Werkgeversbelastingbijdragen

| Belastingtype | Tarief

In Hong Kong draaien belastingaftrekposten voor werknemers voornamelijk om bijdragen aan het Mandatory Provident Fund (MPF) en beperkte toegestane kosten.

Mandatory Provident Fund (MPF)

• Verplichte Bijdragen: Zowel werkgevers als werknemers dragen 5% van het relevante inkomen van de werknemer, met een maximum van HKD 1.500 per maand per werknemer. Het deel van de werknemer wordt rechtstreeks van hun salaris afgetrokken. Voor de werknemer zijn deze verplichte bijdragen fiscaal aftrekbaar tot HKD 18.000 per jaar.
• Vrijwillige Bijdragen (TVC): Werknemers kunnen aanvullende vrijwillige bijdragen leveren aan een aparte MPF TVC-rekening. Deze zijn fiscaal aftrekbaar tot HKD 60.000 per jaar wanneer ze worden gecombineerd met kwalificerende uitgestelde lijfrentepremies.
• Werkgeversbijdragen: Werkgeversbijdragen zijn beperkt tot 15% van de totale emolumenten van de werknemer. Hoewel dit geen aftrek is van het salaris van de werknemer, beïnvloedt het de totale kosten van werkgelegenheid voor de werkgever.

Toegestane Aftrekposten & Kosten

• Opleidingskosten: Kosten voor werkgerelateerde cursussen zijn aftrekbaar tot HKD 100.000 per jaar. Deze moeten direct gerelateerd zijn aan de huidige rol van de werknemer of loopbaanontwikkeling binnen hun vakgebied.
• Goedgekeurde Goede Doelen Donaties: Donaties aan goedgekeurde goede doelen zijn aftrekbaar. Details van in aanmerking komende goede doelen en de aftrekmechanismen zijn te vinden op de website van de Inland Revenue Department.
• Rente Hypotheek: Hoewel dit niet strikt een werkgerelateerde aftrekpost is, kunnen rentebetalingen op hypotheken aftrekbaar zijn onder persoonlijke beoordeling, wat mogelijk de totale belastingdruk van een werknemer beïnvloedt.
• Andere Kosten: Zeer weinig andere kosten komen in aanmerking voor aftrek onder salarisbelasting vanwege strenge vereisten (volledig, uitsluitend en noodzakelijk gemaakt bij het genereren van belastbaar inkomen). Sommige zakelijke reis- en entertainmentkosten kunnen in zeer beperkte omstandigheden in aanmerking komen, maar zijn zelden aftrekbaar in de praktijk.

Belastingtarieven & Berekening (Salarisbelasting)

Hong Kong hanteert een progressief belastingstelsel voor salarisbelasting met twee niveaus.

• Standaardtarief: Tot een nettoloon van HKD 5 miljoen variëren de toepasselijke tarieven van 2% tot 17%. Een tweeledig systeem geldt vanaf het assessmentjaar 2024/25, wat invloed heeft op degenen met nettolonen boven HKD 5 miljoen. Het deel dat dit bedrag overschrijdt, wordt belast tegen 16%. Dit raakt ongeveer 12.000 belastingplichtigen.

• Persoonlijke Beoordeling: Werknemers kunnen kiezen voor persoonlijke beoordeling, waarbij het totale inkomen uit alle bronnen wordt meegenomen (inclusief werk, onroerend goed en investeringen) in plaats van alleen het arbeidsinkomen onder salarisbelasting. Dit maakt een breder scala aan aftrekposten mogelijk en kan leiden tot een lagere totale belastingdruk.

Belangrijke Data & Procedures

• Belastingjaar: Het belastingjaar in Hong Kong loopt van 1 april tot 31 maart.
• Aangiften: Werkgevers houden doorgaans salarisbelasting in en storten deze aan de Inland Revenue Department. Individuen moeten ook jaarlijkse belastingaangiften indienen. Deadlines variëren afhankelijk van de indieningsmethode (online, per post, enz.).
• Meer Informatie: De website van de Inland Revenue Department (IRD) biedt uitgebreide informatie en bronnen over belastingverplichtingen voor zowel werkgevers als werknemers.

Algemene Informatie over Werkgelegenheid in Hong Kong

• Geen Social Security Tax: Hong Kong heft geen aparte social security belasting. Het MPF-systeem dient als het primaire pensioenbesparingskader.
• Territorial Taxation: Hong Kong volgt een territoriaal belastingstelsel, wat betekent dat alleen inkomen uit Hong Kong onderhevig is aan belasting. Werkgelegenheid wordt echter beschouwd als Hong Kong werkgelegenheid, zelfs als de persoon diensten buiten Hong Kong verricht voor minder dan 60 dagen tijdens het assessmentjaar, tenzij het arbeidscontract buiten Hong Kong wordt onderhandeld en afgedwongen, de werkgever niet-resident is, en de vergoeding buiten Hong Kong wordt betaald. In het geval van niet-Hong Kong werkgelegenheid is het inkomen onderhevig aan Hong Kong salarisbelasting voor diensten geleverd in Hong Kong die meer dan 60 dagen in het assessmentjaar duren.
• Huisvestingsvoordeel: Als de werkgever huisvesting verstrekt, vormt dit een belastbaar voordeel dat varieert van 4% tot 10% van het andere belastbare inkomen van de werknemer, afhankelijk van het type huisvesting.

Deze informatie is actueel tot de datum van vandaag, 5 februari 2025, en kan wijzigen op basis van toekomstige wetswijzigingen of updates door de Hong Kong Inland Revenue Department. Het is raadzaam de IRD-website of een belastingadviseur te raadplegen voor de meest recente informatie en persoonlijk advies.