Guinee-Bissau

Werkgevers in Guinee-Bissau hebben verschillende fiscale verplichtingen, waaronder vennootschapsbelasting, BTW en sociale zekerheidsbijdragen.

Vennootschapsbelasting

• Tarief: Een vast tarief van 25% wordt toegepast op de vennootschapswinst.
• Registratie: Bedrijven moeten zich registreren bij het Directoraat-generaal Belastingen en Heffingen (DGCI) bij het Enterprise Drawing Centre (CFE) en een fiscaal identificatienummer verkrijgen.
• Aangifte: Jaarlijkse aangiften moeten uiterlijk op 30 april van het volgende boekjaar worden ingediend.

Belasting Toegevoegde Waarde (BTW)

• Invoering: Met ingang van 1 januari 2025 heeft Guinee-Bissau een nieuw BTW-regime ingevoerd, ter vervanging van de vorige omzetbelasting.
• Registratie: Bedrijven met belastbare leveringen van meer dan XOF 10 miljoen over een periode van 12 maanden zijn verplicht zich te registreren voor BTW.
• Vereenvoudigd Regime: Bedrijven met belastbare leveringen tussen XOF 10 miljoen en XOF 40 miljoen kunnen kiezen voor een vereenvoudigd BTW-regime.
• Tarieven: Het standaard BTW-tarief is 19%. Een verlaagd tarief van 10% geldt voor basisgoederen en -diensten, inclusief import. Bedrijven onder het vereenvoudigde regime vallen onder een tarief van 5%. Export is belast tegen 0%.
• Aangifte: Maandelijkse BTW-aangiften moeten uiterlijk op de 15e van de volgende maand worden ingediend.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan het Nationaal Instituut voor Sociale Zekerheid (INSS).
• Werkgeversbijdrage: 14% van het maandsalaris van de werknemer.
• Werknemersbijdrage: 8% van het maandsalaris van de werknemer.
• Aangifte: Maandelijkse bijdragen zijn vereist.

Overige Belastingen

• Loonbelasting: Er is geen aparte loonbelasting in Guinee-Bissau.
• Registratierecht: Wordt geheven op specifieke transacties en contracten tegen wisselende tarieven. Bijvoorbeeld, vastgoedoverdrachten zijn onderworpen aan 5% overdrachtsbelasting en 0,5% registratierecht.
• Dividendbelasting: Dividenden worden belast tegen 30%.
• Rentebelasting: Zowel binnenlandse als buitenlandse bedrijven betalen 15% belasting op ontvangen rente.

Personenbelasting

• Progressieve tarieven gelden voor persoonlijk inkomen, met het hoogste tarief op 20%. De belastingtarieven voor inwoners zijn:

| Maandelijks Belastbaar Inkomen (XOF) | Belastingtarief | |--------------------------------------|-----------------| | Tot 41.667 | 1% | | 41.668 – 83.333 | 6% | | 83.334 – 208.333 | 8% | | 208.334 – 300.000 | 10% | | 300.001 – 400.500 | 12% | | 400.501 – 750.000 | 14% | | 750.001 – 1.100.000 | 16% | | 1.100.001 – 1.500.000 | 18% | | Boven 1.500.000 | 20% |

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan worden gewijzigd. Het is essentieel om contact op te nemen met lokale belastingautoriteiten of belastingadviseurs voor de meest recente informatie en specifieke begeleiding met betrekking tot de verplichtingen van uw bedrijf.

Inhoudingen voor Werknemersbelasting in Guinee-Bissau

In Guinee-Bissau bestaan de inhoudingen voor werknemersbelasting voornamelijk uit bijdragen aan de sociale zekerheid, de industriële belasting, en de zegelbelasting.

Sociale Zekerheid

• Bijdrage Werknemer: 8% van het salaris van de werknemer.
• Bijdrage Werkgever: 14% van het salaris van de werknemer.
• Bijdrage Arbeidsongeval: 2% van het salaris van de werknemer (betaald door de werkgever).

Industriële Belasting (Imposto Industrial)

• Deze belasting wordt geheven op inkomsten afkomstig uit commerciële, industriële of dienstverlenende activiteiten binnen Guinee-Bissau.
• Het huidige tarief is 25% van het belastbaar inkomen.
• Fiscale prikkels, zoals vrijstellingen en verlagingen, kunnen van toepassing zijn op bepaalde investeringen en sectoren.

Zegelbelasting (Imposto de Selo)

• Een zegelbelasting van 0,3% wordt geheven op salarissen. Deze belasting is van toepassing op diverse documenten en transacties.

Belasting op Toegevoegde Waarde (BTW)

Per 1 januari 2025 heeft Guinee-Bissau een systeem voor Belasting op Toegevoegde Waarde (BTW) geïntroduceerd, ter vervanging van de vorige Algemene Verkoopbelasting. Hoewel dit geen directe aftrek van salarissen betreft, heeft de BTW invloed op de kosten van goederen en diensten in het land. Details over het BTW-tarief of tarieven zijn niet beschikbaar in de huidige informatie.

Algemene Verkoop- en Dienstenbelasting (Vervangen door BTW)

Voor 2025 bestond er een algemene verkoop- en dienstenbelasting met tarieven van 10% en 19%. Deze is nu vervangen door de BTW.

Overige Overwegingen

• Fiscale Prikkels: Guinee-Bissau biedt diverse fiscale prikkels om buitenlandse investeringen aan te trekken, waaronder vrijstellingen en verlagingen voor bepaalde investeringen en opleidingskosten. Deze prikkels kunnen invloed hebben op de totale belastingdruk voor zowel werkgevers als werknemers.
• Belastinghervorming: Het land ondergaat belastinghervormingen en harmonisatie-inspanningen, die mogelijk veranderingen in het belastingsysteem zullen introduceren.

