Belastingen in Guinee-Bissau

Navigeren door de complexiteit van arbeidsbelasting is een cruciaal aspect van opereren in elk land, en Guinea-Bissau vormt hier geen uitzondering op. Werkgevers die personeel in Guinea-Bissau inzetten, zijn verantwoordelijk voor het begrijpen en naleven van de lokale belastingregels, inclusief sociale zekerheidsbijdragen, loonbelastinginhoudingen en diverse rapportverplichtingen. Dit zorgt voor wettelijke naleving en een goede administratie van de werknemer compensatie.

Het belastingsysteem in Guinea-Bissau omvat belastingen op inkomen, consumptie en onroerend goed. Voor werkgevers en werknemers draaien de belangrijkste overwegingen om bijdragen aan het National Social Security Institute (INSS) en het inhouden van Personal Income Tax (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares - IRPS) van salaris. Naleving vereist tijdige registratie, nauwkeurige berekening en tijdige betaling van deze bijdragen en inhoudingen aan de relevante autoriteiten.

Employer of Record Social Security en Loonbelasting Verplichtingen

Werkgevers in Guinea-Bissau worden verplicht bij te dragen aan het National Social Security Institute (INSS). Deze bijdragen dekken diverse sociale voordelen voor werknemers, waaronder pensioen, ziekte-uitkeringen en gezinsuitkeringen. Zowel de werkgever als de werknemer dragen bij op basis van het bruto salaris van de werknemer.

De contribuatiepercentages zijn meestal een percentage van het bruto maandloon van de werknemer, tot een bepaald plafond. Hoewel specifieke tarieven en plafonds kunnen veranderen, bestaat de algemene structuur uit een hoger percentage dat door de werkgever wordt bijgedragen in vergelijking met de werknemer.

Bijdrager	Typisch Bijdragepercentage
Werkgever	14%
Werknemer	8%

Opmerking: Specifieke tarieven en bijdrageplafonds voor 2026 moeten worden bevestigd bij het INSS of de lokale belastingautoriteiten.

Deze bijdragen zijn verplicht voor alle geregistreerde werknemers en moeten maandelijks door de werkgever worden betaald. Het niet naleven kan leiden tot boetes en rente.

Inhouding Loonbelastingvereisten

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van Personal Income Tax (IRPS) van de salarissen en lonen die zij aan hun werknemers betalen. IRPS wordt geheven over het totaal ontvangen inkomen door individuen, inclusief salarissen, lonen, bonussen en andere voordelen. Het belastingsysteem is progressief, wat betekent dat hogere inkomens hoger worden belast.

De berekening van IRPS-inhouding hangt af van het inkomensniveau van de werknemer en mogelijk van hun gezinstoestand, hoewel specifieke vrijstellingen of aftrekken die bij de inhouding worden toegepast kunnen variëren. Werkgevers moeten de officiële belastingtabellen of richtlijnen van de belastingautoriteiten gebruiken om het juiste bedrag aan belasting te bepalen dat van het maandelijks salaris van elke werknemer moet worden ingehouden.

Hoewel specifieke belastingschijven en tarieven voor 2026 moeten worden geverifieerd, bestaat de structuur meestal uit meerdere inkomensbanden, elk met een verschillend marginaal belastingtarief.

Jaarlijks Belastbaar Inkomen (XOF)	Typisch Belastingtarief
Tot 500.000	1%
500.001 tot 1.000.000	6%
1.000.001 tot 2.500.000	8%
2.500.001 tot 3.600.000	10%
3.600.001 tot 4.806.000	12%
4.806.001 tot 9.000.000	14%
9.000.001 tot 13.200.000	16%
13.200.001 tot 18.000.000	18%
Boven 18.000.000	20%

Opmerking: Dit zijn illustratieve brackets en tarieven. De werkelijke belastingbrackets en tarieven voor 2026 moeten worden verkregen uit de officiële belastingwetgeving of belastingpublicaties.

De ingehouden IRPS bedragen moeten periodiek worden overgemaakt aan de belastingautoriteiten, doorgaans maandelijks.

Werknemers Aftrekposten en Toelagen

Werknemers in Guinea-Bissau kunnen recht hebben op bepaalde aftrekken of toelagen die hun belastbaar inkomen kunnen verminderen, waardoor hun totale IRPS-verplichting wordt verlaagd. Deze aftrekken worden doorgaans aangevraagd bij het indienen van een jaarlijkse belastingaangifte, maar sommige kunnen invloed hebben op de maandelijkse inhoudingsberekening afhankelijk van specifieke regelingen.

