Arbeidskostencalculator in Hong Kong

Werkgeversbelastingbijdragen

| Belastingtype | Tarief

In Hong Kong draaien belastingaftrekken voor werknemers voornamelijk om Mandatory Provident Fund (MPF)-bijdragen en beperkte toegestane kosten.

Mandatory Provident Fund (MPF)

• Verplichte Bijdragen: Zowel werkgevers als werknemers dragen 5% van het relevante inkomen van de werknemer, capped op HKD 1.500 per maand per werknemer. Het gedeelte van de werknemer wordt rechtstreeks van het salaris afgetrokken. Voor de werknemer zijn deze verplichte bijdragen fiscaal aftrekbaar tot HKD 18.000 per jaar.
• Vrijwillige Bijdragen (TVC): Werknemers kunnen aanvullende vrijwillige bijdragen doen aan een aparte MPF TVC-rekening. Deze zijn fiscaal aftrekbaar tot HKD 60.000 per jaar wanneer ze worden gecombineerd met kwalificerende uitgestelde annuïteitenpremies.
• Werkgeversbijdragen: Werkgeversbijdragen zijn capped op 15% van de totale vergoeding van de werknemer. Hoewel dit geen aftrek is van het salaris van de werknemer, beïnvloedt dit de totale kosten van tewerkstelling voor de werkgever.

Toegestane Aftrekken & Kosten

• Kosten voor Zelfstudie: Kosten voor werk-gerelateerde cursussen zijn aftrekbaar tot HKD 100.000 per jaar. Ze moeten rechtstreeks gerelateerd zijn aan de huidige rol van de werknemer of loopbaanontwikkeling binnen hun vakgebied.
• Goedgekeurde Goede Doelen Donaties: Donaties aan goedgekeurde liefdadigheidsinstellingen zijn aftrekbaar. Details over in aanmerking komende liefdadigheidsinstellingen en de aftrekmechanismen zijn te vinden op de website van de Inland Revenue Department.
• Rente op Hypotheek: Hoewel niet strikt een aftrek gerelateerd aan werk, kunnen hypotheekrentebetalingen aftrekbaar zijn onder persoonlijke beoordeling, wat mogelijk de algehele belastingdruk van een werknemer beïnvloedt.
• Andere Kosten: Zeer weinig andere kosten komen in aanmerking voor aftrek onder loonbelasting door strenge eisen (volledig, uitsluitend en noodzakelijk gemaakt in het kader van het genereren van belastbaar inkomen). Sommige zakelijke reis- en entertainmentkosten kunnen in zeer beperkte omstandigheden kwalificeren, maar zijn zelden aftrekbaar in de praktijk.

Belastingtarieven & Berekening (Loonbelasting)

Hong Kong hanteert een progressief belastingstelsel voor loonbelasting met twee schijven.

• Standaard Tarief: Bij een netto inkomen tot HKD 5 miljoen variëren de toepasselijke tarieven van 2% tot 17%. Een tweeschijvenstelsel geldt vanaf het assessmentjaar 2024/25, wat invloed heeft op degenen met netto-inkomens boven HKD 5 miljoen. Het deel dat dit bedrag overschrijdt wordt belast tegen 16%. Dit raakt ongeveer 12.000 belastingbetalers.

• Persoonlijke Beoordeling: Werknemers kunnen kiezen voor persoonlijke beoordeling, waarbij het totale inkomen uit alle bronnen (inclusief werk, eigendom en beleggingen) in aanmerking wordt genomen in plaats van alleen het loon uit arbeid onder loonbelasting. Dit biedt een breder scala aan aftrekken en mogelijk een lagere totale belastingdruk.

Belangrijke Data & Procedures

• Belastingjaar: Het belastingjaar in Hong Kong loopt van 1 april tot 31 maart.
• Aangiften: Werkgevers houden doorgaans loonbelasting in en brengen deze over aan de Inland Revenue Department. Personen moeten ook jaarlijkse belastingaangiften indienen. Deadlines variëren afhankelijk van de indieningsmethode (online, per post, etc.).
• Meer Informatie: De website van de Inland Revenue Department (IRD) biedt uitgebreide informatie en bronnen omtrent fiscale verplichtingen voor zowel werkgevers als werknemers.

Algemene Informatie over Tewerkstelling in Hong Kong

• Geen Sociale Zekerheidsbelasting: Hong Kong heft geen aparte sociale zekerheidsbelasting. Het MPF-systeem dient als het primaire spaarfonds voor pensioen.
• Territoriale Belasting: Hong Kong volgt een territoriaal belastingstelsel, wat betekent dat alleen inkomen uit Hong Kong onderhevig is aan belasting. Tewerkstelling wordt echter beschouwd als Hong Kong-tewerkstelling, zelfs als de persoon diensten verricht buiten Hong Kong voor minder dan 60 dagen tijdens het assessmentjaar, tenzij het arbeidscontract buiten Hong Kong is onderhandeld en gehandhaafd, de werkgever niet-resident is, en de vergoeding buiten Hong Kong wordt betaald. Bij niet-Hong Kong-tewerkstelling wordt het inkomen onderworpen aan Hong Kong loonbelasting voor diensten verricht in Hong Kong die meer dan 60 dagen bedragen tijdens het assessmentjaar.
• Huisvestingsvoordeel: Als de werkgever huisvesting verstrekt, vormt dat een belastbaar voordeel dat varieert van 4% tot 10% van het andere belastbare inkomen van de werknemer, afhankelijk van het type huisvesting.

Deze informatie is actueel tot de datum van vandaag, 17 februari 2026, en kan worden gewijzigd door toekomstige wetgevende wijzigingen of updates van de Hong Kong Inland Revenue Department. Het is raadzaam de IRD-website of een belastingadviseur te raadplegen voor de meest recente informatie en persoonlijk advies.