Let op dat deze informatie gebaseerd is op beschikbare gegevens vanaf 5 februari 2025 en onderhevig kan zijn aan veranderingen door lopende hervormingen of updates in belastingregelingen.

Implementatie van btw in Guinee-Bissau

Guinee-Bissau heeft op 1 januari 2025 een systeem voor de belasting over de toegevoegde waarde (btw) ingevoerd ter vervanging van de vorige algemene omzetbelasting.

Btw-tarieven

• Standaardtarief: 19% (de meeste goederen en diensten)
• Verlaagd tarief: 10% (basisgoederen en -diensten, enkele importproducten)
• Nultarief: 0% (export)
• Vereenvoudigd regime: 5% (bedrijven met een omzet tot XOF 40 miljoen)

Registratiedrempels

• Verplichte registratie: Bedrijven met belastbare leveringen die XOF 10 miljoen overschrijden binnen 12 maanden.
• Optie voor vereenvoudigd regime: Bedrijven met een omzet tussen XOF 10 miljoen en XOF 40 miljoen.
• Vrijgesteld: Bedrijven onder de XOF 10 miljoen drempel.

Indieningseisen

• Maandelijkse btw-aangiften: Moeten vóór de 15e van de volgende maand worden ingediend.
• Ondersteunende documenten: Moeten minstens 5 jaar bewaard worden.

Vrijgestelde goederen en diensten

• Financiële diensten
• Onroerend goed
• Verwarming met huishoudgas
• Onderwijs
• Geneesmiddelen

Algemene informatie over btw in Guinee-Bissau

Het btw-systeem in Guinee-Bissau is een verbruiksbelasting die wordt geheven op de toegevoegde waarde in elke fase van productie en distributie. Het is ontworpen om een efficiënter en transparanter systeem te zijn dan de vorige algemene omzetbelasting. De implementatie van het btw-systeem maakt deel uit van Guinee-Bissau's inspanningen om zijn belastingstelsel te moderniseren en op één lijn te brengen met internationale normen. De structuur met meerdere tarieven is bedoeld om tegemoet te komen aan de behoeften van verschillende sectoren van de economie en verlichting te bieden voor essentiële goederen en diensten. Het vereenvoudigde regime voor kleine bedrijven is gericht op het verminderen van de administratieve last en het bevorderen van naleving. De overheid heeft gewerkt aan de voorbereiding van bedrijven op de overgang naar het btw-systeem door middel van training en outreach-programma's. Het is belangrijk voor bedrijven die actief zijn in Guinee-Bissau om hun verplichtingen onder het nieuwe btw-systeem te begrijpen en te zorgen voor naleving.

Vanaf vandaag, 5 februari 2025, is deze informatie actueel maar kan in de toekomst veranderen.

Guinee-Bissau biedt verschillende belastingvoordelen om investeringen aan te trekken en economische groei te stimuleren.

Overzicht van het Belastingsysteem

Het belastingsysteem van Guinee-Bissau ondergaat momenteel hervormingen om de belasting- en douaneprocedures te moderniseren en te harmoniseren. De belangrijkste belastingen zijn inkomstenbelasting, belasting over de toegevoegde waarde (btw), die op 1 januari 2025 de algemene omzetbelasting (GST) verving, industriële bijdragebelasting, zakelijke belasting, onroerendgoedbelasting, toeslag, zegelrecht, transactiebelasting en brandstofbelasting.

Investeringsstimulansen

Er zijn verschillende belastingvoordelen beschikbaar om buitenlandse investeringen aan te trekken:

• Vrijstellingen van douanerechten op kapitaalgoederen voor investeringsprojecten.
• Vrijstellingen van de Algemene Belasting op Verkoop en Diensten (nu btw) voor kapitaalgoederen gerelateerd aan investeringsprojecten. Deze vrijstellingen worden doorgaans verleend voor een maximale periode van drie jaar.
• Een degressieve vermindering van de industriële bijdrage gedurende maximaal zeven jaar.
• Stimulansen voor de professionele opleiding van werknemers. Bedrijven kunnen het dubbele van de opleidingskosten voor gespecialiseerde cursussen (nationaal of internationaal) aftrekken van hun zakelijke belasting.

Specifieke Belastingtarieven en Regelingen

• Industriële Bijdrage: 25%
• Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw): Het standaard btw-tarief is nog niet gedefinieerd, ter vervanging van de vorige tarieven van de Algemene Verkoop- en Dienstbelasting van 10% en 19%.
• Sociale Zekerheid: De bijdrage van de werknemer is 8%, de bijdrage van de werkgever is 14%, en er is een bijdrage van 2% voor arbeidsongevallen.
• Zegelbelasting: 0,3% over salarissen

Aanvullende voordelen kunnen beschikbaar zijn voor grootschalige investeringsprojecten die USD 80 miljoen overschrijden, onder voorbehoud van goedkeuring door de Raad van Ministers. Deze voordelen kunnen worden onderhandeld via Investeringscontractovereenkomsten en kunnen verdere belastingverlagingen of andere voordelen omvatten. Meer specifieke details over de aanvraagprocedures, vereiste documentatie en de geschiktheidscriteria voor elk voordeel zijn te vinden op de websites van de belastingautoriteiten van Guinee-Bissau (DGCI), het Investeringspromotiebureau, of door overleg met een lokale belastingadviseur. Deze informatie is actueel met ingang van 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen vanwege de lopende belastinghervormingen.