Veelvoorkomende soorten potentiële aftrekken of toelagen kunnen omvatten:

• Bepaalde werkgerelateerde kosten (onderworpen aan specifieke regels en limieten).
• Bijdragen aan goedgekeurde pensioenregelingen buiten de verplichte INSS.
• Toelagen voor gezinsleden (bijvoorbeeld echtgenoten, kinderen), hoewel de toepassing en waarde hiervan kunnen variëren.

De details van in aanmerking komende aftrekken, vereiste documentatie en hoe deze worden toegepast (ofwel via vermindering van inhouding of als onderdeel van de jaarlijkse belastingaangifte) worden bepaald door de belastingwet. Werknemers zijn verantwoordelijk voor het verstrekken van de nodige informatie aan hun werkgever of de belastingautoriteiten om van deze voorzieningen te profiteren.

Belastingnaleving en Rapportage Deadlines

Werkgevers in Guinea-Bissau hebben verschillende belangrijke verplichtingen op het gebied van naleving en rapportage met betrekking tot loonbelasting en sociale zekerheidsbijdragen. Naleving van deadlines is cruciaal om boetes te voorkomen.

Belangrijke verplichtingen omvatten meestal:

• Maandelijkse Sociale Zekerheidsbijdragen: Betaling van zowel werkgever- als werknemersbijdragen aan het INSS is meestal verschuldigd op een specifieke datum elke maand na de loonperiode.
• Maandelijkse IRPS Inhouding en Overmaking: De inhouding van de inkomstenbelasting van het salaris moet binnen een vastgestelde deadline elke maand worden overgemaakt aan de belastingautoriteiten.
• Jaarlijkse Rapportage: Werkgevers zijn doorgaans verplicht jaarlijks rapporten in te dienen met details over het totale loon dat aan elke werknemer is betaald en het totale IRPS dat gedurende het jaar is ingehouden. Dit rapport helpt werknemers bij het indienen van hun persoonlijke jaarlijkse belastingaangifte.
• Werknemersregistratie: Nieuwe werknemers moeten worden geregistreerd bij het INSS en mogelijk de belastingautoriteiten.

Specifieke deadlines voor maandelijkse betalingen en jaarlijkse rapportages worden vastgesteld door de relevante overheidsinstanties (INSS en de Algemene Directie Belastingen). Werkgevers moeten op de hoogte blijven van deze datums elk jaar.

Speciale Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse personen die in Guinea-Bissau werken en buitenlandse bedrijven die daar opereren, zijn onderworpen aan de belastingwetgeving van het land, hoewel specifieke regels kunnen gelden.

• Buitenlandse Werknemers: Niet-ingezeten individuen die inkomsten verdienen uit arbeid in Guinea-Bissau zijn doorgaans onderworpen aan IRPS op dat inkomen. De inhoudingsverplichtingen voor werkgevers blijven vergelijkbaar met die voor residentiële werknemers. Echter, de fiscale behandeling kan worden beïnvloed door dubbele belastingverdragen tussen Guinea-Bissau en het land van verblijf van de werknemer, indien dergelijke verdragen bestaan. Sociale zekerheidsdekking voor buitenlandse werknemers hangt af van hun verblijfsstatus, de duur van hun verblijf en of hun thuisland een socialezekerheidsverdrag heeft met Guinea-Bissau.
• Buitenlandse Bedrijven: Een buitenlands bedrijf dat personeel in Guinea-Bissau in dienst heeft, kan een belastbare aanwezigheid (permanente inrichting) creëren, afhankelijk van de aard en duur van haar activiteiten. Indien een permanente inrichting wordt gecreëerd, wordt de onderneming onderworpen aan vennootschapsbelasting in Guinea-Bissau op de winst die aan die inrichting kan worden toegeschreven. Ongeacht de status van de permanente inrichting moet een buitenlands bedrijf dat als werkgever optreedt voldoen aan alle lokale arbeids- en loonbelastingverplichtingen, inclusief INSS-bijdragen en IRPS-inhouding voor haar werknemers in Guinea-Bissau.

Het begrijpen van deze specifieke regels is essentieel voor buitenlandse entiteiten en individuen om volledige naleving van Guinea-Bissau's belasting- en sociale zekerheidswetgeving te waarborgen. Samenwerking met lokale experts of een Employer of Record kan helpen bij het navigeren door deze complexiteiten.