Belastingen in Guinee-Bissau

Het navigeren door de complexiteit van employment taxes is een kritische aspecten van opereren in elk land, en Guinea-Bissau is geen uitzondering. Werkgevers die personeel in Guinea-Bissau in dienst nemen, zijn verantwoordelijk voor het begrijpen en naleven van de lokale belastingregels, inclusief sociale zekerheidsbijdragen, loonbelastinginhoudingen en diverse rapportageverplichtingen. Dit zorgt voor juridische naleving en een goede administratie van de werknemersvergoeding.

Het belastingsysteem in Guinea-Bissau omvat belastingen op inkomen, consumptie en onroerend goed. Voor werkgevers en werknemers draaien de belangrijkste overwegingen om bijdragen aan het National Social Security Institute (INSS) en het inhouden van Personal Income Tax (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares - IRPS) van werknemerssalarissen. Naleving vereist tijdige registratie, juiste berekeningen en stipte betaling van deze bijdragen en inhoudingen aan de relevante autoriteiten.

Werkgevers sociale zekerheids- en payrollbelastingverplichtingen

Werkgevers in Guinea-Bissau zijn verplicht bij te dragen aan het National Social Security Institute (INSS). Deze bijdragen dekken diverse sociale voorzieningen voor werknemers, inclusief pensioenen, ziekte-uitkeringen en gezinsvergoedingen. Zowel de werkgever als de werknemer leveren bijdragen op basis van het brutoloon van de werknemer.

De percentagebijdragen bedragen doorgaans een percentage van het bruto maandsalaris van de werknemer, tot een bepaalde bovengrens. Hoewel specifieke tarieven en plafonds kunnen veranderen, bestaat de algemene structuur uit een hoger percentage dat door de werkgever wordt bijgedragen in vergelijking met de werknemer.

Bijdrager	Typisch Bijdragepercentage
Werkgever	[Percentage]%
Werknemer	[Percentage]%

Opmerking: Specifieke tarieven en bijdrageplafonds voor 2025 dienen te worden bevestigd met het INSS of lokale belastingautoriteiten.

Deze bijdragen zijn verplicht voor alle geregistreerde werknemers en moeten maandelijks door de werkgever worden betaald. Niet naleven kan leiden tot boetes en rente.

Loonbelastinginhouding vereisten

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van Personal Income Tax (IRPS) van de lonen en salarissen die aan hun werknemers worden betaald. IRPS wordt geheven op het totale inkomen dat door individuen wordt ontvangen, inclusief salarissen, lonen, bonussen en andere voordelen. Het belastingsysteem is progressief, wat betekent dat hogere inkomensniveaus tegen hogere tarieven worden belast.

De berekening van IRPS-inhouding hangt af van het inkomensniveau van de werknemer en mogelijk ook van hun gezinssituatie, hoewel specifieke vrijstellingen of aftrekkingen die bij de inhouding worden toegepast, kunnen variëren. Werkgevers moeten de officiële belastingtabellen of richtlijnen van de belastingautoriteiten gebruiken om het juiste bedrag belasting dat ingehouden moet worden van het maandloon van elke werknemer te bepalen.

Hoewel specifieke belastingcategorieën en tarieven voor 2025 moeten worden geverifieerd, omvat de structuur doorgaans meerdere inkomensbanden, elk onderworpen aan een differentieel marginaal tarief.

Jaarlijks Belastbaar Inkomen (XOF)	Typisch Belastingtarief
Tot [Drempel 1]	[Tarief 1]%
[Drempel 1] tot [Drempel 2]	[Tarief 2]%
[Drempel 2] tot [Drempel 3]	[Tarief 3]%
Boven [Drempel 3]	[Tarief 4]%

Opmerking: Dit zijn illustratieve categorieën en tarieven. De werkelijke belastingcategorieën en tarieven voor 2025 moeten worden verkregen uit de officiële belastingwetgeving of publicaties van de belastingautoriteiten.

De ingehouden IRPS-bedragen moeten regelmatig worden afgedragen aan de belastingautoriteiten, meestal maandelijks.

Werknemers aftrekposten en toeslagen

Werknemers in Guinea-Bissau kunnen in aanmerking komen voor bepaalde aftrekposten of toeslagen die hun belastbaar inkomen kunnen verminderen, waardoor hun totale IRPS-verplichting wordt verlaagd. Deze aftrekposten worden meestal bij het indienen van een jaarlijkse belastingaangifte geclaimd, maar sommige kunnen de maandelijkse inhoudingsberekening beïnvloeden, afhankelijk van specifieke regelgeving.

