwijs, hypotheekrente en huur, mits de ondersteunende documentatie wordt bewaard.

• Vrijstelling voor Speciale Behoeften: Een aanvullende vrijstelling wordt verleend aan personen met speciale behoeften.

Groene Initiatieven

• Vrijstellingen voor Groene Technologieën: Jordanië biedt vrijstellingen van invoerrechten en algemene btw voor gespecificeerde hernieuwbare energie en energie-efficiëntietechnologieën om groene groei te bevorderen.

Aanvraagprocedures

De aanvraagprocedures voor specifieke prikkels kunnen variëren. Investeerders moeten contact opnemen met de relevante autoriteiten, zoals het Ministerie van Investeringen of de Aqaba Special Economic Zone Authority, voor gedetailleerde informatie over de geschiktheidscriteria en aanvraagvereisten.

Algemene Belastinginformatie

• Vennootschapsbelasting: Het standaardtarief voor vennootschapsbelasting varieert van 20% tot 21%, met specifieke tarieven voor bepaalde sectoren zoals banken, telecommunicatie en verzekeringen. Een nationale bijdragebelasting, variërend van 1% tot 7%, wordt toegevoegd aan de vennootschapsbelasting.

• Inkomstenbelasting voor Particulieren: De tarieven voor inkomstenbelasting voor particulieren zijn progressief, variërend van 5% tot 30%. Een nationale bijdragebelasting van 1% is van toepassing op het belastbare inkomen dat JOD 200.000 overschrijdt.

• Belasting Toegevoegde Waarde (btw): Het standaard btw-tarief is 16%. Sommige goederen en diensten kunnen vrijgesteld zijn of onderworpen aan een verlaagd tarief.

Opmerking: Belastingregelingen en -prikkels kunnen wijzigen. Het is belangrijk om belastingprofessionals of relevante autoriteiten te raadplegen voor de meest actuele informatie. Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025.