Werkgevers in Guinee-Bissau hebben de verantwoordelijkheid om bij te dragen aan het Nationaal Instituut voor Sociale Zekerheid (Instituto Nacional da Segurança Social - INSS) namens hun werknemers. Het standaardbijdragepercentage van de werkgever aan het INSS is 7% van het brutoloon van de werknemer. Deze sociale zekerheidsbijdragen financieren verschillende uitkeringen zoals pensioenen, gezondheidszorg en arbeidsongeschiktheidsuitkeringen.

Inhouding en Betaling

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van het aandeel van de werknemer in de sociale zekerheidsbijdragen, wat een percentage van 3% is, en het afdragen van zowel hun eigen bijdragen als de werknemersbijdragen aan het INSS. Bijdragen zijn meestal maandelijks verschuldigd.

Andere Verplichtingen van de Werkgever

Werkgevers moeten zich registreren bij het INSS en een werkgeversregistratienummer verkrijgen. Ze zijn ook verplicht om nauwkeurige loonadministraties bij te houden voor belasting- en controledoeleinden.

In Guinea-Bissau is het inkomstenbelastingsysteem progressief, wat betekent dat hogere inkomens tegen hogere tarieven worden belast. De specifieke belastingtarieven en -schijven worden periodiek bijgewerkt door de overheid. Inkomstenbelasting is van toepassing op zowel inwoners als niet-inwoners voor inkomsten die afkomstig zijn uit Guinea-Bissau.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers in Guinea-Bissau zijn verplicht om verplichte bijdragen te leveren aan het Nationaal Instituut voor Sociale Voorzieningen (INSS). Het bijdragetarief voor werknemers is 8% van hun bruto maandsalaris.

Andere Aftrekkingen

Voordelen in natura die door werkgevers worden verstrekt, kunnen onderworpen zijn aan inkomstenbelasting, tenzij ze kwalificeren als niet-belastbare voordelen.

Berekening en Aangifte van Belastingaftrekken

Het proces van het berekenen en indienen van belastingaftrekken in Guinea-Bissau omvat twee hoofd stappen:

1. Inhouding: Het berekenen en inhouden van inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen van het loon van elke werknemer op regelmatige basis, meestal maandelijks.
2. Rapporteren en afdragen: Het indienen van belastingaangiften en sociale zekerheidsbijdragen bij de relevante autoriteiten, doorgaans op maandelijkse basis.

In januari 2023 heeft Guinee-Bissau een systeem voor belasting over de toegevoegde waarde (btw) ingevoerd, ter vervanging van de vorige omzetbelasting (Imposto Geral Sobre Vendas e Serviços).

Btw-registratie

Bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan FCA 10 miljoen zijn verplicht zich te registreren voor btw. Er is ook een vereenvoudigd regime beschikbaar voor bedrijven met een jaarlijkse omzet tot FCA 40 miljoen, waarmee ze kunnen kiezen voor een vereenvoudigd btw-regime van 5%.

Standaard btw-tarief

Het standaard btw-tarief in Guinee-Bissau is 18%.

Btw op diensten

De meeste diensten die binnen Guinee-Bissau worden geleverd, zijn onderworpen aan btw tegen het standaardtarief, tenzij specifiek vrijgesteld. Sommige belangrijke diensten zijn vrijgesteld van btw, waaronder financiële diensten, onroerend goed, binnenlandse gasverwarming, onderwijs en medicijnen.

Btw-facturering

Btw-geregistreerde bedrijven zijn verplicht belastingfacturen uit te geven die specifieke details bevatten, zoals de naam, het adres en het btw-registratienummer van de leverancier, de naam en het adres van de klant (indien een bedrijf), de factuurdatum en -nummer, een beschrijving van de geleverde goederen/diensten, het belastbare bedrag en het btw-tarief en -bedrag.

Indiening en betaling van btw

Btw-aangiften moeten maandelijks worden ingediend vóór de 15e van de volgende maand. Verschuldigde btw-betalingen moeten samen met de aangifte worden gedaan.

Administratie

Bedrijven zijn verplicht om gedurende ten minste 5 jaar administratie bij te houden van alle belastbare transacties ter ondersteuning van btw-aangiften en mogelijke controles.

De primaire wetgeving van Guinee-Bissau die investeringsstimulansen regelt, is de Investeringscode. Deze wetgeving biedt een reeks belastingvoordelen aan bedrijven die in het land investeren.

Belangrijkste Stimulansen

Bedrijven die investeren in prioritaire sectoren kunnen een vrijstelling van douanerechten krijgen op de import van kapitaalgoederen die nodig zijn voor hun projecten. In aanmerking komende bedrijven kunnen een verlaging of vrijstelling van de vennootschapsbelasting (CIT) ontvangen voor een bepaalde periode, afhankelijk van de omvang van de investering en de sector. Bedrijven die aanzienlijke investeringen doen, kunnen profiteren van een belastingvakantie op winsten voor een specifieke duur. Sommige investeringen kunnen in aanmerking komen voor versnelde afschrijvingsregelingen, waardoor de belastingdruk in de eerste jaren wordt verminderd. Bedrijven die investeren in infrastructuur voor openbaar gebruik mogen die uitgaven mogelijk van de belastingen aftrekken. Bedrijven kunnen ook het dubbele van hun uitgaven voor opleidingsprogramma's voor werknemers aftrekken van hun belastbaar inkomen.

Specifieke Sectoren en Zones

Er zijn stimulansen beschikbaar voor investeringen die de landbouwproductie en -verwerking bevorderen. De overheid biedt stimulansen om nieuwe toerismegerelateerde investeringen aan te moedigen. Bedrijven die zich in aangewezen Vrijhandelszones (FTZ's) bevinden, kunnen genieten van extra voordelen, zoals lagere belastingtarieven en gestroomlijnde douaneprocedures.

Hoe Aanvragen voor Stimulansen

Bedrijven die geïnteresseerd zijn in het verkrijgen van belastingvoordelen moeten een aanvraag indienen bij het Investeringspromotiebureau van Guinee-Bissau (GBI – Guinea Investment Promotion Agency).

Belangrijke Overwegingen

De criteria voor de geschiktheid voor specifieke stimulansen kunnen variëren, en bedrijven moeten ervoor zorgen dat ze aan de vereisten voldoen. Het aanvraag- en goedkeuringsproces voor stimulansen kan tijdrovend zijn. Het wordt aanbevolen om professioneel advies in te winnen bij belastingdeskundigen of consultants in Guinee-Bissau voor begeleiding over de specifieke stimulansen die van toepassing zijn op uw bedrijf.