Veelvoorkomende typen potentiële aftrekposten of toeslagen kunnen omvatten:

• Bepaalde werkgerelateerde kosten (onderworpen aan specifieke regels en limieten).
• Bijdragen aan goedgekeurde pensioenregelingen bovenop de verplichte INSS.
• Toeslagen voor afhankelijken (bijvoorbeeld echtgenoot, kinderen), hoewel de toepassing en waarde hiervan kunnen variëren.

De specificaties van in aanmerking komende aftrekposten, vereiste documentatie en hoe ze worden toegepast (al dan niet via vermindering van inhouding of als onderdeel van de jaarlijkse belastingaangifte) worden vastgesteld door de belastingwet. Werknemers zijn verantwoordelijk voor het verstrekken van de benodigde informatie aan hun werkgever of de belastingautoriteiten om van deze voorzieningen te kunnen profiteren.

Naleving van belastingverplichtingen en rapportagedeadlines

Werkgevers in Guinea-Bissau hebben verschillende belangrijke verplichtingen omtrent naleving en rapportage met betrekking tot payroll taxes en sociale zekerheidsbijdragen. Het naleven van deadlines is cruciaal om boetes te voorkomen.

Belangrijke verplichtingen omvatten doorgaans:

• Maandelijkse Sociale Zekerheidsbijdragen: Betaling van zowel werkgever- als werknemerbijdragen aan het INSS is meestal verschuldigd op een specifieke datum elke maand na de salarisperiode.
• Maandelijkse IRPS-inhouding en afdracht: De ingehouden loonbelasting moet worden afgedragen aan de belastingautoriteiten voor een vaste deadline elke maand.
• Jaarlijks Rapporteren: Werkgevers moeten doorgaans jaarlijkse rapportages indienen waarin de totale vergoeding die aan elke werknemer is betaald en de totale ingehouden IRPS tijdens het jaar worden vermeld. Deze rapportage helpt werknemers bij het indienen van hun jaarlijkse aangifte.
• Werknemersregistratie: Nieuwe werknemers moeten worden geregistreerd bij het INSS en mogelijk ook bij de belastingautoriteiten.

Specifieke deadlines voor maandelijkse betalingen en jaarlijkse rapportages worden vastgesteld door de relevante overheidsinstanties (INSS en de Directie Algemene Belastingdienst). Werkgevers moeten deze data elk jaar in de gaten houden.

Speciale belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse personen die in Guinea-Bissau werken en buitenlandse bedrijven die daar opereren, zijn onderworpen aan de belastingwetten van het land, al kunnen specifieke regels van toepassing zijn.

• Buitenlandse werknemers: Niet-residenten die inkomen uit arbeid in Guinea-Bissau verdienen, zijn over het algemeen onderworpen aan IRPS over dat inkomen. De inhoudingsverplichtingen voor werkgevers blijven vergelijkbaar met die voor resident werknemers. Echter, de belastingbehandeling kan worden beïnvloed door dubbele belastingverdragen tussen Guinea-Bissau en het land van verblijf van de werknemer, indien dergelijke verdragen bestaan. Sociale zekerheidsdekking voor buitenlandse werknemers hangt af van hun verblijfsstatus, de duur van hun verblijf en of hun thuisland een sociale zekerheidsregeling heeft met Guinea-Bissau.
• Buitenlandse bedrijven: Een buitenlands bedrijf dat personeel in Guinea-Bissau in dienst neemt, kan een belastbare aanwezigheid (permanente vestiging) creëren afhankelijk van de aard en duur van haar activiteiten. Indien een permanente vestiging wordt opgericht, wordt het bedrijf onderworpen aan vennootschapsbelasting in Guinea-Bissau op de winst die aan die vestiging wordt toegerekend. Ongeacht de status van de permanente vestiging moet een buitenlands bedrijf dat als werkgever optreedt, voldoen aan alle lokale arbeids- en payrollbelastingverplichtingen, inclusief INSS-bijdragen en IRPS-inhouding voor haar werknemers in Guinea-Bissau.

Het begrijpen van deze specifieke regels is essentieel voor buitenlandse entiteiten en individuen om volledige naleving van de belasting- en sociale zekerheidswetgeving van Guinea-Bissau te waarborgen. Contact opnemen met lokale experts of een Employer of Record kan helpen om deze complexiteiten te navigeren.